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稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局通告多起機(jī)動(dòng)車輛稅票、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品出入口虛開(kāi)發(fā)票偷逃稅典型性案子

　　遼寧省阜新市稅務(wù)單位嚴(yán)厲查處一起騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅案子

　　最近，遼寧省阜新市稅警經(jīng)互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)協(xié)同判斷剖析，發(fā)覺(jué)一部分皮草類貨品出入口存有異?，F(xiàn)象，通過(guò)開(kāi)展調(diào)查，取得成功查獲一起騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅案子，做掉團(tuán)伙犯罪2個(gè)，端掉違法犯罪黑窩點(diǎn)8個(gè)，抓捕嫌疑人21名。

　　核查，涉案人員團(tuán)伙犯罪采用虛開(kāi)發(fā)票進(jìn)行農(nóng)業(yè)產(chǎn)品稅票、仿冒虛報(bào)買賣合同、運(yùn)用非法行為獲得報(bào)關(guān)資料、選購(gòu)虛報(bào)外匯交易等方式，控制4家出口企業(yè)，騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅8062.98萬(wàn)余元?，F(xiàn)階段，人民法院已對(duì)在其中9名被告以騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅罪做出一審判決，各自被判刑期2年6個(gè)月至13年不一。

　　阜新市稅務(wù)局相關(guān)責(zé)任人表明，下一步，稅務(wù)單位將不斷充分發(fā)揮稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)、檢查、中國(guó)海關(guān)、中國(guó)人民銀行、外匯管理六單位協(xié)作共建共享協(xié)力，緊抓“假公司”“假出入口”“假申請(qǐng)”等稅收違紀(jì)行為重拳出擊精確化，以零容忍的心態(tài)堅(jiān)持不懈“冒頭就打”，切實(shí)保障中國(guó)稅收安全性。

　　山東省濟(jì)南市稅務(wù)單位嚴(yán)厲查處一起虛開(kāi)發(fā)票機(jī)動(dòng)車輛稅票案

　　最近，山東省濟(jì)南市稅務(wù)單位經(jīng)稅款數(shù)據(jù)分析，發(fā)覺(jué)一部分機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售公司存有虛開(kāi)增值稅票行為，遂協(xié)同公安機(jī)關(guān)依規(guī)開(kāi)展立案?jìng)刹椴轵?yàn)。

　　核查，以葛慶為代表的虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙犯罪操縱35家汽車貿(mào)易皮包公司，對(duì)外開(kāi)放虛開(kāi)發(fā)票機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票925份，價(jià)稅合計(jì)額度2.59億人民幣，協(xié)助買車人廉價(jià)買車偷稅漏稅罪，并從這當(dāng)中不法牟取暴利。

　　現(xiàn)階段，山東濟(jì)南市歷下區(qū)法院已依規(guī)對(duì)此案3名被告以虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪做出一審判決，在其中首犯葛慶被判刑期9年6個(gè)月并罰款50萬(wàn)余元。有關(guān)買車人所偷稅漏稅罪已經(jīng)依規(guī)追討中。

　　濟(jì)南稅務(wù)局相關(guān)責(zé)任人表明，下一步，稅務(wù)單位將充分利用稅款互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)，合理充分發(fā)揮常態(tài)化高效打壓“假公司”“假出入口”“假申請(qǐng)”工作方案功效，不斷提升單位聯(lián)手打壓的協(xié)作性、精確性，果斷依規(guī)嚴(yán)厲查處各種各樣偷漏稅個(gè)人行為，構(gòu)建法制、全透明、公平公正的稅款經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

　　華稅微評(píng)

　　繼2022年1月26日稅務(wù)單位曝出5起稅收違反規(guī)定案子后，2月16日，遼寧省阜新市稅務(wù)單位和山東省濟(jì)南市各自依法查處并曝出一起虛開(kāi)發(fā)票機(jī)動(dòng)車輛稅票案和一起騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅案，再度展示出稅務(wù)單位不斷加強(qiáng)稅款管控，持續(xù)保持對(duì)各種稅款違紀(jì)行為“零容忍”的高壓態(tài)勢(shì)。

　　機(jī)動(dòng)車輛稅票高開(kāi)低走虛開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題古已有之，尤其是機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票列入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)至今，有一些公司根據(jù)套牌車配票、票貨分離出來(lái)、廉價(jià)市場(chǎng)銷售等方法虛開(kāi)發(fā)票，促使虛開(kāi)發(fā)票機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票的案例經(jīng)常發(fā)生，從而被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注。

　　公司向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者回收自產(chǎn)自銷農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的，可以自己出具回收發(fā)票抵扣進(jìn)行，農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)稅票自開(kāi)自抵現(xiàn)行政策使農(nóng)業(yè)產(chǎn)品領(lǐng)域變成虛開(kāi)發(fā)票案子的多發(fā)行業(yè)，也因而被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)重做為點(diǎn)關(guān)心行業(yè)。

　　外貿(mào)行業(yè)出口商品享有出口退稅政策，該現(xiàn)行政策被非法公司運(yùn)用，根據(jù)虛開(kāi)增值稅票、付錢配票等方法騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅，變成稅務(wù)行政機(jī)關(guān)關(guān)鍵打壓的目標(biāo)。

　　2022年，稅務(wù)單位將進(jìn)一步強(qiáng)化精確性管控，不斷完善新式管控體制，借助稅款互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)，對(duì)焦高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、行業(yè)和經(jīng)營(yíng)者，不斷提升監(jiān)督效率，對(duì)依法查處的一部分情節(jié)惡劣、危害嚴(yán)酷的稅務(wù)違反規(guī)定案子，不斷增加公布曝料和聯(lián)合懲戒幅度。有關(guān)領(lǐng)域和公司要引起重視，提早防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性。

　　由來(lái)：我國(guó)稅務(wù)局、華稅

　　2015年7月的實(shí)例——

億人民幣虛開(kāi)增值稅票案啟發(fā)：核準(zhǔn)扣減嚴(yán)把農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行抵稅關(guān)

　　一家注冊(cè)資本30萬(wàn)余元，但年申請(qǐng)收益逾4000萬(wàn)余元的公司忽然申請(qǐng)辦理銷戶，這一反?，F(xiàn)象造成了稅務(wù)工作人員的留意。伴隨著對(duì)該公司調(diào)查的深層次，一起涉及到8戶公司，虛開(kāi)發(fā)票額度達(dá)1.59億人民幣的虛開(kāi)增值稅票案子慢慢露出水面。

　　山西省運(yùn)城市稅務(wù)局與公安部門聯(lián)合，歷經(jīng)1年8個(gè)月證據(jù)調(diào)查，取得成功查獲萬(wàn)榮縣Y裝飾品有限責(zé)任公司等8家公司虛開(kāi)增值稅票案。核查，8家涉案人員公司共虛開(kāi)增值稅專票1577份，涉案人員額度達(dá)1.59億人民幣，稅款2695萬(wàn)余元;虛開(kāi)發(fā)票農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)稅票2.9萬(wàn)多份，虛抵進(jìn)項(xiàng)稅總計(jì)2633.9萬(wàn)余元。

　　2014年11月，山西高級(jí)法院最終判決，涉案人郝某因犯虛開(kāi)增值稅專票、抵稅稅金稅票罪被判刑期11年，罰款10萬(wàn)余元;涉案人林某被判刑期3年(判緩3年)，并罰款2萬(wàn)余元。除涉案人吳某仍被網(wǎng)絡(luò)通緝外，其他5名涉案人均得到了法律法規(guī)懲治。

　　急切銷戶農(nóng)業(yè)產(chǎn)品公司另有隱情

　　2012年4月，萬(wàn)榮縣Y裝飾品企業(yè)財(cái)務(wù)主管到國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理銷戶稅務(wù)登記。網(wǎng)上辦稅工作人員審批其供應(yīng)的材料時(shí)表明，申請(qǐng)辦理銷戶稅務(wù)備案還必須稽查員開(kāi)展銷戶查驗(yàn)。聽(tīng)到此話，該公司財(cái)務(wù)主管神情出現(xiàn)異常，迅速找個(gè)理由離去。

　　公司員工的行為造成了網(wǎng)上辦稅工作人員的留意。網(wǎng)上辦稅工作人員直接在系統(tǒng)軟件中查看了該公司信息，發(fā)覺(jué)該公司為一家中小型生產(chǎn)加工公司，注冊(cè)資本僅30萬(wàn)余元，但創(chuàng)立1年以來(lái)申請(qǐng)的銷售額已達(dá)到4800多萬(wàn)元，公司僅上月申請(qǐng)銷售額就達(dá)628萬(wàn)余元。經(jīng)濟(jì)效益那么好為什么忽然申請(qǐng)辦理銷戶?

　　網(wǎng)上辦稅工作人員快速將狀況向領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)展了報(bào)告，該局舉辦了重點(diǎn)工作報(bào)告，決策由萬(wàn)榮縣稅務(wù)局稽查局對(duì)該公司立案?jìng)刹楸O(jiān)管。

　　經(jīng)掌握，Y裝飾品公司成立于2010年10月，主要是針對(duì)綿羊皮、兔皮等小動(dòng)物皮毛回收、小動(dòng)物皮毛產(chǎn)品(或裝飾品)生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)流程。檢查員通過(guò)調(diào)查，發(fā)覺(jué)該公司疑問(wèn)突出：其一，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)地為租用本地廢舊的小學(xué)，場(chǎng)所小，生產(chǎn)加工設(shè)備簡(jiǎn)陋，生產(chǎn)量與其說(shuō)本年度申請(qǐng)銷售額4810.87萬(wàn)余元并不配對(duì)。其二，本地農(nóng)民大多數(shù)從業(yè)iPhone農(nóng)業(yè)，從業(yè)羊、兔等小動(dòng)物養(yǎng)殖行業(yè)非常少，該企業(yè)所需生產(chǎn)制造原材料與本地種飼養(yǎng)產(chǎn)業(yè)鏈狀況不符合。其三，該企業(yè)在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)申請(qǐng)交納所得稅23.28萬(wàn)余元，具體稅賦僅為0.48%。

　　在實(shí)地調(diào)查中，該企業(yè)法人代表郝某盡管稱公司所有的業(yè)務(wù)流程均為真正，但對(duì)公司具有的疑問(wèn)卻并不可以提供合理性表述，而且拒不給予帳本及相關(guān)稅收材料。重案組一面與郝某再次商談，規(guī)定其盡早給予會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)材料，與此同時(shí)集中化中堅(jiān)力量，外調(diào)走訪調(diào)查本地農(nóng)民及貨車司機(jī)、提醒談話公司工作人員、查詢企業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)交易明細(xì)，并根據(jù)金稅協(xié)查通報(bào)網(wǎng)對(duì)該公司出具的企業(yè)增值稅專票開(kāi)展協(xié)查通報(bào)。

　　各類外界調(diào)查報(bào)告相繼意見(jiàn)反饋回調(diào)查小組。核查，公司一部分員工確認(rèn)，該企業(yè)從沒(méi)進(jìn)行常規(guī)的農(nóng)品回收生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)流程;一部分本地農(nóng)民確認(rèn)，從沒(méi)向該公司售賣過(guò)綿羊皮、兔皮等貨品，也未向該企業(yè)給予過(guò)身份證掃描件;一部分貨車司機(jī)也確認(rèn)，從沒(méi)給該企業(yè)給予一切運(yùn)送業(yè)務(wù)流程。除此之外，安徽省、新疆省等地國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)的協(xié)查通報(bào)回函也確認(rèn)，該公司確實(shí)有虛開(kāi)增值稅專票行為。

　　由此，重案組覺(jué)得，該公司虛報(bào)經(jīng)營(yíng)，虛開(kāi)發(fā)票農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)稅票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)外開(kāi)放虛開(kāi)增值稅專票行為極大。由于案件重要，2012年5月28日，萬(wàn)榮縣稅務(wù)局報(bào)請(qǐng)公安部門提前介入，彼此構(gòu)成協(xié)同重案組，進(jìn)一步對(duì)此案深入調(diào)查。