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記提所得稅的會(huì)計(jì)原始憑證如何做？

依據(jù)應(yīng)納稅額和相對(duì)應(yīng)征收率(一般為25%),測(cè)算今天應(yīng)繳企業(yè)所得稅.

記提時(shí),以自身填寫的所得稅所得稅申報(bào)表為會(huì)計(jì)原始憑證.

賬務(wù)處理:

借:本年利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

申請(qǐng)時(shí),以繳稅單作為會(huì)計(jì)原始憑證.

賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:存款(或現(xiàn)錢)

拓寬:現(xiàn)階段抵扣憑據(jù)存在的不足

從日常稅收征管、監(jiān)管工作上發(fā)覺的抵扣憑據(jù)層面的問題,關(guān)鍵可以分成下列三種情況:

(一)業(yè)務(wù)流程確實(shí)但未獲得合理合法單據(jù),包含產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程未索要稅票、的確沒法獲得稅票、獲得假票或京東白條收條等狀況.這樣的事情最廣泛,主要是由在我國(guó)常規(guī)的貿(mào)易往來中現(xiàn)金支付過多、在"以票控稅"的稅收征管方式下經(jīng)營(yíng)者能不開稅票也不開稅票、交易后積極索要稅票也未變成顧客的消費(fèi)習(xí)慣、假票和京東白條收條泛濫成災(zāi)等因素導(dǎo)致的,且長(zhǎng)期存在于服務(wù)行業(yè)等增值稅應(yīng)稅個(gè)人行為.在流通階段中,如因?yàn)榻ㄖb飾材料市場(chǎng)管理錯(cuò)亂、管理方法不及時(shí),導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在購(gòu)買河沙等關(guān)鍵建筑裝飾材料時(shí)常常會(huì)沒法獲得單據(jù),引起建筑工程造價(jià)的計(jì)算難以明確(小編注:應(yīng)是建筑行業(yè)記稅成本費(fèi)難以明確).如餐飲業(yè)購(gòu)置的原料絕大多數(shù)都不能獲得合理合法單據(jù),導(dǎo)致成本費(fèi)稅前列支許多都以京東白條為根據(jù).

(二)業(yè)務(wù)流程虛報(bào)但獲得了合理合法單據(jù)或稅票與具體工作不符合.所得稅應(yīng)納稅所得額可以扣減的成本費(fèi)、花費(fèi)新項(xiàng)目許多,關(guān)鍵分成兩大類:有新政限定,如招待費(fèi)、采購(gòu)回扣這些和無現(xiàn)行政策限定,如旅差費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)(小編注:會(huì)議費(fèi)應(yīng)是有新政限定的花費(fèi),國(guó)稅發(fā)【2000】84號(hào)第五十二條:經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生的與其說生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理性的旅差費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi),負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需要給予說明材料的,應(yīng)可以給予證實(shí)其真實(shí)有效的合理合法憑據(jù),不然,不可在抵扣.旅差費(fèi)的證明文件應(yīng)包含:外出工作人員名字、地址、時(shí)長(zhǎng)、每日任務(wù)、支付憑證等.會(huì)議費(fèi)證明文件應(yīng)包含:大會(huì)時(shí)長(zhǎng)、地址、參加工作人員、具體內(nèi)容、目地、花費(fèi)規(guī)范、支付憑證等.盡管此文檔已廢止,但在實(shí)際中仍應(yīng)做為參照.)這些.在現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)全過程中,一部分公司存有把有新政限定的成本,根據(jù)一些方式獲得別的無現(xiàn)行政策限定新項(xiàng)目的稅票而在所得稅應(yīng)納稅所得額開展扣減.如,長(zhǎng)期存在選購(gòu)的獎(jiǎng)品或超市購(gòu)物卡等以辦公設(shè)備的為名開稅票,招待費(fèi)以會(huì)務(wù)費(fèi)為名開稅票,采購(gòu)回扣等不可抵扣的花費(fèi)以業(yè)務(wù)費(fèi)等為名開稅票這些.乃至,一些公司以便少交納所得稅,根據(jù)"以小稅換大稅"等方式獲得稅票,虛構(gòu)虛報(bào)業(yè)務(wù)流程稅前列支成本.

(三)在成本費(fèi)核算層面存有無合理憑證的狀況.這關(guān)鍵出現(xiàn)于一些企業(yè)規(guī)模并不大的中小型企業(yè),這類公司通常并沒有原料的出入庫單、領(lǐng)料單、計(jì)算成本表、成本分派表等憑據(jù)來精確核算、分派成本.此外,一部分領(lǐng)域的設(shè)備立即面臨顧客,現(xiàn)金支付、不需開稅票的情況許多,公司在成本計(jì)算時(shí)故意不應(yīng)用領(lǐng)料單、計(jì)算成本表等憑據(jù)來核算、分派成本

記提所得稅的會(huì)計(jì)原始憑證如何做？我上文詳細(xì)介紹了所得稅會(huì)計(jì)原始憑證的賬務(wù)處理，期待能幫助大伙兒，也有疑惑的，可以點(diǎn)一下對(duì)話框和老師互動(dòng)交流答疑解惑！