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所得稅不用記提，產(chǎn)生所得稅專票購(gòu)入貨品做進(jìn)行提升，產(chǎn)生市場(chǎng)銷售做銷項(xiàng)稅額。

1、一般產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅的情形如購(gòu)買原材料

借：原料 應(yīng)交稅金－銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：存款

2、一般產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額的情形如市場(chǎng)銷售貨品

借：存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金－銷項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅額）

3、這兒在月末，應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅有貸方余額得話，是應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金——未交增值稅的。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

4、在交納稅金時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

5、假如在月末，應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅有借方余額得話，且有預(yù)繳稅款的情形下，

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅（轉(zhuǎn)走多交所得稅）