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小規(guī)模補提所得稅賬務(wù)處理如何做？

借 存款/應(yīng)收賬款等

貸 主營業(yè)務(wù)收入

貸 應(yīng)交稅費-銷項稅

小規(guī)模不可以抵扣進(jìn)項稅,因此以后記提銷項稅額的會計分錄.

小規(guī)模賬務(wù)處理常見問題

一、增值稅率減按3%測算

小規(guī)模2009年其所得稅增值稅率減按3%測算交納,在價稅合計銷售總額換為未含稅銷售總額時要留意增值稅率是3%,即:銷售總額=價稅合計銷售總額/(1 3%)

二、所得稅定額征收

核定征收企業(yè)所得稅,主要是依據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本費(花費)支出額來確認(rèn)的,從稅務(wù)實踐活動看來主要是以應(yīng)稅收入額明確.

而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票開具額度多少錢,或是在帳務(wù)上進(jìn)行了是多少,但一定會與開票核對,或許還會繼續(xù)與獲得的稅票、進(jìn)貨單之類的開展核對來明確你的應(yīng)稅收入額.

定額征收企業(yè)所得稅的計算方式是:

(1)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×企業(yè)所得稅率或應(yīng)納稅額

=成本費(花費)支出額/(1-企業(yè)所得稅率)×應(yīng)稅所得率

(2)應(yīng)繳個人所得稅額=應(yīng)納稅額×稅率

因而,依據(jù)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)核準(zhǔn)的所得的率(會以"核準(zhǔn)所得的率通知單"的方式送到企業(yè)),測算交納企業(yè)所得稅.

三、所得稅申報表

國稅局:

1、按月申請:《小規(guī)模納稅人增值稅申報表》

2、按季申報:《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》(B類)

地稅局:

1、按月申請:城建稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費應(yīng)該是采用綜合性申報單的方法.(即一個申報單申請好幾個稅收)

2、按月申請:《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》.主要是代收代繳員工的個人所得稅用.

四、做賬

企業(yè)所得稅采用定額征收有六個標(biāo)準(zhǔn),在其中有一條便是"按照法律法規(guī)、行政規(guī)章的要求理應(yīng)設(shè)定但未設(shè)置帳本的"理應(yīng)采用定額征收.因此,財會人員有責(zé)任搞好理應(yīng)且務(wù)必要搞好做賬編制工作中.自然,稅務(wù)行政機關(guān)也理應(yīng)推動經(jīng)營者做賬編制工作中.稅務(wù)行政機關(guān)應(yīng)積極主動催促定額征收企業(yè)所得稅的經(jīng)營者做賬編制,改進(jìn)運營管理,正確引導(dǎo)經(jīng)營者向查賬征收方法銜接.對合乎核定征收標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營者,要立即調(diào)節(jié)征繳方法,推行查賬征收.