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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是什么意思?

月份終結(jié):

1.公司應(yīng)將當(dāng)月產(chǎn)生的應(yīng)繳未交增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”學(xué)科

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”學(xué)科。

2.將本月多交的所得稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”學(xué)科

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)”學(xué)科。

3.當(dāng)月上繳本月所得稅時(shí):

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(已交稅金)”學(xué)科

貸記“存款”學(xué)科。

4.當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的所得稅:

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”學(xué)科

貸記“存款”學(xué)科。

5.“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅”學(xué)科的期終借方余額:

體現(xiàn)并未低扣的所得稅。

“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”學(xué)科的期終借方余額，體現(xiàn)多交的所得稅;貸方余額，體現(xiàn)未繳的所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅代表什么意思延伸閱讀

為什么要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

把未繳清或多繳的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅學(xué)科

月末，所得稅未交了的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

次月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：存款

月末，所得稅經(jīng)測(cè)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

接到退庫(kù)時(shí)(抵扣增值稅之后期內(nèi)銷項(xiàng)稅的，不用編制會(huì)計(jì)分錄)：

借：存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

所得稅經(jīng)測(cè)算為期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，則不需要完成財(cái)務(wù)解決。

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