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應(yīng)交稅金就是指公司依據(jù)在一定階段內(nèi)獲得的主營業(yè)務(wù)收入、完成的盈利等，依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅法要求，選用一定的記稅方式 記提的應(yīng)繳納的各種各樣稅金。

出口企業(yè)（只指所得稅一般納稅人（相同））應(yīng)在“應(yīng)交稅金”學(xué)科下設(shè)定“銷項(xiàng)稅”明細(xì)科目，借貸方發(fā)生額，體現(xiàn)出口企業(yè)購入貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)付款的進(jìn)項(xiàng)稅和具體付款已繳付的所得稅；借貸方發(fā)生額，體現(xiàn)出口企業(yè)市場銷售商品或供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)交納的所得稅額、出口商品出口退稅、轉(zhuǎn)走已付款或應(yīng)分?jǐn)偟乃枚?；期終借方余額、體現(xiàn)公司多交或并未低扣的所得稅；期終貸方余額，體現(xiàn)公司并未交納的所得稅。出口企業(yè)在“銷項(xiàng)稅”明細(xì)帳中，應(yīng)設(shè)定“進(jìn)項(xiàng)稅”、“已交稅金”、“增值稅免稅金”、“出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)繳稅金”、“銷項(xiàng)稅”、“進(jìn)出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”等欄目。

（一）“進(jìn)項(xiàng)稅”欄目，紀(jì)錄出口企業(yè)購入貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)而支出的準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵稅的所得稅。出口企業(yè)購入貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)付款的進(jìn)項(xiàng)稅，用藍(lán)色字體備案；退還所買貨品應(yīng)沖回的進(jìn)項(xiàng)稅，用紅色字體備案。

（二）“已交稅金”欄目，計(jì)算出口企業(yè)當(dāng)月上繳本月的所得稅額。

（三）“增值稅免稅金”欄目，體現(xiàn)出口企業(yè)按照規(guī)定立即免減的所得稅稅款。

（四）“出入口抵扣增值稅內(nèi)銷商品應(yīng)納稅所得額”欄目，體現(xiàn)出口企業(yè)按照規(guī)定的退稅率測算的出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅內(nèi)銷商品的應(yīng)納稅所得額。

（五）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”欄目，計(jì)算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)走應(yīng)繳未繳的所得稅。

以上五個(gè)欄目在“銷項(xiàng)稅”明細(xì)帳的借貸方計(jì)算。

（六）“銷項(xiàng)稅”欄目，紀(jì)錄出口企業(yè)市場銷售商品或供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)扣除的所得稅額。出口企業(yè)市場銷售商品或供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)扣除的所得稅額，用藍(lán)色字體備案；退還市場銷售貨品應(yīng)沖回的銷項(xiàng)稅，用紅色字體備案。

（七）“進(jìn)出口退稅”欄目，紀(jì)錄出口企業(yè)出入口的貨品，在向海關(guān)部門申請辦理出口報(bào)關(guān)出入口辦理手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等相關(guān)憑據(jù)，向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請申請辦理進(jìn)出口退稅而應(yīng)收款的出入口退稅額。出口商品退還的所得稅額，用藍(lán)色字體備案；出口商品申請辦理免稅后產(chǎn)生退換貨或退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅金，用紅色字體備案。

（八）“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”欄目，紀(jì)錄出口企業(yè)的購買貨品，在商品、成品等產(chǎn)生非正常損失及其其它緣故而不需從銷項(xiàng)稅中抵稅、按照規(guī)定轉(zhuǎn)走的進(jìn)項(xiàng)稅。對按企業(yè)所得稅法要求，不予以出口退稅的一部分，應(yīng)在作出入口成本上升的與此同時(shí)，做“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”。

（九）“轉(zhuǎn)走多交所得稅”欄目，計(jì)算出口企業(yè)月終轉(zhuǎn)走多交的所得稅。

以上四個(gè)欄目，在“銷項(xiàng)稅”明細(xì)帳的借貸方計(jì)算。