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增值發(fā)票的出具問題

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局撰寫了《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行)》，并在開票系統(tǒng)中提高了編號有關(guān)作用。自2016年5月1日起，經(jīng)營者應(yīng)應(yīng)用新系統(tǒng)選擇相對應(yīng)的編號出具增值發(fā)票。5月1日前已應(yīng)用新系統(tǒng)的經(jīng)營者，應(yīng)于8月1日前進(jìn)行開票軟件更新。

1、按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求適用差額納稅方法交納所得稅，且不可全額的出具增值稅專票的(國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有規(guī)范的以外)，根據(jù)新系統(tǒng)中差額納稅開稅票作用，入錄價(jià)稅合計(jì)銷售總額(或價(jià)稅合計(jì)評定額)和扣除額，系統(tǒng)測算稅款和未含稅額度，備注全自動打印出“差額納稅”字眼，發(fā)票開具不可與別的應(yīng)稅個(gè)人行為混開。

2、假如給予建筑服務(wù)，應(yīng)在稅票的備注標(biāo)明建筑服務(wù)案發(fā)地縣(市、區(qū))名字及項(xiàng)目規(guī)劃。

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))給予房產(chǎn)售后回租服務(wù)項(xiàng)目，建筑服務(wù)的小規(guī)模(不包括本人)，代開增值稅發(fā)票時(shí)，在稅票備注中全自動打印出“YD”字眼。

進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅額就是指經(jīng)營者購入貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷或房產(chǎn)，付款或壓力的所得稅額。

以下進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵稅：

1、從銷貨方獲得的企業(yè)增值稅專票

2、從中國海關(guān)獲得的中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書

3、購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，初獲得增值稅專票與海關(guān)繳款書外，依照農(nóng)副產(chǎn)品收購稅票或是銷售清單上標(biāo)明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)×13%的扣除率測算的進(jìn)項(xiàng)稅

4、 2016、5、1起一般納稅人付款的路面 橋 閘道路通行費(fèi)，暫憑獲得的通行費(fèi)發(fā)票上標(biāo)明的費(fèi)用額度依照以下計(jì)算公式抵稅

高速路通訊費(fèi)=道路通行費(fèi)/(1 3%)×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=額度/(1 5%)×5%

財(cái)政票據(jù)類通行費(fèi)發(fā)票不可以抵稅

2016年5月1日至7月31日的國稅地稅總監(jiān)制通行費(fèi)發(fā)票可以抵稅

財(cái)政票據(jù)類通行費(fèi)發(fā)票不可以抵稅

如：獲得額度為18元的過橋費(fèi)稅票可以抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅為18/(1 5%)*5%=0、86元

下列也為高速路票，可抵稅額為69/1、03*0、03=2元。