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問:某建筑施工企業(yè)選購原材料因獲得一張?zhí)撻_發(fā)票的企業(yè)增值稅專票,在稅務(wù)監(jiān)管時被發(fā)覺,做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,當(dāng)月是不是必須補(bǔ)繳此筆所得稅,能不能在公司個人所得抵扣?

答:進(jìn)項稅不可以抵稅,必須轉(zhuǎn)出,在做轉(zhuǎn)走的同一個納稅申報期內(nèi),規(guī)定經(jīng)銷商按照規(guī)定再次出具增值發(fā)票,從而進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的并且獲得新的進(jìn)項稅額抵扣,將損害減少到至少.

假如稅務(wù)局評定建筑施工企業(yè)獲得的虛開增值稅票,善意取得虛開發(fā)票的企業(yè)增值稅專票,如能再次獲得合理合法、合理的專票,準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項稅款;如不可以再次獲得合理合法、合理的專票,禁止其抵扣進(jìn)項稅款或追討其已抵稅的進(jìn)行稅金.

此外,請諸位財會人員留意進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出不用交納稅款滯納金和處罰,大伙兒可以參照國稅函

〔2007〕1240號.