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稅收軟件開發(fā)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵扣增值稅所得稅額的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決

(一)所得稅一般納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決

按企業(yè)所得稅法相關(guān)要求，所得稅一般納稅人第一次購入所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備繳納的花費(fèi)及其交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的，應(yīng)在“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科下加設(shè)“免減稅金”欄目，用以紀(jì)錄該公司按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額。

公司購買所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備，按真實(shí)付款或預(yù)防的額度，借記“固資”學(xué)科，貸記“存款”、“應(yīng)付款”等學(xué)科。按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(免減稅金)”學(xué)科，貸記“遞延收益”科目。按時(shí)計(jì)提折舊，借記“期間費(fèi)用”等學(xué)科，貸記“固定資產(chǎn)折舊”學(xué)科;與此同時(shí)，借記“遞延收益”學(xué)科，貸記“期間費(fèi)用”等學(xué)科。

公司產(chǎn)生技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，按真實(shí)付款或預(yù)防的額度，借記“期間費(fèi)用”等學(xué)科，貸記“存款”等學(xué)科。按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(免減稅金)”學(xué)科，貸記“期間費(fèi)用”等學(xué)科。

(二)小規(guī)模的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決

按企業(yè)所得稅法相關(guān)要求，小規(guī)模第一次購入所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備繳納的花費(fèi)及其交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的，按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額應(yīng)立即抵減“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科。

公司購買所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備，按真實(shí)付款或預(yù)防的額度，借記“固資”學(xué)科，貸記“存款”、“應(yīng)付款”等學(xué)科。按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科，貸記“遞延收益”科目。按時(shí)計(jì)提折舊，借記“期間費(fèi)用”等學(xué)科，貸記“固定資產(chǎn)折舊”學(xué)科;與此同時(shí)，借記“遞延收益”學(xué)科，貸記“期間費(fèi)用”等學(xué)科。公司產(chǎn)生技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用，按真實(shí)付款或預(yù)防的額度，借記“期間費(fèi)用”等學(xué)科，貸記“存款”等學(xué)科。按照規(guī)定抵扣增值稅的所得稅應(yīng)納稅所得額，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科，貸記“期間費(fèi)用”等學(xué)科。

“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科期終若為借方余額，應(yīng)按照其流通性在財(cái)務(wù)報(bào)表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”新項(xiàng)目或“別的非流動(dòng)資產(chǎn)”新項(xiàng)目列報(bào);若為貸方余額，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的“應(yīng)交稅金”新項(xiàng)目列報(bào)。