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增值稅附加稅是什么原因怎么計(jì)算?

答：1、所得稅是以產(chǎn)品(含應(yīng)稅服務(wù))在運(yùn)轉(zhuǎn)歷程中形成的增值率做為計(jì)稅基礎(chǔ)而收取的一種流轉(zhuǎn)稅；

2、增值稅計(jì)算公式計(jì)算=銷項(xiàng)稅-(進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)；

3、附增值稅附加稅是附加稅稅率的一種，相匹配于所得稅的，依照所得稅稅款的一定比率收取的稅。其繳稅扣繳義務(wù)人與單獨(dú)稅同樣，可是征收率另有要求，是以所得稅的出現(xiàn)和征繳為條件和根據(jù)的。通常包含城建稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)等；

4、附加稅稅率計(jì)算方法=本期交納的(增值稅額 所得稅 消費(fèi)稅)*城建稅稅率*教育附加費(fèi)征收率*地區(qū)教育費(fèi)用征收率；

5、城建稅：城區(qū)：7%、縣里和城區(qū)：5%、別的地域：1%；

6、教育附加費(fèi)：3%，企業(yè)所得稅法要求惟一征收率；

7、地區(qū)教育附加費(fèi)：2%，企業(yè)所得稅法要求惟一征收率。

所得稅免稅附加稅稅率如何零申報(bào)?

答：營改增前，增值稅及附帶在財(cái)政局申請交納，關(guān)鍵申請方法是網(wǎng)上申報(bào)和上門服務(wù)申請。

營改增后，增值稅改為所得稅并在稅務(wù)局申請，別的稅金仍然在財(cái)政局申請交納，未產(chǎn)生變化依據(jù)省地區(qū)稅務(wù)局《關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》(2016年第4號)要求，隨所得稅、消費(fèi)稅附征的地區(qū)保護(hù)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)可免于零申報(bào)。

該要求自2016年4月份逐漸實(shí)行。

收益10萬之內(nèi)增值稅免稅和額外

答：一、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關(guān)問題的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號)要求：

(一)、所得稅小規(guī)模和增值稅經(jīng)營者，月銷售總額或銷售額不超過3萬余元(含3萬元，相同)的，依照以上文檔要求增值稅免稅或增值稅。

在其中，以1個月度為納稅期限的所得稅小規(guī)模和增值稅經(jīng)營者，一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元的，依照以上文檔要求增值稅免稅或增值稅。

二、稅務(wù)[2014]122號)的要求：

(一)、自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過3萬余元(含3萬元)，及其按季繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元(含9萬元)的交納扣繳義務(wù)人，免稅教育附加費(fèi)、地區(qū)文化教育額外、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

增值稅減免后，附加稅稅率如何做賬務(wù)處理?

答：因?yàn)槌鞘幸?guī)劃建設(shè)維護(hù)保養(yǎng)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)等附加稅費(fèi)是，以經(jīng)營者具體交納的所得稅、增值稅、所得稅稅款為計(jì)稅基礎(chǔ)，各自與所得稅、增值稅、所得稅與此同時(shí)繳付的，在財(cái)務(wù)處置上，有2種建議。

一、第一種、附加稅稅率是按照具體交納的所得稅記提，免稅政策的狀況具體交納的所得稅為0，因此附加稅稅率無須記提。

因此，在完成市場銷售后，做：

借：應(yīng)收帳款(存款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅

臨時(shí)不計(jì)提附加稅，等交納所得稅時(shí)再記提。

增值稅減免，附加稅稅率種就不用記提了。

二、第二種：測算所得稅時(shí)與此同時(shí)記提，免稅政策時(shí)做為營業(yè)外支出。

(一)在完成市場銷售后，做：

1、測算所得稅：

借：應(yīng)收帳款(存款、現(xiàn)錢)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi)：

借：運(yùn)營應(yīng)交稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城建稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)等

(二)免稅政策后：

1、免增值稅：

借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅

貸：營業(yè)外支出—補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、與此同時(shí)，應(yīng)當(dāng)免附加稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳城建稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi)等

貸：營業(yè)外支出—補(bǔ)貼收入或稅收減免(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以單設(shè)。

免減的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅稅率屬于稅收減免)第二種更符合要求。

以上是有關(guān)所得稅及其附加稅稅率現(xiàn)行政策的有關(guān)咨詢，我梳理以上具體內(nèi)容供各位參照，大量有關(guān)制度等新聞資訊請關(guān)心。