国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，業(yè)務(wù)流程具體發(fā)生了，可是因?yàn)槎喾N因素不可以在新項(xiàng)目進(jìn)行本年度獲得合理憑據(jù)，在之后本年度獲得后是不是能追補(bǔ)確定有關(guān)成本？假如能，又該怎樣做好有關(guān)稅收解決？

一、本年度未立即獲得但年度匯算清繳期完畢前獲得合理證明的相關(guān)成本、花費(fèi)稅收解決

（一）有關(guān)現(xiàn)行政策：

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅多個(gè)問(wèn)題的通告》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第34號(hào)）（下稱(chēng)“34號(hào)公示”）第六條要求，公司本年度具體造成的相關(guān)成本、花費(fèi)，因?yàn)槎喾N因素?zé)o法按時(shí)獲得該成本費(fèi)、花費(fèi)的合理憑據(jù)，公司在預(yù)繳稅款一季度企業(yè)所得稅時(shí)，可暫按賬目產(chǎn)生額度開(kāi)展計(jì)算；但在年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)填補(bǔ)給予該成本費(fèi)、花費(fèi)的合理憑據(jù)。

（二）條文分析：

假如公司本年度并沒(méi)有立即獲得具體造成的成本費(fèi)、花費(fèi)的合理憑據(jù)，可暫按賬目產(chǎn)生額度開(kāi)展計(jì)算。只需在年度匯算清繳期完畢前即第二年5月31日前獲得合理憑據(jù)，可以在抵扣，年度匯算清繳不用開(kāi)展納稅調(diào)整。

（三）實(shí)例：

【案例一】某公司2015年產(chǎn)生資詢(xún)花費(fèi)10萬(wàn)余元，合同約定服務(wù)費(fèi)在2015年12月付款。該公司按合同約定按時(shí)付款了服務(wù)費(fèi)，但另一方未立即給予有關(guān)稅票，發(fā)票是在2016年2月給予的。

【分析】依據(jù)34號(hào)公示第六條要求，該公司2015年12月份產(chǎn)生的服務(wù)費(fèi)，當(dāng)初雖未得到稅票，但依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)屬于當(dāng)初的花費(fèi)，公司在2015年4一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款申請(qǐng)時(shí)，可暫按賬目產(chǎn)生額度開(kāi)展計(jì)算；之后在年度匯算清繳期限內(nèi)也就是2016年5月底前獲得此項(xiàng)開(kāi)支的合理憑據(jù)，可以抵扣，年度匯算清繳時(shí)無(wú)需開(kāi)展納稅調(diào)整。

二、本年度未立即獲得但新項(xiàng)目進(jìn)行本年度完畢后5年之內(nèi)獲得合理證明的相關(guān)成本、花費(fèi)的稅務(wù)解決（沒(méi)有新項(xiàng)目產(chǎn)生所得稅清算期完畢前獲得的情況）

（一）有關(guān)現(xiàn)行政策：

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額多個(gè)稅務(wù)解決問(wèn)題的公示（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第15號(hào)）（下稱(chēng)“15號(hào)公示”）第六條 有關(guān)上年產(chǎn)生應(yīng)扣未扣開(kāi)支的稅務(wù)解決問(wèn)題：

依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)要求，對(duì)公司發(fā)覺(jué)其他應(yīng)付款真實(shí)造成的、依照稅務(wù)規(guī)范應(yīng)在公司個(gè)人所得抵扣而未扣減或少扣減的開(kāi)支，公司作出專(zhuān)向申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目進(jìn)行年測(cè)算扣減，但追補(bǔ)確定時(shí)間不超5年。

公司因?yàn)橐陨暇壒识嗬U的所得稅稅金，可以在追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)繳稅額中抵稅，不夠抵稅的，可以向之后年延遞抵稅或申請(qǐng)辦理出口退稅。

企業(yè)虧損追補(bǔ)確定上年未在公司個(gè)人所得抵扣的開(kāi)支，或贏利公司通過(guò)追補(bǔ)確定后發(fā)生虧本的，應(yīng)最先調(diào)節(jié)此項(xiàng)開(kāi)支隸屬本年度的虧算，隨后再依照彌補(bǔ)虧損的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算之后本年度多繳的所得稅款，并按前述要求解決。

（二）條文分析：

1.本年度未立即獲得但業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生本年度完畢后得到合理證明的相關(guān)成本、花費(fèi)，公司作出專(zhuān)向申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目進(jìn)行年測(cè)算扣減。

2.追補(bǔ)確定時(shí)間不超5年。

3.因?yàn)橐陨暇壒识嗬U的所得稅稅金，可以在追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)繳稅額中抵稅，不夠抵稅的，可以向之后年延遞抵稅或申請(qǐng)辦理出口退稅。

4.追補(bǔ)確定后發(fā)生虧本的，應(yīng)最先調(diào)節(jié)此項(xiàng)開(kāi)支隸屬本年度的虧算，隨后再依照彌補(bǔ)虧損的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算之后本年度多繳的所得稅款，并按前述要求解決。

5.追補(bǔ)確定后的四種關(guān)鍵情況：

（1）追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)繳稅金充足抵稅新項(xiàng)目進(jìn)行本年度多交稅金。

（2）追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)繳稅金不夠抵稅新項(xiàng)目進(jìn)行本年度多交稅金。

（3）追補(bǔ)確定后增加新項(xiàng)目進(jìn)行本年度虧算。

（4）追補(bǔ)確定后新項(xiàng)目進(jìn)行本年度由贏利變成虧本。

（三）實(shí)例：

【案例二】追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)繳稅金充足抵稅的情況

某公司2014年產(chǎn)生一筆資詢(xún)花費(fèi)10萬(wàn)余元，因?yàn)槲传@得合理憑據(jù)，年度匯算清繳時(shí)實(shí)現(xiàn)了調(diào)減解決。調(diào)節(jié)后所得稅應(yīng)納稅額為50萬(wàn)余元，適用25%的公司企業(yè)所得稅率，應(yīng)交所得稅12.5萬(wàn)余元。公司于2015年7月獲得了此筆花費(fèi)的合理憑據(jù)。該公司2015年所得稅應(yīng)納稅額為20萬(wàn)余元，適用25%的公司企業(yè)所得稅率，應(yīng)繳所得稅5萬(wàn)余元。

【實(shí)例三】追補(bǔ)確定后新項(xiàng)目進(jìn)行本年度由贏利變成虧本的情況

某公司2014年產(chǎn)生一筆資詢(xún)花費(fèi)10萬(wàn)余元，因?yàn)槲传@得合理憑據(jù)，年度匯算清繳時(shí)實(shí)現(xiàn)了調(diào)減解決。調(diào)節(jié)后所得稅應(yīng)納稅額為5萬(wàn)余元。適用25%的公司企業(yè)所得稅率，交納所得稅1.25萬(wàn)余元。公司于2015年7月獲得了此筆花費(fèi)的合理憑據(jù)。該公司2015年應(yīng)納稅額為40萬(wàn)余元，適用25%的公司企業(yè)所得稅率，應(yīng)繳所得稅10萬(wàn)余元。

【分析】公司作出專(zhuān)向申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目進(jìn)行本年度即2014年測(cè)算扣減。追補(bǔ)扣減測(cè)算后：

① 2014年由贏利變成虧本，虧算為-5萬(wàn)余元，可以在5年之內(nèi)用息稅前利潤(rùn)填補(bǔ)；

② 2014年多交所得稅1.25萬(wàn)余元，可以在追補(bǔ)確定本年度即2015年所得稅應(yīng)繳稅額中抵稅。

2015年填補(bǔ)2014年度虧算后應(yīng)納稅額為35萬(wàn)余元，應(yīng)繳所得稅8.75萬(wàn)余元。因?yàn)?014年多交的1.25萬(wàn)余元稅金可以在2015年所得稅應(yīng)繳稅額中抵稅，則抵扣后應(yīng)繳公司所得的7.5萬(wàn)余元。

【分析】公司作出專(zhuān)向申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目進(jìn)行本年度即2014年測(cè)算扣減。追補(bǔ)扣除測(cè)算后，2014年多交稅金2.5萬(wàn)余元，可以在追補(bǔ)確定本年度即2015年所得稅應(yīng)繳稅額中抵稅，則2015年應(yīng)繳所得稅2.5萬(wàn)余元（5萬(wàn)元-2.5萬(wàn)余元）。

【實(shí)例四】追補(bǔ)確定后增加新項(xiàng)目進(jìn)行本年度虧算的情況

某公司2014年產(chǎn)生一筆資詢(xún)花費(fèi)10萬(wàn)余元，因?yàn)槲传@得合理憑據(jù)，年度匯算清繳時(shí)實(shí)現(xiàn)了調(diào)減解決。調(diào)節(jié)后所得稅應(yīng)納稅額為-20萬(wàn)余元。公司于2015年7月獲得了此筆花費(fèi)的合理憑據(jù)。該公司2015年應(yīng)納稅額為40萬(wàn)余元，適用25%的公司企業(yè)所得稅率，應(yīng)繳所得稅10萬(wàn)余元。

【分析】公司作出專(zhuān)向申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目進(jìn)行本年度即2014年測(cè)算扣減。追補(bǔ)扣除測(cè)算后，2014年虧算為-30萬(wàn)余元，可以在5年之內(nèi)用息稅前利潤(rùn)填補(bǔ)，則2015年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅額為10萬(wàn)余元，應(yīng)繳所得稅2.5萬(wàn)余元。

【實(shí)例五】追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)繳稅金不夠抵稅的情況

某公司2014年產(chǎn)生一筆資詢(xún)花費(fèi)10萬(wàn)余元，因?yàn)槲传@得合理憑據(jù)，年度匯算清繳時(shí)實(shí)現(xiàn)了調(diào)減解決。調(diào)節(jié)后所得稅應(yīng)納稅額為50萬(wàn)余元，適用25%的公司企業(yè)所得稅率，應(yīng)交所得稅12.5萬(wàn)余元。公司于2015年7月獲得了此筆花費(fèi)的合理憑據(jù)。該公司2015年該企業(yè)應(yīng)納稅額為8萬(wàn)余元，適用25%的公司企業(yè)所得稅率，應(yīng)繳所得稅2萬(wàn)余元。

【分析】公司作出專(zhuān)向申請(qǐng)及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目進(jìn)行本年度即2014年測(cè)算扣減。追補(bǔ)扣除測(cè)算后，2014年多交稅金2.5萬(wàn)余元，可以在追補(bǔ)確定本年度即2015年所得稅應(yīng)繳稅額中抵稅。因?yàn)?015年度應(yīng)繳所得稅為2萬(wàn)余元,不夠抵稅。則2015年可抵扣2萬(wàn)余元，不夠抵稅的0.5萬(wàn)余元，可以向之后年延遞抵稅或申請(qǐng)辦理出口退稅。