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稅收籌劃是每一個財會人員都需要面臨的問題，尋找稅收籌劃的辦法和方式針對眾多的工薪族每一個經營者來講都很實際，又十分必須。

一、運用捐助開展應納稅所得額抵扣增值稅完成節(jié)稅

(一)《中華人民共和國個人所得稅實施條例》要求

本人將其所得的根據(jù)中國境內的社團組織、黨政機關向文化教育和其它社會發(fā)展公益慈善及其遭遇比較嚴重災害地域、貧困山區(qū)的捐助，額度未超出經營者申請的應納稅額30%的一部分，可以從其應納稅額中扣減。換句話說，本人在捐助時，務必在捐助方法、捐助款看向、捐助信用額度上與此同時合乎政策法規(guī)要求，才可以使這一部分捐助款免交個人所得稅。計算方法為：捐助額度=應納稅額*30%，容許扣減的捐助額=具體捐助額(≤捐贈額度)。

(二)2008年5月23日我國稅務質監(jiān)總局對于四川汶川8.0級地震公布了《關于個人向地震災區(qū)捐贈有關個人所得稅征管問題的通知》(國稅發(fā)[2008]55號)

通告要求，本人假如根據(jù)特定組織向受災地區(qū)捐贈錢財，在交納個人所得稅時，可按照規(guī)定規(guī)范在抵扣。實際要求如下所示：最先，本人根據(jù)繳納企業(yè)統(tǒng)一向受災地區(qū)的捐助，由繳納企業(yè)憑政府部門或非營利組織出具的歸納捐助憑證、繳納企業(yè)記述的個人捐贈統(tǒng)計表等，由繳納企業(yè)在代收代繳稅金時依規(guī)按實扣減。次之，本人立即根據(jù)政府部門、非營利組織向受災地區(qū)的捐助采用繳納方法繳稅的，捐贈者應立即向繳納企業(yè)提供政府部門、非營利組織出具的捐助憑證，由繳納企業(yè)在代收代繳稅金時依規(guī)按實扣減;本人自主納稅申報的，稅務行政機關憑政府部門、非營利組織出具的接受捐贈憑證依規(guī)按實扣減。最終，繳納企業(yè)在向稅務行政機關開展個人所得稅全體人員全額的繳納申請時，應一并申報由政府部門或非營利組織出具的歸納接受捐贈憑證(影印件)、所屬單位每一個經營者的捐助總金額和本期扣減的捐助額。

二、妙用個人公積金節(jié)稅

依據(jù)個人所得的相關要求，工薪族本人每個月所交納的公積金是以抵扣的，換句話說按規(guī)范交納的公積金是不用繳稅的。與此同時，員工又是可以交納補充公積金的。因此，一般員工提升公積金繳存或是有一定區(qū)域的，工資經營者妙用個人公積金節(jié)稅是有效可行的。必須指出的是，運用本人交納補充公積金開展節(jié)稅時有兩個問題要留意：一是經營者要在所屬單位設立本人填補個人公積金;二是經營者每個月交納的補充公積金盡管節(jié)稅，但不可隨意轉出，干固了個人資產。

(三)針對地震災害“特殊黨費”

國稅發(fā)[2008]60號文檔要求，全體黨員回應基層黨組織的呼吁，以“特殊黨費”的方式積極主動向災區(qū)捐款。黨員個人根據(jù)基層黨組織繳納的搶險救災“特殊黨費”，屬于對公益性、救助工作的捐助。黨員個人的此項捐助額，可以依照個人所得以及條例全文的要求，依規(guī)在交納個人所得稅前扣減，這也是有效可行的。

三、投資理財可選用的節(jié)稅商品的類型

伴隨著金融體系的發(fā)展趨勢，持續(xù)發(fā)布了新的投資理財產品。在其中許多投資理財產品不但盈利比存款高，并且不用繳稅。例如基金投資、購買國債、購買保險、教育儲蓄等，不一而足。諸多的投資理財產品毫無疑問給工薪族給予了大量的挑選。謹慎思索再挑選便可保證：不但能節(jié)稅，并且有效分散化了財產，還提升了盈利的穩(wěn)定度和抗風險，這也是當代人投資理財?shù)穆敾壑e。

(一)挑選免稅個人所得稅的債券投資

個人所得第四條要求，國債利息和我國發(fā)售的債券投資貸款利息免納個人所得稅。在其中，國債利息就是指本人擁有在我國國家財政部發(fā)售的債卷而獲得的貸款利息所得的，即國債券貸款利息;我國發(fā)售的債券投資貸款利息就是指本人擁有經國務院辦公廳準許發(fā)布的債券投資而獲得的貸款利息所得的。2007年12月，1年限記賬式國債的票上年化利率為3.66%;10年限記賬式特別國債(八期)的票上年化利率為4.41%;3月期的第十九期記賬式國債的息票率為3.38%，均盈利不錯。挑選項目投資免稅20%個人所得稅的我國發(fā)售的債券投資和國債券既遵循了企業(yè)所得稅法的條文，完成了節(jié)稅，還從這當中獲得了一部分益處，因而，購買國債對絕大多數(shù)工薪族實則一個有效的節(jié)稅創(chuàng)收方式。

(二)挑選準確的商業(yè)保險新項目得到稅收優(yōu)惠政策

在我國有關法律法規(guī)，住戶在買保險時可享有三大稅收優(yōu)惠政策：1.本人依照國家或當?shù)卣蟮恼急全@取并向選定的金融企業(yè)繳付的公積金、醫(yī)保金，不計入本人本期的薪水、薪酬收益，可免于交納個人所得稅;2.因為商業(yè)保險賠償款是賠付本人遭到出現(xiàn)意外倒霉的損害，不屬于工資收入，免交個人所得稅;3.依照國家或省部級當?shù)卣蟮恼急壤U付的公積金、醫(yī)保金、基本上養(yǎng)老金和失業(yè)險股票基金存進金融機構個人帳戶所獲得的利息收入，也免稅個人所得稅。

四、運用臨時免稅稅收優(yōu)惠政策，積極主動運用我國提供的時差節(jié)稅

個人投資者股票買賣或股票基金得到的價差收益，依照現(xiàn)行標準稅款要求均暫時不征繳個人所得稅，這也是現(xiàn)階段對財產出讓所得的中較少的幾類城市房地產稅征繳個人所得稅的新項目之一。經營者可以挑選適宜自身的個股或是股票基金開展交易，根據(jù)高拋低吸得到價差收益，間接性完成稅收籌劃。但由于很多經營者并不是技術專業(yè)金融業(yè)工作人員，不具有專業(yè)技能，因此使用這種方法時應向行家里手求教，適度學習培訓有關專業(yè)知識，謹慎行事。

五、運用稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠政策，用目前較為常用的觀點稱為稅式支出或稅款開支，是政府部門為了更好地幫扶一些特殊地域、領域、公司和業(yè)務流程的發(fā)展趨勢，或是對一些具備因難的經營者給與照料，根據(jù)一些規(guī)章制度上的分配，給與一些特殊經營者以獨特的稅收優(yōu)惠。例如，免去其應交納的所有或一部分稅金，或是依照其交納稅金的一定比率予以退還，這些。一般而言，稅收優(yōu)惠政策的類型有：稅款免除、免征額、起征點、稅款扣減、特惠出口退稅、折舊、特惠征收率、贏虧抵消、稅款饒讓、推遲繳稅等。這類在企業(yè)所得稅法中要求用于緩解一些特殊經營者負稅的要求，便是稅收優(yōu)惠。

六、積極主動使用通信費、差旅費、旅差費、誤餐費稅票開展節(jié)稅

在我國企業(yè)所得稅法要求：但凡以紅包方式派發(fā)通信補助、差旅費補助、午餐費補助的，視作勞務報酬所得，記入計稅依據(jù)，測算交納個人所得稅。但凡依據(jù)經濟發(fā)展工作產生本質，并獲得合理合法稅票報銷的，屬于公司正常的經營費用，不需交納個人所得稅。因此，小編提議經營者在費用報銷通信費、差旅費、旅差費、誤餐費時，應以具體、合理合法、合理的稅票按實稅前列支報銷，以防誤以為補助特性，在一定水平上收到了節(jié)稅的實際效果。

七、運用年終獎完成節(jié)稅

企業(yè)所得稅法要求，推行年薪制和績效工資的企業(yè)，本人獲得年尾實現(xiàn)的年收入和績效工資按經營者獲得的全年度一次性獎金，獨立做為一個月薪、薪酬所得的測算繳稅。但員工獲得除全年度一次性獎金之外的別的各種各樣項目獎勵金，如大半年獎、一季度獎、加班加點獎、優(yōu)秀獎、考勤管理獎等，一律與當月薪、薪酬收益合拼，按企業(yè)所得稅法要求交納個人所得稅。這顯然為經營者給予了節(jié)稅的方式。依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文政策優(yōu)惠的要求，經營者可以以放棄一部分大半年獎、一季度獎、加班加點獎、優(yōu)秀獎、考勤管理獎做為成本，規(guī)定企業(yè)派發(fā)年終獎，完成節(jié)稅。留意在一個繳稅年內，對每一個經營者來講，該記稅法子只可以使用一次。

八、根據(jù)公司提升員工公共性福利開支完成節(jié)稅

公司可以采取非貸幣付款的方法提升員工公共性福利開支，例如完全免費為員工給予寢室(公寓樓);完全免費給予地理位置優(yōu)越;給予員工完全免費就餐，這些。公司替員工本人付款這種開支，公司可以把這種開支做為花費降低所得稅應納稅額，本人在基本工資水準未降低的情形下，降低了一部分應由本人壓力的稅金，可以說公司本人雙獲益。

九、運用專業(yè)級差、扣減新項目計算，有效稅收籌劃，爭得利益最大化

工資薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得的、資產租用所得的等級分類次扣減必需花費，每一次收益不夠4000.00元的，必需花費為800.00元;超出4000.00元的，必需花費為每一次總收入額*(1-20%)。在獲得相對應業(yè)務流程后，可依據(jù)總收入額有效籌劃，簽訂有關合同書，爭得利益最大化。

經濟發(fā)展的迅速發(fā)展趨勢，人民生活水平的不斷提升，尤其是2008北京奧運會的舉辦，對中國是社會經濟發(fā)展和每個階級工資收入的提升造成了極為重要的功效，與別的階級對比，工薪族工資收入相對性較低，但其則是個人所得稅的繳稅大戶人家。充分考慮在我國社會環(huán)境和貧富懸殊慢慢放大的發(fā)展趨勢等社會發(fā)展不和諧要素，尋找稅收籌劃方式，不但有益于為數(shù)眾多的工薪族以及他社會發(fā)展階級的穩(wěn)定性和發(fā)展趨勢，并且對推動構建和諧社會的快速發(fā)展也起著主動功效。