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稅收籌劃是每一個(gè)財(cái)會(huì)人員都需要面臨的問(wèn)題，尋找稅收籌劃的辦法和方式針對(duì)眾多的工薪族每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)講都很實(shí)際，又十分必須。

一、運(yùn)用捐助開(kāi)展應(yīng)納稅所得額抵扣增值稅完成節(jié)稅

(一)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施條例》要求

本人將其所得的根據(jù)中國(guó)境內(nèi)的社團(tuán)組織、黨政機(jī)關(guān)向文化教育和其它社會(huì)發(fā)展公益慈善及其遭遇比較嚴(yán)重災(zāi)害地域、貧困山區(qū)的捐助，額度未超出經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)的應(yīng)納稅額30%的一部分，可以從其應(yīng)納稅額中扣減。換句話說(shuō)，本人在捐助時(shí)，務(wù)必在捐助方法、捐助款看向、捐助信用額度上與此同時(shí)合乎政策法規(guī)要求，才可以使這一部分捐助款免交個(gè)人所得稅。計(jì)算方法為：捐助額度=應(yīng)納稅額*30%，容許扣減的捐助額=具體捐助額(≤捐贈(zèng)額度)。

(二)2008年5月23日我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局對(duì)于四川汶川8.0級(jí)地震公布了《關(guān)于個(gè)人向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)有關(guān)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]55號(hào))

通告要求，本人假如根據(jù)特定組織向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)錢財(cái)，在交納個(gè)人所得稅時(shí)，可按照規(guī)定規(guī)范在抵扣。實(shí)際要求如下所示：最先，本人根據(jù)繳納企業(yè)統(tǒng)一向受災(zāi)地區(qū)的捐助，由繳納企業(yè)憑政府部門或非營(yíng)利組織出具的歸納捐助憑證、繳納企業(yè)記述的個(gè)人捐贈(zèng)統(tǒng)計(jì)表等，由繳納企業(yè)在代收代繳稅金時(shí)依規(guī)按實(shí)扣減。次之，本人立即根據(jù)政府部門、非營(yíng)利組織向受災(zāi)地區(qū)的捐助采用繳納方法繳稅的，捐贈(zèng)者應(yīng)立即向繳納企業(yè)提供政府部門、非營(yíng)利組織出具的捐助憑證，由繳納企業(yè)在代收代繳稅金時(shí)依規(guī)按實(shí)扣減;本人自主納稅申報(bào)的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)憑政府部門、非營(yíng)利組織出具的接受捐贈(zèng)憑證依規(guī)按實(shí)扣減。最終，繳納企業(yè)在向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開(kāi)展個(gè)人所得稅全體人員全額的繳納申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)一并申報(bào)由政府部門或非營(yíng)利組織出具的歸納接受捐贈(zèng)憑證(影印件)、所屬單位每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者的捐助總金額和本期扣減的捐助額。

二、妙用個(gè)人公積金節(jié)稅

依據(jù)個(gè)人所得的相關(guān)要求，工薪族本人每個(gè)月所交納的公積金是以抵扣的，換句話說(shuō)按規(guī)范交納的公積金是不用繳稅的。與此同時(shí)，員工又是可以交納補(bǔ)充公積金的。因此，一般員工提升公積金繳存或是有一定區(qū)域的，工資經(jīng)營(yíng)者妙用個(gè)人公積金節(jié)稅是有效可行的。必須指出的是，運(yùn)用本人交納補(bǔ)充公積金開(kāi)展節(jié)稅時(shí)有兩個(gè)問(wèn)題要留意：一是經(jīng)營(yíng)者要在所屬單位設(shè)立本人填補(bǔ)個(gè)人公積金;二是經(jīng)營(yíng)者每個(gè)月交納的補(bǔ)充公積金盡管節(jié)稅，但不可隨意轉(zhuǎn)出，干固了個(gè)人資產(chǎn)。

(三)針對(duì)地震災(zāi)害“特殊黨費(fèi)”

國(guó)稅發(fā)[2008]60號(hào)文檔要求，全體黨員回應(yīng)基層黨組織的呼吁，以“特殊黨費(fèi)”的方式積極主動(dòng)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款。黨員個(gè)人根據(jù)基層黨組織繳納的搶險(xiǎn)救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，屬于對(duì)公益性、救助工作的捐助。黨員個(gè)人的此項(xiàng)捐助額，可以依照個(gè)人所得以及條例全文的要求，依規(guī)在交納個(gè)人所得稅前扣減，這也是有效可行的。

三、投資理財(cái)可選用的節(jié)稅商品的類型

伴隨著金融體系的發(fā)展趨勢(shì)，持續(xù)發(fā)布了新的投資理財(cái)產(chǎn)品。在其中許多投資理財(cái)產(chǎn)品不但盈利比存款高，并且不用繳稅。例如基金投資、購(gòu)買國(guó)債、購(gòu)買保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等，不一而足。諸多的投資理財(cái)產(chǎn)品毫無(wú)疑問(wèn)給工薪族給予了大量的挑選。謹(jǐn)慎思索再挑選便可保證：不但能節(jié)稅，并且有效分散化了財(cái)產(chǎn)，還提升了盈利的穩(wěn)定度和抗風(fēng)險(xiǎn)，這也是當(dāng)代人投資理財(cái)?shù)穆敾壑e。

(一)挑選免稅個(gè)人所得稅的債券投資

個(gè)人所得第四條要求，國(guó)債利息和我國(guó)發(fā)售的債券投資貸款利息免納個(gè)人所得稅。在其中，國(guó)債利息就是指本人擁有在我國(guó)國(guó)家財(cái)政部發(fā)售的債卷而獲得的貸款利息所得的，即國(guó)債券貸款利息;我國(guó)發(fā)售的債券投資貸款利息就是指本人擁有經(jīng)國(guó)務(wù)院辦公廳準(zhǔn)許發(fā)布的債券投資而獲得的貸款利息所得的。2007年12月，1年限記賬式國(guó)債的票上年化利率為3.66%;10年限記賬式特別國(guó)債(八期)的票上年化利率為4.41%;3月期的第十九期記賬式國(guó)債的息票率為3.38%，均盈利不錯(cuò)。挑選項(xiàng)目投資免稅20%個(gè)人所得稅的我國(guó)發(fā)售的債券投資和國(guó)債券既遵循了企業(yè)所得稅法的條文，完成了節(jié)稅，還從這當(dāng)中獲得了一部分益處，因而，購(gòu)買國(guó)債對(duì)絕大多數(shù)工薪族實(shí)則一個(gè)有效的節(jié)稅創(chuàng)收方式。

(二)挑選準(zhǔn)確的商業(yè)保險(xiǎn)新項(xiàng)目得到稅收優(yōu)惠政策

在我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，住戶在買保險(xiǎn)時(shí)可享有三大稅收優(yōu)惠政策：1.本人依照國(guó)家或當(dāng)?shù)卣蟮恼急全@取并向選定的金融企業(yè)繳付的公積金、醫(yī)保金，不計(jì)入本人本期的薪水、薪酬收益，可免于交納個(gè)人所得稅;2.因?yàn)樯虡I(yè)保險(xiǎn)賠償款是賠付本人遭到出現(xiàn)意外倒霉的損害，不屬于工資收入，免交個(gè)人所得稅;3.依照國(guó)家或省部級(jí)當(dāng)?shù)卣蟮恼急壤U付的公積金、醫(yī)保金、基本上養(yǎng)老金和失業(yè)險(xiǎn)股票基金存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人帳戶所獲得的利息收入，也免稅個(gè)人所得稅。

四、運(yùn)用臨時(shí)免稅稅收優(yōu)惠政策，積極主動(dòng)運(yùn)用我國(guó)提供的時(shí)差節(jié)稅

個(gè)人投資者股票買賣或股票基金得到的價(jià)差收益，依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅款要求均暫時(shí)不征繳個(gè)人所得稅，這也是現(xiàn)階段對(duì)財(cái)產(chǎn)出讓所得的中較少的幾類城市房地產(chǎn)稅征繳個(gè)人所得稅的新項(xiàng)目之一。經(jīng)營(yíng)者可以挑選適宜自身的個(gè)股或是股票基金開(kāi)展交易，根據(jù)高拋低吸得到價(jià)差收益，間接性完成稅收籌劃。但由于很多經(jīng)營(yíng)者并不是技術(shù)專業(yè)金融業(yè)工作人員，不具有專業(yè)技能，因此使用這種方法時(shí)應(yīng)向行家里手求教，適度學(xué)習(xí)培訓(xùn)有關(guān)專業(yè)知識(shí)，謹(jǐn)慎行事。

五、運(yùn)用稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠政策，用目前較為常用的觀點(diǎn)稱為稅式支出或稅款開(kāi)支，是政府部門為了更好地幫扶一些特殊地域、領(lǐng)域、公司和業(yè)務(wù)流程的發(fā)展趨勢(shì)，或是對(duì)一些具備因難的經(jīng)營(yíng)者給與照料，根據(jù)一些規(guī)章制度上的分配，給與一些特殊經(jīng)營(yíng)者以獨(dú)特的稅收優(yōu)惠。例如，免去其應(yīng)交納的所有或一部分稅金，或是依照其交納稅金的一定比率予以退還，這些。一般而言，稅收優(yōu)惠政策的類型有：稅款免除、免征額、起征點(diǎn)、稅款扣減、特惠出口退稅、折舊、特惠征收率、贏虧抵消、稅款饒讓、推遲繳稅等。這類在企業(yè)所得稅法中要求用于緩解一些特殊經(jīng)營(yíng)者負(fù)稅的要求，便是稅收優(yōu)惠。

六、積極主動(dòng)使用通信費(fèi)、差旅費(fèi)、旅差費(fèi)、誤餐費(fèi)稅票開(kāi)展節(jié)稅

在我國(guó)企業(yè)所得稅法要求：但凡以紅包方式派發(fā)通信補(bǔ)助、差旅費(fèi)補(bǔ)助、午餐費(fèi)補(bǔ)助的，視作勞務(wù)報(bào)酬所得，記入計(jì)稅依據(jù)，測(cè)算交納個(gè)人所得稅。但凡依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作產(chǎn)生本質(zhì)，并獲得合理合法稅票報(bào)銷的，屬于公司正常的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需交納個(gè)人所得稅。因此，小編提議經(jīng)營(yíng)者在費(fèi)用報(bào)銷通信費(fèi)、差旅費(fèi)、旅差費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí)，應(yīng)以具體、合理合法、合理的稅票按實(shí)稅前列支報(bào)銷，以防誤以為補(bǔ)助特性，在一定水平上收到了節(jié)稅的實(shí)際效果。

七、運(yùn)用年終獎(jiǎng)完成節(jié)稅

企業(yè)所得稅法要求，推行年薪制和績(jī)效工資的企業(yè)，本人獲得年尾實(shí)現(xiàn)的年收入和績(jī)效工資按經(jīng)營(yíng)者獲得的全年度一次性獎(jiǎng)金，獨(dú)立做為一個(gè)月薪、薪酬所得的測(cè)算繳稅。但員工獲得除全年度一次性獎(jiǎng)金之外的別的各種各樣項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)金，如大半年獎(jiǎng)、一季度獎(jiǎng)、加班加點(diǎn)獎(jiǎng)、優(yōu)秀獎(jiǎng)、考勤管理獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月薪、薪酬收益合拼，按企業(yè)所得稅法要求交納個(gè)人所得稅。這顯然為經(jīng)營(yíng)者給予了節(jié)稅的方式。依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文政策優(yōu)惠的要求，經(jīng)營(yíng)者可以以放棄一部分大半年獎(jiǎng)、一季度獎(jiǎng)、加班加點(diǎn)獎(jiǎng)、優(yōu)秀獎(jiǎng)、考勤管理獎(jiǎng)做為成本，規(guī)定企業(yè)派發(fā)年終獎(jiǎng)，完成節(jié)稅。留意在一個(gè)繳稅年內(nèi)，對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)講，該記稅法子只可以使用一次。

八、根據(jù)公司提升員工公共性福利開(kāi)支完成節(jié)稅

公司可以采取非貸幣付款的方法提升員工公共性福利開(kāi)支，例如完全免費(fèi)為員工給予寢室(公寓樓);完全免費(fèi)給予地理位置優(yōu)越;給予員工完全免費(fèi)就餐，這些。公司替員工本人付款這種開(kāi)支，公司可以把這種開(kāi)支做為花費(fèi)降低所得稅應(yīng)納稅額，本人在基本工資水準(zhǔn)未降低的情形下，降低了一部分應(yīng)由本人壓力的稅金，可以說(shuō)公司本人雙獲益。

九、運(yùn)用專業(yè)級(jí)差、扣減新項(xiàng)目計(jì)算，有效稅收籌劃，爭(zhēng)得利益最大化

工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的、資產(chǎn)租用所得的等級(jí)分類次扣減必需花費(fèi)，每一次收益不夠4000.00元的，必需花費(fèi)為800.00元;超出4000.00元的，必需花費(fèi)為每一次總收入額*(1-20%)。在獲得相對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)流程后，可依據(jù)總收入額有效籌劃，簽訂有關(guān)合同書(shū)，爭(zhēng)得利益最大化。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迅速發(fā)展趨勢(shì)，人民生活水平的不斷提升，尤其是2008北京奧運(yùn)會(huì)的舉辦，對(duì)中國(guó)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和每個(gè)階級(jí)工資收入的提升造成了極為重要的功效，與別的階級(jí)對(duì)比，工薪族工資收入相對(duì)性較低，但其則是個(gè)人所得稅的繳稅大戶人家。充分考慮在我國(guó)社會(huì)環(huán)境和貧富懸殊慢慢放大的發(fā)展趨勢(shì)等社會(huì)發(fā)展不和諧要素，尋找稅收籌劃方式，不但有益于為數(shù)眾多的工薪族以及他社會(huì)發(fā)展階級(jí)的穩(wěn)定性和發(fā)展趨勢(shì)，并且對(duì)推動(dòng)構(gòu)建和諧社會(huì)的快速發(fā)展也起著主動(dòng)功效。