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可以抵扣進項稅的憑據(jù)有什么?

答:第一類

所得稅專票

從銷貨方獲得的企業(yè)增值稅專票上標明的所得稅額,準許從銷項稅中抵稅.

第二類

機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷貨方獲得的稅控盤機動車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票上標明的所得稅額,準許從銷項稅中抵稅.

第三類

中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書

從中國海關(guān)獲得的中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書上標明的所得稅額,準許從銷項稅中抵稅.

第四類

農(nóng)副產(chǎn)品收購稅票或銷售清單

購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,除獲得所得稅專票或是中國海關(guān)海關(guān)稅專用型交款書外,依照農(nóng)副產(chǎn)品收購稅票或是銷售清單上標明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價和扣除率測算的進項稅.計算方法為:

進項稅=買價×扣除率

買價,就是指經(jīng)營者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品在農(nóng)副產(chǎn)品收購稅票或是銷售清單上標明的稅款和按規(guī)定交納的煙葉稅.

購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,依照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅的以外.

第五類

解繳稅金完稅證明

從海外企業(yè)或本人購入服務項目、無形資產(chǎn)攤銷或是房產(chǎn),自稅務行政機關(guān)或是義務人獲得的解繳稅金的完稅證明上標明的所得稅額,準許從銷項稅中抵稅.

第六類

路面、橋、閘道路通行費

通行費,就是指相關(guān)企業(yè)依規(guī)或是依規(guī)開設并扣除的在街上過路的、墊資和過閘花費.

自2018年1月1日起,經(jīng)營者付款的路面、橋、閘道路通行費,依照下面要求抵扣進項稅:

(一)經(jīng)營者付款的路面道路通行費,依照高速公路道路通行費所得稅電子器件普票上標明的所得稅額抵扣進項稅.

(二)經(jīng)營者付款的橋、閘道路通行費,暫憑獲得的通行費發(fā)票上標明的費用額度依照以下公式換算可抵減的進項稅:

橋、閘道路通行費可抵扣進項稅=橋、閘通行費發(fā)票上標明的額度÷〔1 5%)×5%

游客運送憑據(jù)

經(jīng)營者購買中國游客物流運輸,其進項稅容許從銷項稅中抵稅.經(jīng)營者未獲得所得稅發(fā)票的,暫依照下面要求明確進項稅:

1.獲得所得稅電子器件普票的,為稅票上標明的稅款;

2.獲得標明游客個人信息的航空貨運電子機票行程單的,為根據(jù)以下計算公式進項稅:

航空公司游客運送進項稅=(門票 燃油費)÷(1 9%)×9%

進項稅額抵扣如何做會計分錄?

進項稅超過銷項稅,賬戶余額為留抵數(shù),下月再與銷項稅額抵稅;

銷項稅超過進項稅,月底銷項稅貸方余額,則必須結(jié)轉(zhuǎn)成本;

借:應交稅費-銷項稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);

貸:應交稅費-未交增值稅.

賬務處理亦稱"記賬公式計算".通稱"會計分錄".它依據(jù)復式樓記賬基本原理的規(guī)定,對每單經(jīng)濟發(fā)展業(yè)務流程列舉相對性應的彼此賬號以及額度的一種紀錄.

在備案賬號前,根據(jù)記賬憑證編制會計分錄,可以清晰地體現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展工作的分類狀況,有益于確保賬號紀錄的合理和有利于過后查驗.每個賬務處理主要包含記賬標記,相關(guān)賬號名字、引言和額度.

賬務處理分成簡易會計分錄和復合型會計分錄二種.簡易會計分錄也稱"單項工程會計分錄".就是指以一個賬戶的財務費用和另一個賬戶的借貸方相對性應的賬務處理.復合型會計分錄亦稱"多種會計分錄".就是指以一個賬戶的借貸方與好多個賬號的借貸方,或是以一個賬戶的借貸方與好多個賬號的借貸方相對性應的賬務處理.

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