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小規(guī)模按季申請網(wǎng)絡(luò)熱點解答

北京我國稅務(wù)局                  2016-04-01

問：什么叫小規(guī)模按季申請？
 
答：小規(guī)模按季申請就是指所得稅小規(guī)模（下稱小規(guī)模）以1個年度為1個繳稅期，并自到期之日起15日內(nèi)申請交納稅（費）款。
 
推行按季申請的小規(guī)模應(yīng)于每一年1月、4月、7月、10月，按照規(guī)定的申請限期申請辦理上一季度的所得稅、消費稅和文化事業(yè)建設(shè)費的稅務(wù)申報并付清應(yīng)繳稅（費）款。
 
如某戶小規(guī)模從2016年4月起推行按季申請，則5月和6月申報期，經(jīng)營者不用再開展隸屬期4月和5月的申請，立即在7月申請期限內(nèi)開展第二季度（隸屬期4-6月）的申請就可以。2016年4月份申報期，小規(guī)模仍須申請交納隸屬期是2016年3月份的稅（費）款。
 
問：小規(guī)模納稅期限推行按季申請實際涉及什么內(nèi)容？
 
答：小規(guī)模交納所得稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費正常情況下推行按季申請。
 
問：小規(guī)模按季申請營銷推廣范疇是啥？
 
答：小規(guī)模按季申請實行范疇是北京內(nèi)全部的原按月申請的所得稅小規(guī)模（含個體戶），包含開業(yè)和已營業(yè)的所得稅小規(guī)模。
 
問：小規(guī)模納稅人改成按季申請后是不是可以申請辦理改回按月申請？
 
答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)有效簡并經(jīng)營者申請交稅頻次的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第6號）要求，經(jīng)營者規(guī)定不推行按季申請的，由負責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位依據(jù)其應(yīng)納稅所得額尺寸核準納稅期限。
 
問：小規(guī)模按季申請怎樣填寫申報單？
 
答：小規(guī)模按季填寫所得稅、消費稅和文化事業(yè)建設(shè)費的申報單以及附列材料，“今天數(shù)”按“當(dāng)季數(shù)”填好。經(jīng)營者開展一季度申請時，不用按月填寫三張申報單，立即按一季度數(shù)據(jù)信息填寫就可以。
 
問：應(yīng)用稅控盤器材開票的按季申請小規(guī)模，稅控盤器材也是一個季度清一次卡嗎？
 
答：應(yīng)用稅控盤器材（稅控收款機、稅控盤器、控稅盤、稅控盤）開票的按季申請小規(guī)模，仍須每個月按原要求限期在網(wǎng)絡(luò)上抄報開稅票數(shù)據(jù)信息、“免費下載傳回監(jiān)管信息內(nèi)容數(shù)據(jù)信息”或“清零開啟”清卡。
 
問：小規(guī)模改為按月度申請后，是不是還能夠享有中小企業(yè)的所得稅稅收優(yōu)惠政策？
 
答：在2017年12月31日前，推行按季申請的小規(guī)模，其一季度銷售總額不超過9萬（含9萬余元）的，可以享有中小企業(yè)增值稅免稅的稅收優(yōu)惠政策。
 
問：按季申請的小規(guī)模，針對在一季度正中間申請辦理一般納稅人資格的，具體運營月不夠三個月的，怎樣實行免稅？
 
答：小規(guī)模應(yīng)依照具體經(jīng)營期給予測算。如：小規(guī)模具體經(jīng)營期1個月的，1個月銷售總額不超過3萬余元（含3萬元）的，可按照規(guī)定增值稅免稅；小規(guī)模具體經(jīng)營期2個月的，2個月銷售總額不超過6萬余元（含6萬元）的，可按照規(guī)定增值稅免稅。
 
問：在一季度正中間申請辦理一般納稅人資格的小規(guī)模，納稅期限怎樣要求？
 
答：推行按季申請的小規(guī)模申請辦理了所得稅一般納稅人資格備案的，自一般納稅人資格起效之日起，其交納所得稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費的限期由1個一季度調(diào)節(jié)為1個月，國家財政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有規(guī)范的以外。
 
問： 按季申請的小規(guī)模一季度內(nèi)開張或銷戶稅務(wù)備案的，繳稅一季度怎樣要求？
 
答：按季申請的小規(guī)模一季度內(nèi)開張或銷戶稅務(wù)備案的，以其具體經(jīng)營期為一個繳稅一季度。
 
問：按月繳稅的個體戶有變動嗎？
 
答：按月開展繳稅的個體戶變?yōu)榘醇纠U稅，必須在指定的帳戶中預(yù)付3個月的核準稅金。
 
問：個體戶月改季繳稅，針對在一季度正中間營業(yè)的個體戶，具體運營月不夠三個月的，還按三個月繳稅嗎？
 
答：一季度正中間營業(yè)的定期定額個體戶，接到《核定定額通知書》所要求納稅期限具有本季度為應(yīng)季具體運營限期，可按具體運營限期預(yù)付稅金，具體經(jīng)營期為1個月可預(yù)付1個月核準稅金，2個月的可預(yù)付2個月的核準稅金。