小規(guī)模免減的所得稅所有會計分錄
2022-03-31 17:42
小規(guī)模免減的所得稅所有會計分錄
依據(jù)《財政部印發(fā)<關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》有關中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅的財務會計處置要求:中小企業(yè)在獲得銷售額時,應當稅收法律的要求測算銷項稅,并確定為應交稅金,在做到《通知》要求的增值稅免稅標準時,將相關銷項稅轉到本期營業(yè)外支出.
因而,小規(guī)模享有所得稅免稅時應要如下所示財務會計解決:
第一步:確定應交稅金
借:應收帳款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金-銷項稅
由于小規(guī)模不用計算銷項稅額、進項稅等,因而可以立即記入應交稅金-銷項稅.
第二步:確定稅款免減為營業(yè)外支出
借:應交稅金-銷項稅
貸:營業(yè)外支出
此外,必須提示各位的是:小規(guī)模的銷售總額免減信用額度含開具所得稅專票和普票銷售總額.
有關要求
根據(jù)《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅的通告》稅務〔2013〕52號指示精神,對所得稅小規(guī)模中月銷售總額不超過2萬余元的公司或者非公司性企業(yè),城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅;實際會計解決如下所示:
借:存款(現(xiàn)錢)
貸:應交稅金--應交所得稅
(注:按3%增值稅率測算的所得稅額)
借:應交稅金--應交所得稅(免減稅金)
貸:營業(yè)外支出(免減稅金)
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