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1.什么叫個(gè)體戶?

個(gè)體工商戶包含：

（一）依規(guī)獲得個(gè)體戶企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，從業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的個(gè)體戶；

（二）經(jīng)政府部門相關(guān)部門準(zhǔn)許，從業(yè)辦校、診療、資詢等服務(wù)主題活動(dòng)的本人；

（三）別的從業(yè)個(gè)人生產(chǎn)制造、運(yùn)營的本人。

2.個(gè)體戶可以出讓境外投資嗎？

個(gè)體工商戶沒法出讓，不可以境外投資，不可以開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，只有銷戶。

3.什么開支不可以在個(gè)體戶生產(chǎn)制造經(jīng)營所得前扣減？

以下開支不可扣減：

（一）個(gè)人所得稅稅金；

（二）稅收滯納金；

（三）罰款、處罰和被扣押財(cái)產(chǎn)的損害；

（四）不符扣減要求的捐贈(zèng)支出；

（五）贊助支出；

（六）用以本人與家庭的開支；

（七）與獲得制造營業(yè)收入不相干的收益性支出；

（八）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求禁止扣減的開支。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第35號(hào)）

4.個(gè)體戶所得稅有哪些特惠？

個(gè)體戶所得稅經(jīng)營者分成一般納稅人和小規(guī)模。若為小規(guī)模納稅人：

自2020年3月1日至2021年12月31日，全國各省、自治州、市轄區(qū)的所得稅小規(guī)模，適用3%增值稅率的應(yīng)納稅額銷售額，減按1%增值稅率收取所得稅。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)適用個(gè)體戶開工復(fù)業(yè)所得稅制度的公示》 ( 國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2020年第13號(hào) ）

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場銷售個(gè)人行為，累計(jì)月營業(yè)額未超出15萬余元（以1個(gè)年度為1個(gè)繳稅期的，一季度銷售總額未超出45萬余元，相同）的，增值稅免稅。

小規(guī)模產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場銷售個(gè)人行為，累計(jì)月營業(yè)額超出15萬余元，但扣減本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售總額后未超出15萬的，其市場銷售貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售總額增值稅免稅。

別的個(gè)體采用一次性繳納房屋租金的方式租賃房產(chǎn)，獲得的房租收益可在房租相匹配的租期內(nèi)均勻分擔(dān)，分?jǐn)偤蟮淖饨鹗找娌怀^15萬的，可享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠。適用所得稅差額征收現(xiàn)行政策的所得稅小規(guī)模，以差值后的銷售總額明確是不是可以體驗(yàn)15萬余元下列增值稅免稅現(xiàn)行政策。

政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小規(guī)模增值稅免稅稅收征管問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第5號(hào)）

5.個(gè)體戶企業(yè)所得稅有哪些特惠？

自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)和個(gè)體戶年應(yīng)納稅額不超過100萬余元的一部分，在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)政策優(yōu)惠基本上，再遞減收取企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)和個(gè)體戶不區(qū)別征繳方法，均可享有遞減現(xiàn)行政策。

政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹落實(shí)適用小型微利企業(yè)和個(gè)體戶發(fā)展趨勢企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠相關(guān)事情的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第8號(hào)）

6.個(gè)體戶2022年經(jīng)營所得已繳稅額的，還能享有政策優(yōu)惠嗎？

2021年1月1日至本公示公布前，個(gè)體戶早已交納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的，可全自動(dòng)抵扣增值稅之后月的稅金，當(dāng)初抵扣增值稅不完的可在年度匯算清繳時(shí)申請辦理出口退稅；也可立即申請辦理退回應(yīng)免減的稅金。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹落實(shí)適用小型微利企業(yè)和個(gè)體戶發(fā)展趨勢企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠相關(guān)事情的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第8號(hào)）

7.個(gè)體戶的增值稅免稅額怎么計(jì)算？

減免稅額=（個(gè)體戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅額不超過100萬余元一部分的應(yīng)納稅所得額-別的現(xiàn)行政策增值稅免稅額×個(gè)體戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅額不超過100萬余元一部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅額）×（1-50%）

舉例說明：

經(jīng)營者王某運(yùn)營個(gè)體戶C，年應(yīng)納稅額為80000元（稅率10%，速算扣除數(shù)1500），與此同時(shí)可以享有殘疾人政策增值稅免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

8.個(gè)體戶申請辦理開具貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

為進(jìn)一步緩解貨品交通運(yùn)輸業(yè)代開票階段的個(gè)人所得稅壓力，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營所得征繳管理方法，自2021年4月1日起，個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)和申請開具貨品交通運(yùn)輸業(yè)增值發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)單位不會(huì)再預(yù)征個(gè)人所得稅，反而是由經(jīng)營者依規(guī)自主申請交納。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹落實(shí)適用小型微利企業(yè)和個(gè)體戶發(fā)展趨勢企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠相關(guān)事情的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第8號(hào)）