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近些年，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)因?yàn)樽?cè)資金較少，申請(qǐng)辦理較非常容易，變成眾多創(chuàng)業(yè)人加盟創(chuàng)業(yè)的一種普遍方式。說(shuō)白了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就是指一人資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的公司。獨(dú)資投資人對(duì)公司負(fù)債負(fù)無(wú)限責(zé)任。主要負(fù)責(zé)人是投資人自己。合伙制企業(yè)，就是指普通合伙人、法定代表人和其他組織按照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》在我國(guó)地區(qū)開(kāi)設(shè)的，由兩種或兩個(gè)以上的普通合伙人根據(jù)簽訂合伙協(xié)議，一同注資運(yùn)營(yíng)、共負(fù)贏虧、共承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的公司類型 。

那麼個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙制企業(yè)有什么稅務(wù)籌劃關(guān)鍵點(diǎn)呢？

1.掛證籌劃

（1）投資人可以根據(jù)將自身的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)掛證在科研機(jī)構(gòu)而享有一定的免稅政策特惠。自然，這類籌劃法必須一定的前提條件，這就是該企業(yè)或公司得到高新企業(yè)的頭銜；得到稅務(wù)機(jī)關(guān)單位和中國(guó)海關(guān)的批文號(hào)和認(rèn)同等。

（2）投資人還可以根據(jù)掛證民政部門福利公司或是別的可以享有稅款特殊政策的公司開(kāi)展需要的繳稅籌劃。我國(guó)為了更好地支持民政部門福利公司，讓越來(lái)越多的傷殘人可以自立更生，對(duì)民政部門福利公司推行了增值稅免稅特惠。

（3）投資人還能夠根據(jù)單設(shè)協(xié)同開(kāi)展籌劃，也就是將經(jīng)營(yíng)范圍單設(shè)為2個(gè)或兩種以上的組織，自身負(fù)責(zé)管理在其中的一個(gè)，將其他組織的使用權(quán)或承包權(quán)虛置為別人，一般給自己的親人或較為親密無(wú)間的好朋友，隨后利用這種組織的合作經(jīng)營(yíng)，相互之間給予有益的標(biāo)準(zhǔn)，以做到緩解稅賦的目地。

2.開(kāi)辦費(fèi)籌劃

在我國(guó)財(cái)務(wù)管理制度要求，投資人自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至逐漸生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)之日止所產(chǎn)生的花費(fèi)，除為獲得固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的開(kāi)支及應(yīng)記入財(cái)產(chǎn)實(shí)際價(jià)值的匯兌損益、利息費(fèi)用外，可當(dāng)作開(kāi)辦費(fèi)，而且自逐漸生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)之日源于不短于五年的時(shí)間內(nèi)分期付款均額扣減。投資人用以與獲得固資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷相關(guān)的利息費(fèi)用，在財(cái)產(chǎn)并未投入使用前產(chǎn)生的，應(yīng)記入購(gòu)建財(cái)產(chǎn)的使用價(jià)值，不可做為花費(fèi)扣減。大家都知道，開(kāi)辦費(fèi)和固資及固定資產(chǎn)的使用價(jià)值務(wù)必分段開(kāi)展攤銷費(fèi)，不可以做為管理費(fèi)用開(kāi)展扣減，進(jìn)而無(wú)法抵減本期的盈利，以做到節(jié)約稅款的目地，但銷售費(fèi)用則是可以立即抵減損益類的。因而，投資人應(yīng)盡量地將開(kāi)辦費(fèi)、購(gòu)建固資和固定資產(chǎn)所出現(xiàn)的籌集資金利息費(fèi)用記入銷售費(fèi)用。

3.籌集資金管理決策的繳稅籌劃

針對(duì)其他經(jīng)濟(jì)發(fā)展行為主體而言，籌集資金是其完成一系列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提條件，獨(dú)資、合伙制企業(yè)也是如此。沒(méi)有資產(chǎn)，一切可以獲利的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)范圍都不能開(kāi)展，從而與運(yùn)營(yíng)有關(guān)的贏利和稅款也無(wú)從說(shuō)起。

通常，向金融機(jī)構(gòu)貸款籌集資金所承載的稅收負(fù)擔(dān)要輕于靠自身累積籌集資金資產(chǎn)所承載的稅賦，獨(dú)資、合伙制企業(yè)中間或與別的社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)互相借款所承載的稅收負(fù)擔(dān)要輕于向金融機(jī)構(gòu)貸款所承載的稅賦。即借款人償還貸款利息后，盈利有一定的減少，尤其是應(yīng)納稅所得額還款現(xiàn)行政策，其實(shí)質(zhì)便是用財(cái)政局的錢還貸款，因而，具體稅賦被大幅度降低了。所以說(shuō)，運(yùn)用借款從業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)主題活動(dòng)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)降低稅賦，有效繞開(kāi)一部分稅金的一個(gè)有效的方式。

4.固投的籌劃

用以固資的項(xiàng)目投資不可以抵稅經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，而只有按時(shí)獲取折舊費(fèi)。那樣，投資人不但要在早期資金投入比較大額度的資產(chǎn)，并且在制造中只有按照規(guī)定抵稅。從繳稅籌劃的方面看來(lái)，假如計(jì)提折舊機(jī)器設(shè)備，承租方可以在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，以付款房租的形式抵減其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，降低計(jì)稅基礎(chǔ)，進(jìn)而降低應(yīng)納稅所得額，并且為其未來(lái)再次擔(dān)任其它各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)打下基礎(chǔ)。

5.私募基金籌劃

投資人還能夠借助信托公司開(kāi)展籌劃，將要其財(cái)產(chǎn)或贏利交給另一經(jīng)濟(jì)發(fā)展行為主體，讓該受委托人變成此項(xiàng)資產(chǎn)的占有者，并根據(jù)受托人的規(guī)定負(fù)責(zé)和運(yùn)用該筆資產(chǎn)，以利于受托人的一種個(gè)人行為，收益人既可以是當(dāng)事人自身，還可以是受托人所選定的第三者。私募基金籌劃法是運(yùn)用某一尤其稅收優(yōu)惠政策地域，根據(jù)在該地域建立信托機(jī)構(gòu)或是和某信托機(jī)構(gòu)達(dá)成共識(shí)，讓本來(lái)沒(méi)有在折扣區(qū)的資產(chǎn)掛在特惠地域信托機(jī)構(gòu)戶下，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策做到節(jié)約稅款的一種籌劃方式 。

為了更好地發(fā)展趨勢(shì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)及地區(qū)方面都頒布了一系列的地區(qū)性稅收優(yōu)惠，大部分開(kāi)發(fā)區(qū)頒布了經(jīng)濟(jì)政策，例如江西省、浙江省、天津市等地均有不錯(cuò)的稅收優(yōu)惠。例如，將新注冊(cè)的公司開(kāi)設(shè)在稅收洼地，享有本地的稅務(wù)幫扶，而谷川協(xié)作的天津市某產(chǎn)業(yè)園區(qū)，進(jìn)駐公司最多可獲地區(qū)存留的70%-80%獎(jiǎng)賞幫扶！

6.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的籌劃

轉(zhuǎn)讓定價(jià)也是投資人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)留意的。轉(zhuǎn)讓定價(jià)又叫互惠互利標(biāo)價(jià)、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、劃轉(zhuǎn)標(biāo)價(jià)，就是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，有經(jīng)濟(jì)發(fā)展聯(lián)絡(luò)的公司或經(jīng)濟(jì)發(fā)展組織多方為均攤盈利或遷移盈利而在商品互換或交易全過(guò)程中，不按照銷售市場(chǎng)的交易標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格行情交易，而依據(jù)她們中間的整體利益或?yàn)榱烁玫刈畲笙薅鹊乇Ｗo(hù)她們中間的收益開(kāi)展的商品或者非商品出讓。在這類出讓中，商品的出讓價(jià)錢依據(jù)彼此的意向，可小于或高過(guò)銷售市場(chǎng)上供給與需求決策的價(jià)錢，以實(shí)現(xiàn)少繳稅金乃至不繳稅金的目地。

7.捐贈(zèng)支出的繳稅籌劃

關(guān)鍵就在于怎樣促使捐贈(zèng)支出利潤(rùn)最大化，與此同時(shí)又盡可能促使應(yīng)納稅所得額操縱在承擔(dān)范疇內(nèi)，也就是在合乎稅收法律規(guī)范的情形下，怎樣避免超過(guò)額度，萬(wàn)一超過(guò)額度時(shí)怎樣彌補(bǔ)及其怎樣避免非稅收法律規(guī)范的捐助目標(biāo)，以防被稅務(wù)監(jiān)管機(jī)關(guān)單位去除。依據(jù)相關(guān)民法的要求，投資人將其所得的根據(jù)中國(guó)境內(nèi)的社團(tuán)組織、黨政機(jī)關(guān)向文化教育和其它社會(huì)發(fā)展公益慈善及其遭遇比較嚴(yán)重洪澇災(zāi)害地域、貧困山區(qū)的捐助，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅額30%的一些可以按實(shí)扣減。經(jīng)營(yíng)者同時(shí)向收益人的捐助不能扣減。針對(duì)捐贈(zèng)支出的繳稅籌劃需從下面一些領(lǐng)域下手：

(1)看清捐助目標(biāo)。

(2)提升可稅前列支額度。

(3)獲得合理合法憑據(jù)。

(4)事先調(diào)節(jié)超限額額度。

8.推遲得到利潤(rùn)開(kāi)展籌劃

經(jīng)營(yíng)者還能夠借助延遲得到利潤(rùn)開(kāi)展籌劃。一般的社會(huì)經(jīng)濟(jì)行為主體都期待盡快得到盈利，可是對(duì)依照五級(jí)超額累進(jìn)稅率交納個(gè)人所得稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)而言，在一些場(chǎng)所下卻期待推遲得到收益，以緩解本期盈利，促使其經(jīng)營(yíng)所得適用較低的征收率，以達(dá)到少繳稅金的目地。一般推遲得到收益的方式 有以下幾類：

(1)和顧客達(dá)成共識(shí)，讓顧客延期支付貨款或勞務(wù)報(bào)酬。

(2)改一次性支付為分期還款。

(3)根據(jù)轉(zhuǎn)讓定價(jià)，讓某種關(guān)系顧客盈利，在自身運(yùn)營(yíng)不景氣時(shí)讓該聯(lián)系顧客根據(jù)轉(zhuǎn)讓定價(jià)將盈利出讓回來(lái)等。

9.所得的分散化籌劃法

在累進(jìn)稅制中，所得的分散化籌劃法看起來(lái)十分關(guān)鍵，由于在這樣的情況下，企業(yè)所得稅款的交納伴隨著所得的的集中化而提高，級(jí)別抬升狀況會(huì)導(dǎo)致其稅賦大幅度提升。因而，針對(duì)股民而言，將其所得的分散化具備較強(qiáng)的實(shí)際意義。

一般來(lái)說(shuō)，所得的分散化關(guān)鍵有下列幾個(gè)種類：

（1）給員工繳納薪水。因?yàn)楸救说男剿?a href="http://www.yusheng888.com.cn/" target="_blank" style="text-decoration: underline;">薪酬所得的還要交納個(gè)人所得稅，因而這類繳稅籌劃必須通過(guò)細(xì)致的方案，盡量將所得的分散化而又不用交納個(gè)人所得稅。

（2）根據(jù)其單設(shè)組織做好轉(zhuǎn)讓定價(jià)，將得到遷移到低稅地，以降低稅賦。

（3）根據(jù)私募基金的辦法將集中化的得到分散化到信托的戶下。四是根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)，將免征公司或減免稅公司做為結(jié)合的合作方，進(jìn)而分散化所得的。

10.財(cái)務(wù)核算法籌劃

投資人可以依照我國(guó)稅收法律及會(huì)計(jì)的相關(guān)要求，挑選科學(xué)合理的花費(fèi)計(jì)算成本方式 、測(cè)算程序流程、花費(fèi)分擔(dān)等一系列有助于本身權(quán)益的內(nèi)部結(jié)構(gòu)結(jié)算方式 ，促使花費(fèi)、成本費(fèi)和盈利做到相對(duì)值，以實(shí)現(xiàn)少繳稅金乃至不繳稅金的目地。