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近些年，個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)因為注冊資金較少，申請辦理較非常容易，變成眾多創(chuàng)業(yè)人加盟創(chuàng)業(yè)的一種普遍方式。說白了個人獨資企業(yè)就是指一人資產(chǎn)經(jīng)營的公司。獨資投資人對公司負債負無限責任。主要負責人是投資人自己。合伙制企業(yè)，就是指普通合伙人、法定代表人和其他組織按照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》在我國地區(qū)開設的，由兩種或兩個以上的普通合伙人根據(jù)簽訂合伙協(xié)議，一同注資運營、共負贏虧、共承擔風險的公司類型 。

那麼個人獨資企業(yè)和合伙制企業(yè)有什么稅務籌劃關鍵點呢？

1.掛證籌劃

（1）投資人可以根據(jù)將自身的生產(chǎn)運營掛證在科研機構而享有一定的免稅政策特惠。自然，這類籌劃法必須一定的前提條件，這就是該企業(yè)或公司得到高新企業(yè)的頭銜；得到稅務機關單位和中國海關的批文號和認同等。

（2）投資人還可以根據(jù)掛證民政部門福利公司或是別的可以享有稅款特殊政策的公司開展需要的繳稅籌劃。我國為了更好地支持民政部門福利公司，讓越來越多的傷殘人可以自立更生，對民政部門福利公司推行了增值稅免稅特惠。

（3）投資人還能夠根據(jù)單設協(xié)同開展籌劃，也就是將經(jīng)營范圍單設為2個或兩種以上的組織，自身負責管理在其中的一個，將其他組織的使用權或承包權虛置為別人，一般給自己的親人或較為親密無間的好朋友，隨后利用這種組織的合作經(jīng)營，相互之間給予有益的標準，以做到緩解稅賦的目地。

2.開辦費籌劃

在我國財務管理制度要求，投資人自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至逐漸生產(chǎn)運營之日止所產(chǎn)生的花費，除為獲得固資、無形資產(chǎn)攤銷的開支及應記入財產(chǎn)實際價值的匯兌損益、利息費用外，可當作開辦費，而且自逐漸生產(chǎn)運營之日源于不短于五年的時間內(nèi)分期付款均額扣減。投資人用以與獲得固資、無形資產(chǎn)攤銷相關的利息費用，在財產(chǎn)并未投入使用前產(chǎn)生的，應記入購建財產(chǎn)的使用價值，不可做為花費扣減。大家都知道，開辦費和固資及固定資產(chǎn)的使用價值務必分段開展攤銷費，不可以做為管理費用開展扣減，進而無法抵減本期的盈利，以做到節(jié)約稅款的目地，但銷售費用則是可以立即抵減損益類的。因而，投資人應盡量地將開辦費、購建固資和固定資產(chǎn)所出現(xiàn)的籌集資金利息費用記入銷售費用。

3.籌集資金管理決策的繳稅籌劃

針對其他經(jīng)濟發(fā)展行為主體而言，籌集資金是其完成一系列生產(chǎn)經(jīng)營的前提條件，獨資、合伙制企業(yè)也是如此。沒有資產(chǎn)，一切可以獲利的經(jīng)濟活動和經(jīng)營范圍都不能開展，從而與運營有關的贏利和稅款也無從說起。

通常，向金融機構貸款籌集資金所承載的稅收負擔要輕于靠自身累積籌集資金資產(chǎn)所承載的稅賦，獨資、合伙制企業(yè)中間或與別的社會經(jīng)濟結構互相借款所承載的稅收負擔要輕于向金融機構貸款所承載的稅賦。即借款人償還貸款利息后，盈利有一定的減少，尤其是應納稅所得額還款現(xiàn)行政策，其實質便是用財政局的錢還貸款，因而，具體稅賦被大幅度降低了。所以說，運用借款從業(yè)生產(chǎn)運營主題活動是個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)降低稅賦，有效繞開一部分稅金的一個有效的方式。

4.固投的籌劃

用以固資的項目投資不可以抵稅經(jīng)營利潤，而只有按時獲取折舊費。那樣，投資人不但要在早期資金投入比較大額度的資產(chǎn)，并且在制造中只有按照規(guī)定抵稅。從繳稅籌劃的方面看來，假如計提折舊機器設備，承租方可以在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，以付款房租的形式抵減其經(jīng)營利潤，降低計稅基礎，進而降低應納稅所得額，并且為其未來再次擔任其它各類生產(chǎn)經(jīng)營打下基礎。

5.私募基金籌劃

投資人還能夠借助信托公司開展籌劃，將要其財產(chǎn)或贏利交給另一經(jīng)濟發(fā)展行為主體，讓該受委托人變成此項資產(chǎn)的占有者，并根據(jù)受托人的規(guī)定負責和運用該筆資產(chǎn)，以利于受托人的一種個人行為，收益人既可以是當事人自身，還可以是受托人所選定的第三者。私募基金籌劃法是運用某一尤其稅收優(yōu)惠政策地域，根據(jù)在該地域建立信托機構或是和某信托機構達成共識，讓本來沒有在折扣區(qū)的資產(chǎn)掛在特惠地域信托機構戶下，運用稅收優(yōu)惠政策做到節(jié)約稅款的一種籌劃方式 。

為了更好地發(fā)展趨勢區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，我國及地區(qū)方面都頒布了一系列的地區(qū)性稅收優(yōu)惠，大部分開發(fā)區(qū)頒布了經(jīng)濟政策，例如江西省、浙江省、天津市等地均有不錯的稅收優(yōu)惠。例如，將新注冊的公司開設在稅收洼地，享有本地的稅務幫扶，而谷川協(xié)作的天津市某產(chǎn)業(yè)園區(qū)，進駐公司最多可獲地區(qū)存留的70%-80%獎賞幫扶！

6.轉讓定價的籌劃

轉讓定價也是投資人在經(jīng)營活動中應當留意的。轉讓定價又叫互惠互利標價、轉移利潤、劃轉標價，就是指在經(jīng)濟活動中，有經(jīng)濟發(fā)展聯(lián)絡的公司或經(jīng)濟發(fā)展組織多方為均攤盈利或遷移盈利而在商品互換或交易全過程中，不按照銷售市場的交易標準和價格行情交易，而依據(jù)她們中間的整體利益或為了更好地最大限度地保護她們中間的收益開展的商品或者非商品出讓。在這類出讓中，商品的出讓價錢依據(jù)彼此的意向，可小于或高過銷售市場上供給與需求決策的價錢，以實現(xiàn)少繳稅金乃至不繳稅金的目地。

7.捐贈支出的繳稅籌劃

關鍵就在于怎樣促使捐贈支出利潤最大化，與此同時又盡可能促使應納稅所得額操縱在承擔范疇內(nèi)，也就是在合乎稅收法律規(guī)范的情形下，怎樣避免超過額度，萬一超過額度時怎樣彌補及其怎樣避免非稅收法律規(guī)范的捐助目標，以防被稅務監(jiān)管機關單位去除。依據(jù)相關民法的要求，投資人將其所得的根據(jù)中國境內(nèi)的社團組織、黨政機關向文化教育和其它社會發(fā)展公益慈善及其遭遇比較嚴重洪澇災害地域、貧困山區(qū)的捐助，捐贈額不超過其應納稅額30%的一些可以按實扣減。經(jīng)營者同時向收益人的捐助不能扣減。針對捐贈支出的繳稅籌劃需從下面一些領域下手：

(1)看清捐助目標。

(2)提升可稅前列支額度。

(3)獲得合理合法憑據(jù)。

(4)事先調節(jié)超限額額度。

8.推遲得到利潤開展籌劃

經(jīng)營者還能夠借助延遲得到利潤開展籌劃。一般的社會經(jīng)濟行為主體都期待盡快得到盈利，可是對依照五級超額累進稅率交納個人所得稅的個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)而言，在一些場所下卻期待推遲得到收益，以緩解本期盈利，促使其經(jīng)營所得適用較低的征收率，以達到少繳稅金的目地。一般推遲得到收益的方式 有以下幾類：

(1)和顧客達成共識，讓顧客延期支付貨款或勞務報酬。

(2)改一次性支付為分期還款。

(3)根據(jù)轉讓定價，讓某種關系顧客盈利，在自身運營不景氣時讓該聯(lián)系顧客根據(jù)轉讓定價將盈利出讓回來等。

9.所得的分散化籌劃法

在累進稅制中，所得的分散化籌劃法看起來十分關鍵，由于在這樣的情況下，企業(yè)所得稅款的交納伴隨著所得的的集中化而提高，級別抬升狀況會導致其稅賦大幅度提升。因而，針對股民而言，將其所得的分散化具備較強的實際意義。

一般來說，所得的分散化關鍵有下列幾個種類：

（1）給員工繳納薪水。因為本人的薪水、薪酬所得的還要交納個人所得稅，因而這類繳稅籌劃必須通過細致的方案，盡量將所得的分散化而又不用交納個人所得稅。

（2）根據(jù)其單設組織做好轉讓定價，將得到遷移到低稅地，以降低稅賦。

（3）根據(jù)私募基金的辦法將集中化的得到分散化到信托的戶下。四是根據(jù)合作經(jīng)營，將免征公司或減免稅公司做為結合的合作方，進而分散化所得的。

10.財務核算法籌劃

投資人可以依照我國稅收法律及會計的相關要求，挑選科學合理的花費計算成本方式 、測算程序流程、花費分擔等一系列有助于本身權益的內(nèi)部結構結算方式 ，促使花費、成本費和盈利做到相對值，以實現(xiàn)少繳稅金乃至不繳稅金的目地。