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　　一、國家稅務(wù)總局第35號令頒布的《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》中個體工商局戶范圍有什么？
　　答：個體工商局戶包含：依規(guī)獲得個體工商局戶營業(yè)執(zhí)照，從事生産經(jīng)營的個體工商戶；經(jīng)政府部門相關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人；別的從事個體生産、經(jīng)營的個人。個體工商局戶以業(yè)主為個人所得的稅納稅義務(wù)人。

　　二、個體工商局戶應(yīng)納稅所得的額的計算原則？
　　答：個體工商局戶應(yīng)納稅所得的額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。屬于個體工商局戶當(dāng)期的收益和費用，不論款項是不是收付款，均作為當(dāng)期的收益和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付款，均未作為當(dāng)期收益和費用。本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的以外。

　　在計算應(yīng)納稅所得的額時，個體工商局戶會計處理辦法與本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計算。

　　三、個體工商局戶生産經(jīng)營所得的的應(yīng)納稅所得額怎樣計算？
　　答：個體工商局戶的生産、經(jīng)營所得的，以每一納稅本年度的收益總額，減除成本費、費用、稅金、損失、收益性支出及其允許彌補的其他應(yīng)付款虧損後的余額，為應(yīng)納稅所得的額。

　　四、個體工商局戶的收益總額就是指什么？
　　答：個體工商局戶從事生産經(jīng)營及其與生産經(jīng)營有關(guān)的活動（下列簡稱生産經(jīng)營）獲得的貨幣方式和非貨幣形式的各項收益，為收入總額。

　　五、個體工商局戶的收益總額有什么內(nèi)容？
　　答：個體工商局戶的收益總額包含：銷售貨物收益、給予勞務(wù)收益、轉(zhuǎn)讓財産收入、利息收入、房租收益、接納捐贈收益、其他收入。以上其他收入包含個體工商局戶資産溢余收益、貸款逾期一年以上的還未消包裝物保證金收益、確實無法償付的應(yīng)支付項、已作壞賬損失處理後又取回的應(yīng)收付款項、債務(wù)重組收益、補貼收入、違約金收益、匯兌盈利等。

　　六、個體工商局戶的費用開支有什么？
　　答：成本費就是指個體工商局戶在生産經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本費、銷貨成本、業(yè)務(wù)開支及其別的耗費。

　　七、個體工商局戶的費用開支有什么？
　　答：費用就是指個體工商局戶在生産經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理方法費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本費的相關(guān)費用以外。

　　八、個體工商局戶的稅金有什么？
　　答：稅金就是指個體工商局戶在生産經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得的稅和允許抵稅的升值稅之外的各項稅金以及額外。

　　九、個體工商局戶的損失有什么？
　　答：損失就是指個體工商局戶在生産經(jīng)營活動中發(fā)生的固定不動資産和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財産損失，壞賬損失，當(dāng)然災(zāi)害等不可控因素導(dǎo)致的損失及其別的損失。

　　十、個體工商局戶的損失怎樣處理？
　　答：個體工商局戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款後的余額，參照財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)企業(yè)資産損失稅前減除的規(guī)定扣減。
　　個體工商局戶已經(jīng)作為損失處理的資産，在以後納稅本年度又所有取回或是一部分取回時，應(yīng)當(dāng)計入收回當(dāng)期的收益。

　　十一、個體工商局戶的收益性支出有什么？
　　答：收益性支出就是指除成本費、費用、稅金、損失外，個體工商局戶在生産經(jīng)營活動中發(fā)生的與生産經(jīng)營活動有關(guān)的、有效的開支。

　　十二、個體工商局戶的收益性支出和資天性開支怎樣劃分？
　　答：個體工商局戶發(fā)生的開支應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資天性開支。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期立即扣減；資天性開支應(yīng)當(dāng)分期付款扣減或是計入相關(guān)資産成本費，不可在發(fā)生當(dāng)期立即扣減。以上開支，就是指與獲得收益立即相關(guān)的開支。

　　除稅收法律法規(guī)法規(guī)另有規(guī)定外，個體工商局戶實際發(fā)生的成本費、費用、稅金、損反目收益性支出，不可重復(fù)扣減。

　　十三、個體工商局戶不可扣減的內(nèi)容有什么？
　　答：共八項。個體工商局戶以下開支不可扣減：個人所得的稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；不符扣減規(guī)定的捐贈開支；讚助支出；用以個人與家中的開支；與獲得生産經(jīng)營收益無關(guān)的收益性支出；國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣減的開支。

　　十四、怎樣劃分個體工商局戶生産經(jīng)營活動與家中財産、費用開支？
　　答：個體工商局戶生産經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別計算生産經(jīng)營費用和個人、家中費用。對于生産經(jīng)營與個人、日常生活混合使用難以分辨的費用，其40%視為與生産經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣減。

　　十五、個體工商局戶發(fā)生納稅本年度虧損可結(jié)轉(zhuǎn)幾年？
　　答：個體工商局戶納稅本年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以後本年度結(jié)轉(zhuǎn)，用于後本年度的生産經(jīng)營所得的彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不可超過五年。
　　虧損就是指個體工商局戶按照本辦法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得的額低于零的數(shù)額。

　　十六、個體工商局戶應(yīng)怎樣處理存貨成本費？
　　答：個體工商局戶應(yīng)用或是銷售存貨，依照規(guī)定計算的存貨成本費，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得的額時扣減。

　　十七、個體工商局戶轉(zhuǎn)讓資産時怎樣扣減？
　　答：個體工商局戶轉(zhuǎn)讓資産，該項資産的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得的額時扣減。

　　十八、個體工商局戶的工資薪酬怎樣扣減？

　　答：個體工商局戶實際付款給從業(yè)人員的、有效的工資薪酬開支，準(zhǔn)予扣減。個體工商局戶業(yè)主的費用扣減標(biāo)準(zhǔn)，按照相關(guān)法律法規(guī)、法規(guī)和現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。個體工商局戶業(yè)主的工資薪酬開支不可稅前扣減。

　　十九、個體工商局戶的“五險一金”怎樣扣減？
　　答：個體工商局戶依照國務(wù)院相關(guān)負(fù)責(zé)人部門或是省級市人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本上養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生孕保險費、工傷保險費和住宅公積金，準(zhǔn)予扣減。

　　二十、個體工商局戶補充養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險扣減標(biāo)準(zhǔn)多少錢？
　　答：個體工商局戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在沒有超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的一部分據(jù)實扣減；超過一部分，不可扣減。個體工商局戶業(yè)主自己繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥媳灸甓壬鐣倒べY的3倍為計算基數(shù)，分別在沒有超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的一部分據(jù)實扣減；超過一部分，不可扣減。

　　二十一、個體工商局戶的商業(yè)養(yǎng)老保險能否扣減？
　　答：除個體工商局戶按照國家里有關(guān)規(guī)定為獨特工種從業(yè)人員付款的生命安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣減的別的商業(yè)保險費外，個體工商局戶業(yè)主自己或是為從業(yè)人員付款的商業(yè)保險費，不可扣減。