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問：查賬征收企業(yè)所得稅的公司在本年以前2個(gè)一季度虧本，第三季度贏利，可是本年總計(jì)是虧本，第三季度預(yù)繳稅款審報(bào)時(shí)，是不是必須預(yù)繳稅款所得稅？

答：假如某公司在本年以前2個(gè)一季度虧本，第三個(gè)一季度贏利，可是截止到第三季度本年總計(jì)是虧本，在第三季度預(yù)繳稅款審報(bào)時(shí)，應(yīng)填好如下所示：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<我國(guó)所得稅月一季度預(yù)繳稅款所得稅申報(bào)表（2014年版）等表格>的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第28號(hào)）要求，查賬征收公司預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》。

公司依照具體銷售毛利預(yù)繳稅款的，在A表的“當(dāng)期額度”列，將公司第三季度的數(shù)據(jù)信息逐一填寫第1—14行的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” “具體銷售毛利”等，可是無需填好15行“具體已預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅”、17行“需補(bǔ)退企業(yè)所得稅”、19行“當(dāng)期需補(bǔ)退的企業(yè)所得稅額”；

在A表的“總計(jì)額度”列，將公司截止到第三季度的總計(jì)額度逐一填寫第1—19行，由于該公司總計(jì)是虧本，“具體銷售毛利”填寫負(fù)數(shù)，則“應(yīng)繳企業(yè)所得稅額”填好為0.