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做為一個(gè)經(jīng)營(yíng)者而言，針對(duì)稅款的問(wèn)題一直滯留在心中。很多人私底下來(lái)了解我有關(guān)小規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅的問(wèn)題。因此現(xiàn)在大家來(lái)為您介紹一下小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算練習(xí)題，，這種小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算計(jì)算方法請(qǐng)銘記！ 　　小規(guī)模納稅人持續(xù)12個(gè)當(dāng)然月的銷售總額在500萬(wàn)下列，針對(duì)小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅有全新的政策優(yōu)惠，應(yīng)納稅額在100萬(wàn)之內(nèi)的，所得稅率為5%，應(yīng)納稅額在100萬(wàn)-300萬(wàn)中間的，稅賦為10%。做為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅額一般都不容易超出100萬(wàn)，其所得稅，有二種計(jì)算方式。 　　第—種是定額征收。 　　這類主要是對(duì)于賬務(wù)不全不靠譜，沒(méi)法真真正正體現(xiàn)成本收益等狀況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)單位依據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)應(yīng)稅所得率測(cè)算應(yīng)納稅額，在完成企業(yè)所得稅的計(jì)算征繳。 　　例如，某小規(guī)模納稅人2018年總收入額為200萬(wàn)余元，核準(zhǔn)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率為15%。那麼該經(jīng)營(yíng)者2018年的應(yīng)納稅額為:200萬(wàn)*15%=30萬(wàn)余元。 　　依照現(xiàn)階段中小企業(yè)企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠，所得稅稅負(fù)為5%，該公司2018年應(yīng)繳所得稅為:30萬(wàn)*5%=1.5萬(wàn)余元。 　　第二種是查賬征收 　　絕大多數(shù)小規(guī)模納稅人，采用的全是查賬征收所得稅。做為公司，有相對(duì)的財(cái)會(huì)人員和完善的賬務(wù)，是一個(gè)基本上的規(guī)定。 　　查賬征收所得稅，要從每一繳稅本年度的收入總額，扣減成本費(fèi)、花費(fèi)、稅款及其損害后的賬戶余額，來(lái)記入應(yīng)納稅額。例如，某公司2018年，扣減這種花費(fèi)稅款等賬戶余額為120萬(wàn)余元，那麼必須交納的所得稅應(yīng)當(dāng)按如下所示方式測(cè)算 　　100*5% 20*10%=5 2=7萬(wàn)余元。 　　期待我的回應(yīng)能給你們協(xié)助。 　　所得稅小規(guī)模納稅人有三個(gè)明顯的特性:持續(xù)12個(gè)月總計(jì)銷售總額不超過(guò)500萬(wàn)余元、不可以精確測(cè)算企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、所得稅適用簡(jiǎn)單方法征繳。形象化的分辨，小規(guī)模納稅人多是中小企業(yè)!依據(jù)小微企所得稅最新優(yōu)惠現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人所得稅應(yīng)納稅所得額案例測(cè)算如下所示: 　　本年度應(yīng)納稅額不超過(guò)300萬(wàn)余元這兒的300萬(wàn)是個(gè)零界點(diǎn)，以300萬(wàn)余元零界點(diǎn)可以把所得稅繳稅行為主體區(qū)劃為3一部分:A<=100萬(wàn);100<Bs300萬(wàn)余元;C>300萬(wàn)元。AB歸屬于中小企業(yè)，C不屬于小微企業(yè)。 　　例1:云南省順達(dá)財(cái)稅服務(wù)服務(wù)項(xiàng)目有限責(zé)任公司2019年全年度所得稅應(yīng)納稅額是288萬(wàn)，公司所得稅計(jì)算:(分A/B兩一部分測(cè)算) 　　解: 　　(⑴)應(yīng)納稅額=100萬(wàn)余元 188萬(wàn)元=288萬(wàn)余元 　?、扑枚?100萬(wàn)余元×5% 188萬(wàn)元×10%=5萬(wàn)余元 18.8萬(wàn)元=23.8萬(wàn)余元 　　3)所得稅綜合性征收率=23.80萬(wàn)余元∶288萬(wàn)元×100%=8.26% 　　例2:云南省順達(dá)財(cái)稅服務(wù)服務(wù)項(xiàng)目有限責(zé)任公司2019年全年度所得稅應(yīng)納稅額是98萬(wàn)，公司所得稅計(jì)算: 　　(⑴)應(yīng)納稅額=98萬(wàn)余元 　　(⑵)所得稅=98萬(wàn)余元×5%=4.90萬(wàn)元 　　3)所得稅綜合性征收率=5% 　　中小企業(yè)所得稅誤會(huì)和非常容易錯(cuò)誤的地區(qū) 　　例1的應(yīng)納稅所得額≠288×10% 　　年應(yīng)繳收入額超出300萬(wàn)余元的小規(guī)模納稅人 　　所得稅=年應(yīng)繳收入額×稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25%，新科技小規(guī)模納稅人15%等，實(shí)際以負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)單位核查為標(biāo)準(zhǔn)! 　　小規(guī)模納稅人所得稅有二種征繳方式，即查賬征收和查賬征收二種，下邊大家逐一敘述其優(yōu)化算法。 　　1.查賬征收就是依據(jù)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加減法納稅調(diào)整項(xiàng)以后的賬戶余額做為應(yīng)納稅額，乘于相匹配的公司所得稅率，即得到公司應(yīng)交所得稅稅款。公式計(jì)算如下所示: 　　應(yīng)交企業(yè)所得稅額=(應(yīng)稅收入-成本費(fèi)-花費(fèi)±納稅調(diào)整項(xiàng))×所得稅率 　?、捕~征收即稅務(wù)機(jī)關(guān)單位依據(jù)公司所處領(lǐng)域的均值所得的率依照應(yīng)稅收入或是花費(fèi)核準(zhǔn)所得的率，依據(jù)所得的率測(cè)算得到應(yīng)納稅所得額。公式計(jì)算如下所示: 　　應(yīng)交企業(yè)所得稅額=應(yīng)稅收入×核準(zhǔn)的所得的率×所得稅率 　　以上就是所得稅的二種征繳方式及測(cè)算，依據(jù)2019年13號(hào)文的要求，年應(yīng)納稅額不超過(guò)100萬(wàn)的一部分，所得稅率換算以后為5%，超出100萬(wàn)不夠300萬(wàn)的一部分，所得稅率換算以后為10%。下邊大家舉例說(shuō)明測(cè)算所得稅。 　　A公司為小規(guī)模納稅人，2019年一季度應(yīng)稅收入為50萬(wàn)，成本費(fèi)為30萬(wàn)，花費(fèi)為10萬(wàn)。問(wèn)題一:A是查賬征收，那麼一季度應(yīng)預(yù)繳稅款所得稅多少元?問(wèn)題二:假如A公司查賬征收所得稅，核準(zhǔn)所得的率是20%，一季度應(yīng)預(yù)繳稅款所得稅是多少?依據(jù)公式計(jì)算，問(wèn)題一的回答=(50萬(wàn)-30萬(wàn)-10萬(wàn))×5%=5000元，問(wèn)題二的答案=50萬(wàn)×20%×5%=5000元。 　　小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算練習(xí)題大家便說(shuō)到這兒，假如您以及別的要想認(rèn)識(shí)的，請(qǐng)瀏覽大家。謝謝瀏覽！ 　　申明：文中照片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)