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有關(guān)問答 　　我公司是重慶一家給予建筑服務(wù)的公司,歸屬于按季審報的所得稅小規(guī)模納稅人，2021年三季度獲得價稅合計收益45.4萬余元，與此同時我企業(yè)初期結(jié)轉(zhuǎn)成本的扣減新項目也有5萬余元。我想問一下我企業(yè)在申請辦理三季度稅務(wù)申報時，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》理應(yīng)如何計算填好? 　　答：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)適用個體戶開工復(fù)業(yè)等稅款征繳管理方法事宜的公示》（2020年第5號）第三條第二款要求，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“未含稅銷售總額”計算方法調(diào)節(jié)為：第8欄=第7欄÷（1 增值稅率）。 　　你企業(yè)在申請辦理三季度所得稅稅務(wù)申報時，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第1欄至第7欄先后填寫5萬余元、0萬元、5萬余元、0萬元、45.4萬余元、5萬元、40.4萬余元。在預(yù)估填好第8欄時，計算方法中的增值稅率為1%，第8欄應(yīng)填好40萬余元[40.4÷（1 1%）=40]。在填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》時，第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額（3%增值稅率）”填好為40萬余元，相匹配減免的所得稅應(yīng)納稅所得額0.8萬余元（40×2%=0.8），填好在第16欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”欄次。與此同時，你企業(yè)應(yīng)該將當(dāng)期減免的所得稅應(yīng)納稅所得額填寫《增值稅減免稅明細(xì)表》降稅新項目相對應(yīng)欄次，填寫時要精確挑選降稅新項目編碼，精確填好降稅新項目本期發(fā)生額等有關(guān)欄次。