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1.企業(yè)招了零工，付的錢是按工資薪金所得或是按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：依據(jù)國稅發(fā)〔1994〕089號文檔要求，薪水、薪酬所得的是歸屬于非單獨本人勞務(wù)公司主題活動，即在機關(guān)單位、團隊、院校、軍隊、機關(guān)事業(yè)單位以及他機構(gòu)中就職、受聘而獲得的酬勞;工資薪金所得則是本人單獨從業(yè)各種各樣手藝、給予各類勞務(wù)公司獲得的酬勞，二者的關(guān)鍵差別取決于，前面一種存有雇用與被雇工，后者則沒有這類關(guān)聯(lián)。 若零工與企業(yè)存有雇工，依照勞務(wù)報酬所得納稅申報，若零工與企業(yè)不會有雇工，依照工資薪金所得納稅申報。 2.公司向本企業(yè)之外的本人促銷活動贈品，怎樣交納個人所得稅？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：依據(jù)《國家財政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)本人獲得相關(guān)收益適用個人所得稅應(yīng)納稅額所得的新項目的公示》(國家財政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第74號)要求，自2019年1月1日起，公司在業(yè)務(wù)流程宣傳策劃、廣告宣傳等主題活動中，任意向本企業(yè)之外的本人促銷活動贈品(包含互聯(lián)網(wǎng)大紅包，相同)，及其公司在企業(yè)年會、交流會、慶典活動及其其它主題活動中向本企業(yè)之外的本人促銷活動贈品，本人獲得的禮物收益，依照“偶然所得”新項目測算交納個人所得稅，但公司贈予的具備價錢折扣優(yōu)惠或這讓特性的卡券、抵用券、抵扣券、優(yōu)惠劵等禮物以外。 前述所稱禮物收益的應(yīng)納稅額依照《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公司營銷開展業(yè)務(wù)的促銷活動贈品相關(guān)個人所得稅問題的通告》(稅務(wù)〔2011〕50號)第三條要求測算。
3.個人獨資企業(yè)審報經(jīng)營所得后，將剩下盈利打進投資人的帳戶繳個人所得稅嗎？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：依據(jù)《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<有關(guān)個人獨資企業(yè)和合伙制企業(yè)投資人征繳個人所得稅的要求>的通告》（稅務(wù)〔2000〕91號）第五條要求，個人獨資企業(yè)的投資人以所有生產(chǎn)制造經(jīng)營所得為應(yīng)納稅額；合伙制企業(yè)的投資人依照合伙制企業(yè)的所有生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和合伙協(xié)議承諾的比例明確應(yīng)納稅額，合伙協(xié)議沒有承諾比例的，以所有生產(chǎn)制造經(jīng)營所得和合作伙伴總數(shù)均值測算每一個投資人的應(yīng)納稅額。 前述所稱生產(chǎn)制造經(jīng)營所得，包含公司分派給投資人本人的所得的和公司當初存留的所得的（盈利）。個人獨資企業(yè)和合伙制企業(yè)依照以上現(xiàn)行政策審報交納經(jīng)營所得個人所得稅后，將分配利潤給投資人不會再交納個人所得稅。 4.家屬中間無嘗出讓股份，必須交個人所得稅嗎？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：家屬中間無嘗出讓股份是不是繳稅，需區(qū)別情況。依照《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅管理條例（實施）>的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第67號）第十三條的要求，假如合乎下列情況的贈與出讓股份，并不征繳個人所得稅：承繼或?qū)⒐竟蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能給予具備法律認可真實身份證明信的另一半、爸爸媽媽、兒女、爺爺奶奶、外祖父母、小孫子女、外孫女、兄妹及對出讓人擔負可以直接養(yǎng)育或是贍養(yǎng)義務(wù)的法定監(jiān)護人或是贍養(yǎng)人。除以上情況外的家屬中間公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，若審報的出讓收益顯著稍低且無書面通知的，稅務(wù)機關(guān)單位可以認定其出讓收益并計稅個人所得稅。 5.稅務(wù)機關(guān)單位核準本人公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的方式 有什么？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅管理條例（實施）>的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第67號）第十四條要求：負責人稅務(wù)機關(guān)單位應(yīng)先后依照以下方式核準公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益： （一）資產(chǎn)總額核準法 公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益依照每股公積金或股份相匹配的資產(chǎn)總額市場份額核準。 被創(chuàng)投企業(yè)的土地使用權(quán)證、房子、房地產(chǎn)開發(fā)商未市場銷售房屋、專利權(quán)、探礦權(quán)、探礦權(quán)、股份等財產(chǎn)占公司資產(chǎn)總額占比超出20%的，負責人稅務(wù)機關(guān)單位可按照經(jīng)營者給予的具備規(guī)定資質(zhì)證書的中介服務(wù)出示的資產(chǎn)評估報告核準公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。 6個月內(nèi)再次出現(xiàn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被購買固定資產(chǎn)凈值未產(chǎn)生重要轉(zhuǎn)變的，負責人稅務(wù)機關(guān)單位可參考上一次公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓時被創(chuàng)投企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核準本次公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。 （二）類比法 1.參考一樣或相近情況下同一公司同一公司股東或別的公司股東公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益核準; 2.參考一樣或相近情況下類似領(lǐng)域公司公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益核準。 （三）別的有效方式 負責人稅務(wù)機關(guān)單位選用以上方式核準公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益存有艱難的，可以采用別的有效方式核準。 6.企業(yè)為員工費用報銷隨機票訂購的航空意外險，是不是交納個人所得稅？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）的要求，薪水、薪酬所得的，就是指本人因就職或是受聘獲得的薪水、薪酬、獎勵金、年尾漲薪、工作年底分紅、補貼、補助及其與就職或是受聘相關(guān)的別的所得的。因而，公司按照國家相關(guān)規(guī)范，憑外出工作人員獲得的保險費用稅票費用報銷具體造成的航空意外保險開支，不屬于個人所得稅，不涉及到交納個人所得稅。 7.本人領(lǐng)到的稅務(wù)延遞型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老保險金收益怎樣交納個人所得稅？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)本人獲得相關(guān)收益適用個人所得稅應(yīng)納稅額所得的新項目的公示》（國家財政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第74號）要求：“四、本人依照《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局人力資源管理社保部 中行商業(yè)保險監(jiān)管聯(lián)合會 中國證監(jiān)會有關(guān)進行個人稅收延遞型商業(yè)養(yǎng)老保險示范點的通告》（稅務(wù)〔2018〕22號）的要求，領(lǐng)到的稅務(wù)延遞型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老保險金收益，在其中25%一部分給予免稅政策，其他75%一部分依照10%的占比稅率計算交納個人所得稅，稅金記入‘薪水、薪酬所得的’新項目，由保險公司代收代繳后，在本人選購稅延社會養(yǎng)老保險的組織所在城市申請辦理全體人員全額的繳納審報。......五、本公示自2019年1月1日起實行。” 8.經(jīng)營者怎樣出具個人所得稅《納稅記錄》？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)將個人所得稅<稅款完稅憑證>（公文式）調(diào)節(jié)為<繳稅紀錄>相關(guān)事宜的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第55號）：“三、經(jīng)營者可以根據(jù)電子器件稅務(wù)局、手機上APP申請辦理出具自己的個人所得稅《納稅記錄》，也可去辦稅大廳申請辦理出具。 四、經(jīng)營者可以授權(quán)委托別人持以下有效證件和材料到辦稅大廳委托出具個人所得稅《納稅記錄》： （一）受托人及受委托人有效身份證正本； （二）受托人書面形式受權(quán)材料。” 9.車險公司為推廣品牌，進行贈險主題活動，顧客是不是必須繳納個人所得稅？ 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局答：《國家財政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)本人獲得相關(guān)收益適用個人所得稅應(yīng)納稅額所得的新項目的公示》(國家財政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第74號)第三條要求，公司在業(yè)務(wù)流程宣傳策劃、廣告宣傳等主題活動中，任意向本企業(yè)之外的本人促銷活動贈品(包含互聯(lián)網(wǎng)大紅包，相同)，及其公司在企業(yè)年會、交流會、慶典活動及其其它主題活動中向本企業(yè)之外的本人促銷活動贈品，本人獲得的禮物收益，依照“偶然所得”新項目測算交納個人所得稅。 10.怎么查個人所得稅審報交稅紀錄？ 2019年11月1日起，個人所得稅審報查詢記錄作用在自然人稅收智能管理系統(tǒng)電腦版網(wǎng)頁（下稱“普通合伙人辦稅服務(wù)服務(wù)平臺”）正式啟動，普通合伙人經(jīng)營者可自主快速查詢自己2019年及之后本年度的個人所得稅審報交稅紀錄。
一、查看方式 普通合伙人辦稅服務(wù)服務(wù)平臺進到方法： （一）輸入網(wǎng)址：https://its.省份稅務(wù)局網(wǎng)站地址/，直接進入。 （二）根據(jù)本地省份稅務(wù)局網(wǎng)站地址點一下“自然人稅收智能管理系統(tǒng)”就可以進到。 （三）根據(jù)各地電子器件稅務(wù)局 “登陸”頁面，點一下挑選“實名認證登陸”下“個人所得稅”按鍵就可以進到。 登陸后就可以根據(jù)普通合伙人辦稅服務(wù)平臺首頁的【個人所得稅記錄查詢】應(yīng)用【審報查詢記錄】、【收益繳稅清單查看】等作用。