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深圳我國稅務(wù)局小規(guī)模納稅人所得稅按季審報普遍常見問題

　　1、查賬征收的小規(guī)模納稅人(包含公司和非企業(yè)性單位及其個體戶)，申報單的填好是不是有次序規(guī)定？
　　答：有次序規(guī)定?？倶?biāo)準(zhǔn)是：先填好附注后填好主表。

　　2、中小企業(yè)城市房地產(chǎn)稅征繳增值稅優(yōu)惠從2013年8月1日起實行，7月銷售總額能不能享有免稅政策？
　　答：因為本市所得稅小規(guī)模納稅人納稅申報期限為一個季度，增值稅小規(guī)模納稅人中的公司或者非公司性企業(yè)城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅現(xiàn)行政策自8月1日起實行，享有限期僅有8月份和9月份。那麼以一個季度為納稅期限的所得稅小規(guī)模納稅人中的公司或者非公司性企業(yè)在2013年10月按季審報時，2013年7月的銷售總額按原要求應(yīng)審報交納所得稅，2013年8月、9月的審報按月銷售總額不超過2萬余元(含2萬元)的，城市房地產(chǎn)稅征繳所得稅。
?????? 認(rèn)為：8月1日起實行該是對于按月審報的經(jīng)營者；針對按一季度審報的經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)包括7月份的數(shù)據(jù)，以一季度總計總額不超過6萬余元為規(guī)范，不然6萬余元的額度實際意義？（盡管中后期審報沒有這一限期異議，即然是政策優(yōu)惠，就應(yīng)當(dāng)無需糾纏不清這一關(guān)鍵點，應(yīng)一步到位?。?，從下邊2個文檔的出文時間看來，按月、按一季度審報的經(jīng)營者均沒有事前實際操作的室內(nèi)空間，有什么好恐慌的？！
?????? 有關(guān)政策優(yōu)惠——
?????? 國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅的通告（稅務(wù)[2013]52號）
???????我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第49號 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)城市房地產(chǎn)稅征繳一部分中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策相關(guān)問題的公示?

　　3、小規(guī)模納稅人一季度內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)單位代開票了貨品及勞務(wù)公司通用性機打發(fā)票(非免稅政策新項目)，我想問一下該筆銷售額應(yīng)反映在申報單的哪一個欄次？
　　答：所得稅的征繳方法分成查賬征收和定期定額征收二種，選用不一樣征繳方法的小規(guī)模納稅人所填好的報表是不一樣的，實際的填好規(guī)定如下所示：
　?、俨橘~征收的小規(guī)模納稅人，當(dāng)期代開票的通用性機打發(fā)票未含稅銷售總額應(yīng)填好在《增值稅季度納稅申報明細(xì)表(適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人)》第1欄次(一)應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司入伍所得稅未含稅銷售總額“應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司”列和《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄次(一)入伍所得稅未含稅銷售總額“應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司”列。
　?、诙ㄆ诙~征收的小規(guī)模納稅人，當(dāng)期代開票的通用性機打發(fā)票未含稅銷售總額應(yīng)填好在《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人)》“銷售總額”欄。

　　4、查賬征收的小規(guī)模納稅人，填好完一季度申報單后點儲存，系統(tǒng)提示：(附注一)【未含稅銷售總額】：0；所得稅一季度稅務(wù)申報統(tǒng)計表(適用查賬征收的小規(guī)模納稅人)【累計】【應(yīng)稅服務(wù)】【(一)應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司入伍所得稅未含稅銷售總額】：XXXX；二張附注值不相同，請調(diào)整！我想問一下：彈出來這類提醒的原因是什么？
　　答：彈出來此提醒的因素是經(jīng)營者忘掉填好《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中的第5欄“所有價稅合計收益”，或忘掉填好《增值稅季度納稅申報明細(xì)表(適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人)》第7欄“應(yīng)稅服務(wù)所有價稅合計收益”。

　　5、查賬征收的小規(guī)模納稅人，填好完一季度申報單后點儲存，系統(tǒng)提示：“《優(yōu)惠政策附報資料》免減緣故編碼為：XX 的免減銷售總額之和0；《增值稅季度納稅申報明細(xì)表(適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人)》【累計】【應(yīng)稅服務(wù)】【(三)免稅政策銷售總額】：XXXX；二張附注值不相同，請調(diào)整！”我想問一下：彈出來這類提醒的原因是什么？
　　答：彈出來此提醒緣故是經(jīng)營者本期有申請辦理過相關(guān)免稅政策項目的報備，卻忘掉填好《增值稅稅收優(yōu)惠附列資料(小規(guī)模納稅人)》相對應(yīng)欄次的“免減銷售總額”。

　　6、小規(guī)模納稅人(公司)2013年8月銷售總額不超過2萬，本月有市場銷售自身應(yīng)用過的固資。我想問一下市場銷售自身應(yīng)用過的固資的銷售總額，應(yīng)當(dāng)填好在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》哪一個欄次？
　　答：經(jīng)營者市場銷售自身應(yīng)用過的固資，這一部分銷售總額若由經(jīng)營者自主出具通用性機打發(fā)票，應(yīng)與別的銷售總額一并填寫“免稅政策銷售總額”欄。
　　這一部分銷售總額若由經(jīng)營者代開票，則填寫“市場銷售操作過的應(yīng)納稅額固資未含稅銷售總額”欄。

　　7、小規(guī)模納稅人(公司)2013年8月不僅有按新項目免稅政策的銷售總額，與此同時總銷售總額未超出2萬。免稅政策新項目在稅務(wù)局代開票了普票，這一部分銷售總額是不是依然填寫免稅政策銷售總額中？
　　答：是。

　　8、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》的第5欄“所有價稅合計收益”是不是包含不征稅收入？
　　答：不包括免稅收入。

　　9、小規(guī)模納稅人(公司)2013年8月銷售總額不超過2萬余元，登陸國稅網(wǎng)站填好第三季度增值稅申報表，填寫《增值稅季度納稅申報明細(xì)表(適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人)》后無法保存，系統(tǒng)提示“該季度第2個月的第1欄入伍所得稅未含稅銷售總額(應(yīng)納稅額運輸勞務(wù)公司) 第7欄應(yīng)稅服務(wù)所有價稅合計收益應(yīng)稅服務(wù)列/(1 3%)應(yīng)=稅務(wù)機關(guān)單位代開票專用型票3%征收率的稅票的開稅額 稅務(wù)機關(guān)單位代開普通發(fā)票3%征收率的稅票開稅額”。經(jīng)營者8月僅有自身根據(jù)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)軟件開的普票，沒有代開票。我想問一下是怎么回事？
　　答：經(jīng)營者8月銷售總額不超過2萬余元的，應(yīng)按照規(guī)定填好到統(tǒng)計表第3欄“免稅政策銷售總額”欄。

　　10、房地產(chǎn)營改增的中小企業(yè)，2013年8月銷售總額不超過2萬余元，應(yīng)填在《深圳市營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表(小規(guī)模納稅人適用)》的應(yīng)納稅額頻道或是填在免稅政策頻道？
　　答：歸屬于免稅政策銷售總額的書寫在計算表免稅政策新項目欄次，相匹配的“增值稅率”欄填零，別的有關(guān)欄次對比小規(guī)模納稅人主表和計算表填寫表格規(guī)定填好。

　　11、小規(guī)模納稅人(公司)2013年8月銷售總額不超過2萬余元，其銷售總額在《增值稅季度納稅申報明細(xì)表(適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人)》的不征稅收入欄體現(xiàn)時是不是必須除于1.03？
　　答：小規(guī)模納稅人(公司)8月銷售總額不超過2萬余元，其按出具的普票票上額度填寫統(tǒng)計表的免稅政策銷售總額頻道時理應(yīng)除于1.03，轉(zhuǎn)換為未含稅銷售總額。

　　12、小規(guī)模納稅人(公司)自身有按新項目免稅政策的銷售總額，在填好《增值稅季度納稅申報明細(xì)表(適用于查賬征收的小規(guī)模納稅人)》的免稅政策銷售總額頻道的情況下是不是必須除于1.03？
　　答：免稅政策新項目銷售總額按稅票票上額度填好，不需除于1.03。

　　13、查賬征收的小規(guī)模納稅人(公司)，2013年7月貨品銷售總額15000元，8月份貨品正數(shù)銷售總額為10000元，負(fù)數(shù)銷售額5000元(為抵減7月份的銷售額)，都自主出具了普票。因城市房地產(chǎn)稅繳稅要求自8月1日起實行，-5000元應(yīng)抵減哪一個月的銷售總額？7月份應(yīng)審報10000元或是15000元？
　　答：應(yīng)抵減8月的銷售總額。7月按15000元審報銷售總額。

深圳我國稅務(wù)局?
2013-10-12