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大家都知道，滯留票就是指銷貨方已給出并抄報稅納稅申報，而購料方并未開展驗證抵稅的所得稅增值稅專票。滯留票的產(chǎn)生主要表現(xiàn)為三種情況：一是一部分所得稅一般納稅人受商業(yè)利益，采用藏匿進銷存印痕來做到逃稅目地，將獲得的進行增值稅專票不開展驗證抵稅而產(chǎn)生的滯留票；二是一部分采購工作人員不小心遺失已獲得的進行增值稅專票后，未向會計等相關部門匯報，導致進行增值稅專票超出驗證期產(chǎn)生的滯留票；三是賣貨方產(chǎn)品貨品已傳出，并已出具增值稅專票，因為購料方未支付貨款或是未立即支付，造成賣貨方壓著稅票不給購料方，產(chǎn)生滯留票。

運營某知名品牌家用電器的湖北鄖西縣專營店代理商，因年應納稅額銷售總額超出了小規(guī)模納稅人的評定規(guī)范，2009年被確認為一般納稅人。

該代理商發(fā)覺，評定以前，因為買家電的大部分是一般顧客，非常少有些人索取稅票，立即藏匿銷售額就能“稅收籌劃”。評定為一般納稅人后，多了一道進項稅抵稅階段，盡管“稅收籌劃”沒有那樣易于了，但假如將其進行和銷項與此同時藏匿，稅金仍然可不露痕跡地進到自身錢包。因此，該代理商便將滯留票視作“金錢樹”。

稅務工作人員在查驗中發(fā)覺，2009年~2010年，該代理商依次有17份所得稅專用型發(fā)票抵扣聯(lián)未開展驗證，涉及到貨品使用價值達360萬余元，進項稅61.2萬余元。與此同時，抵扣聯(lián)也未作賬務處理。讓該代理商想不到的是，這一個人行為卻被所得稅增值稅專票核查系統(tǒng)軟件審查滯留票時曝出。本地國稅局稽查局以17份滯留票為案件線索，審查出該代理商藏匿應納稅額銷售總額470萬余元。因為61.2萬余元進項稅的滯留票超出了驗證期不可以抵稅，稅務行政機關因此按17%征收率補征所得稅79.9萬余元，并懲處躲避繳交稅金額1倍的處罰及相對應的稅款滯納金。對于此事，該代理商追悔莫及，但于事無補。

和以上代理商一樣，某實業(yè)公司有限責任公司就開心得多了。該企業(yè)被稅務行政機關列入評定目標后，該企業(yè)財務部門汪主管最開始壓根沒有把納稅評估當一回事。他覺得，稅務行政機關的納稅評估不過是“流于形式”，并相信本公司的繳稅沒有其他難題。殊不知，評定工作人員發(fā)覺，該公司是以鐵精粉為關鍵原料冶煉廠鑄鐵，但其“產(chǎn)品成本”帳戶中借貸方領料的鐵精粉總數(shù)超過“原料”帳戶中借貸方體現(xiàn)的鐵精粉總數(shù)。當評定工作人員問及此事時，汪主管還振振有詞地回應：“2021年2月大家向某煤業(yè)有限責任公司購入了1600噸鐵精粉，因為貨到票未到，因此臨時未作原材料進賬?！?/p>

評定工作人員進一步調(diào)研發(fā)覺，原先，該公司處在辦廠前期，資產(chǎn)告急，為了更好地控住每個原料經(jīng)銷商，該公司便采用“拆東補西”的支付方式，只結算了某煤業(yè)有限責任公司90余萬元的借款，還欠40萬余元。某煤業(yè)有限責任公司為催促該公司早日還款借款，自始至終未將出具的所得稅專用型票給該公司。眼見該筆借款增值稅專票就需要超出驗證期了，為避開滯留票不給該公司提供的損害，評定工作人員向汪主管提意見，立即預防了稅務風險性，并將該公司的損害降至了最少。對于此事，汪主管非常感謝地說：“感謝你們協(xié)助大家挽留了損害，也要我真真正正正確認識了滯留票身后的稅務風險性！”

很多的例子表明，經(jīng)營者在生產(chǎn)運營前期或發(fā)展期，通常重視經(jīng)營業(yè)績和公司權益，忽略稅務難題，尤其是滯留票的難題。小編這里提議所得稅一般納稅人，不必懷著心存僥幸，覺得產(chǎn)生滯留票就可以“稅收籌劃”。如今稅務行政機關的所得稅增值稅專票核查系統(tǒng)軟件可以對所得稅增值稅專票執(zhí)行實時監(jiān)控系統(tǒng)，隨時隨地發(fā)覺滯留票的存有。用滯留票“稅收籌劃”，盡管最初能品嘗到點好處，但最后還得自吃惡果。

創(chuàng)作者企業(yè)：湖北鄖西縣稅務局