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財務(wù)會計除開做好本職工作之外，還必須專業(yè)的避稅專業(yè)知識為公司節(jié)約開支，可是避稅和有效避稅在實質(zhì)上是不一樣的！ 稅款籌劃與偷漏稅的界線 說白了稅款籌劃，是使用目前的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，開展有效的避稅，進而緩解稅賦（例如，運用關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤等來降低繳稅）。反過來，逃稅則是違背法律法規(guī)現(xiàn)行政策（比如：瞞報收益，謊報開支.仿冒所得稅增值稅專票等），歸屬于法律法規(guī)嚴禁的個人行為，與合理合法避稅有實質(zhì)的差別。 前面一種并沒有違背國內(nèi)稅收法律，不會受到法律法規(guī)懲罰，還遭受法律法規(guī)維護；后面一種則是違背稅收法規(guī)的個人行為，受刑事追究.懲罰。 企業(yè)稅收籌劃第一招是現(xiàn)行政策 公司有效避稅≠偷稅，財務(wù)會計人運用好這6項現(xiàn)行政策 做好稅款籌劃! 1.自2017年12月1日至2019年12月31日,對金融企業(yè)向農(nóng)民.中小型企業(yè).微型企業(yè)及個體戶派發(fā)小額貸獲得的利息費用，增值稅免稅。 2.所得稅小規(guī)模納稅人應(yīng)各自計算市場銷售商品以及生產(chǎn)加工.維修機電維修勞務(wù)公司的銷售總額和銷售.無形資產(chǎn)攤銷的銷售總額。 3.由現(xiàn)行標準按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過3萬余元(按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元)的交納扣繳義務(wù)人，擴張到按月繳稅的月銷售總額或銷售額不超過10萬余元(按一季度繳稅的一季度銷售總額或銷售額不超過30萬余元)的交納扣繳義務(wù)人。 4.自2017年4月1日起，擴張殘疾人就業(yè)保證金免稅范疇。自2018年1月1日 至2020年12月31日，對商業(yè)銀行與中小型企業(yè).微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議免繳合同印花稅。 5.自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)繳稅收入額限制由50萬余元提升至100萬余元，對年應(yīng)繳稅收入額不超過100萬余元(含100萬余元)的小型微利公司，其營業(yè)稅減征50%記入應(yīng)繳稅收入額按20%的征收率交納所得稅。 6.從218年9月1日至2020年底，將某列的中小企業(yè)和個體戶借款利息費用增值稅免稅每戶額度限制，由100元提升到500萬余元。 企業(yè)稅收籌劃第二招是業(yè)務(wù)流程 公司非常容易忽略而致使多交稅的4種狀況 1.沒有業(yè)務(wù)也需要開展零申報 我發(fā)現(xiàn)了許多粉絲都是有一個錯誤觀念，便是我企業(yè)沒業(yè)務(wù)流程，還申請個什么呀。這一觀念便是務(wù)必要糾正的，必須特別注意的是，假如長期性零申報，很有可能會被稅務(wù)行政機關(guān)列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，若有不實狀況，可能被稅務(wù)行政機關(guān)嚴厲查處。 2.增值稅率只與領(lǐng)域相關(guān)，與增值稅抵扣的征收率不相干 例如6%技術(shù)咨詢的公司，13%.9%.6%.3%征收率的稅票都能夠抵稅；簡易計稅公司依然能夠增值稅專票。 3.合同書廢止也需要還記得繳稅 公司在平時運營歷程中，必定要與外部簽合同，假如正中間出現(xiàn)意外，彼此廢除了合同書，也是必須進行合同印花稅交納責任的。 《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條要求：應(yīng)納稅憑證理應(yīng)于書立或是堅振時貼花紙。從而能夠看得出，公司是不是要交納合同印花稅，應(yīng)當看合同書的簽署是否。也就是，只需彼此簽署了應(yīng)納稅額合同書，那麼就應(yīng)當在合同簽訂后申請交納合同印花稅，而與該合同書的之后廢止.是不是執(zhí)行不相干。 4.不拿稅票就需要多交稅 稅務(wù)行政機關(guān)執(zhí)行“以票控稅”，公司擁有的開支必須獲得合理合法憑據(jù)，不然不可以稅前扣除?？梢垣@得合理合法憑據(jù)（稅票）變成公司避稅的主要方式。 A現(xiàn)階段在我國的許多自治州都實行了一些稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，來推動地方是社會經(jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收優(yōu)惠政策的低稅區(qū)，不但最避稅并且合情合理。這兒以把企業(yè)注冊去上海工業(yè)區(qū)為例子： 1.所得稅政策優(yōu)惠退還16%-22% 2.附加稅稅率額度較小9%，附加稅退還32.5%-45.5% 3.本人生產(chǎn)制造經(jīng)營所得是能夠核準毛利率后依照五級超額累進稅率征繳（10%上下），退還占比11%-15.4% 4.大半年退還一次，由地方財政立即退還到企業(yè)賬戶 5.銀行開立賬戶必須法定代表人在場 經(jīng)典案例： 上海青浦為例子簡單測算 例：A個獨公司(服務(wù)行業(yè)），個人所得稅核準為10%，所得稅退還地留的30%，年營業(yè)收入300萬的稅賦為： 所得稅：300萬÷（1 3%）×3%=8.74萬； 增值稅退稅退還：8.74萬×16%=1.4萬 文化教育及文化教育額外：8.74萬×4%=0.35萬 附加稅：8.74萬×5%=0.437萬 附加稅退還：0.437萬×32%=0.14萬 本人生產(chǎn)運營企業(yè)所得稅：300萬×10%×30%-4.05=4.95萬 本人生產(chǎn)運營企業(yè)所得稅退還：4.95×11%=0.5445萬 具體綜合性稅賦：8.74萬-1.4萬 0.35萬 0.437萬-0.14萬 4.95萬-0.5445萬=12.3925萬 綜合性增值稅稅負率：12萬÷300萬×100%=4% 自然，就一般狀況來講，稅務(wù)法中相關(guān)延遞繳稅的條文及其要求新項目越多，經(jīng)營者繳稅籌劃的內(nèi)容也就越豐富多彩，避稅的發(fā)展?jié)摿驮酱蟆?