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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)除開(kāi)做好本職工作之外，還必須專(zhuān)業(yè)的避稅專(zhuān)業(yè)知識(shí)為公司節(jié)約開(kāi)支，可是避稅和有效避稅在實(shí)質(zhì)上是不一樣的！ 稅款籌劃與偷漏稅的界線 說(shuō)白了稅款籌劃，是使用目前的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，開(kāi)展有效的避稅，進(jìn)而緩解稅賦（例如，運(yùn)用關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等來(lái)降低繳稅）。反過(guò)來(lái)，逃稅則是違背法律法規(guī)現(xiàn)行政策（比如：瞞報(bào)收益，謊報(bào)開(kāi)支.仿冒所得稅增值稅專(zhuān)票等），歸屬于法律法規(guī)嚴(yán)禁的個(gè)人行為，與合理合法避稅有實(shí)質(zhì)的差別。 前面一種并沒(méi)有違背國(guó)內(nèi)稅收法律，不會(huì)受到法律法規(guī)懲罰，還遭受法律法規(guī)維護(hù)；后面一種則是違背稅收法規(guī)的個(gè)人行為，受刑事追究.懲罰。 企業(yè)稅收籌劃第一招是現(xiàn)行政策 公司有效避稅≠偷稅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人運(yùn)用好這6項(xiàng)現(xiàn)行政策 做好稅款籌劃! 1.自2017年12月1日至2019年12月31日,對(duì)金融企業(yè)向農(nóng)民.中小型企業(yè).微型企業(yè)及個(gè)體戶(hù)派發(fā)小額貸獲得的利息費(fèi)用，增值稅免稅。 2.所得稅小規(guī)模納稅人應(yīng)各自計(jì)算市場(chǎng)銷(xiāo)售商品以及生產(chǎn)加工.維修機(jī)電維修勞務(wù)公司的銷(xiāo)售總額和銷(xiāo)售.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的銷(xiāo)售總額。 3.由現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)按月繳稅的月銷(xiāo)售總額或銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)余元(按一季度繳稅的一季度銷(xiāo)售總額或銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)余元)的交納扣繳義務(wù)人，擴(kuò)張到按月繳稅的月銷(xiāo)售總額或銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)余元(按一季度繳稅的一季度銷(xiāo)售總額或銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)余元)的交納扣繳義務(wù)人。 4.自2017年4月1日起，擴(kuò)張殘疾人就業(yè)保證金免稅范疇。自2018年1月1日 至2020年12月31日，對(duì)商業(yè)銀行與中小型企業(yè).微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議免繳合同印花稅。 5.自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)繳稅收入額限制由50萬(wàn)余元提升至100萬(wàn)余元，對(duì)年應(yīng)繳稅收入額不超過(guò)100萬(wàn)余元(含100萬(wàn)余元)的小型微利公司，其營(yíng)業(yè)稅減征50%記入應(yīng)繳稅收入額按20%的征收率交納所得稅。 6.從218年9月1日至2020年底，將某列的中小企業(yè)和個(gè)體戶(hù)借款利息費(fèi)用增值稅免稅每戶(hù)額度限制，由100元提升到500萬(wàn)余元。 企業(yè)稅收籌劃第二招是業(yè)務(wù)流程 公司非常容易忽略而致使多交稅的4種狀況 1.沒(méi)有業(yè)務(wù)也需要開(kāi)展零申報(bào) 我發(fā)現(xiàn)了許多粉絲都是有一個(gè)錯(cuò)誤觀念，便是我企業(yè)沒(méi)業(yè)務(wù)流程，還申請(qǐng)個(gè)什么呀。這一觀念便是務(wù)必要糾正的，必須特別注意的是，假如長(zhǎng)期性零申報(bào)，很有可能會(huì)被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇，若有不實(shí)狀況，可能被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)嚴(yán)厲查處。 2.增值稅率只與領(lǐng)域相關(guān)，與增值稅抵扣的征收率不相干 例如6%技術(shù)咨詢(xún)的公司，13%.9%.6%.3%征收率的稅票都能夠抵稅；簡(jiǎn)易計(jì)稅公司依然能夠增值稅專(zhuān)票。 3.合同書(shū)廢止也需要還記得繳稅 公司在平時(shí)運(yùn)營(yíng)歷程中，必定要與外部簽合同，假如正中間出現(xiàn)意外，彼此廢除了合同書(shū)，也是必須進(jìn)行合同印花稅交納責(zé)任的。 《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第七條要求：應(yīng)納稅憑證理應(yīng)于書(shū)立或是堅(jiān)振時(shí)貼花紙。從而能夠看得出，公司是不是要交納合同印花稅，應(yīng)當(dāng)看合同書(shū)的簽署是否。也就是，只需彼此簽署了應(yīng)納稅額合同書(shū)，那麼就應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后申請(qǐng)交納合同印花稅，而與該合同書(shū)的之后廢止.是不是執(zhí)行不相干。 4.不拿稅票就需要多交稅 稅務(wù)行政機(jī)關(guān)執(zhí)行“以票控稅”，公司擁有的開(kāi)支必須獲得合理合法憑據(jù)，不然不可以稅前扣除?？梢垣@得合理合法憑據(jù)（稅票）變成公司避稅的主要方式。 A現(xiàn)階段在我國(guó)的許多自治州都實(shí)行了一些稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，來(lái)推動(dòng)地方是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的低稅區(qū)，不但最避稅并且合情合理。這兒以把企業(yè)注冊(cè)去上海工業(yè)區(qū)為例子： 1.所得稅政策優(yōu)惠退還16%-22% 2.附加稅稅率額度較小9%，附加稅退還32.5%-45.5% 3.本人生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得是能夠核準(zhǔn)毛利率后依照五級(jí)超額累進(jìn)稅率征繳（10%上下），退還占比11%-15.4% 4.大半年退還一次，由地方財(cái)政立即退還到企業(yè)賬戶(hù) 5.銀行開(kāi)立賬戶(hù)必須法定代表人在場(chǎng) 經(jīng)典案例： 上海青浦為例子簡(jiǎn)單測(cè)算 例：A個(gè)獨(dú)公司(服務(wù)行業(yè)），個(gè)人所得稅核準(zhǔn)為10%，所得稅退還地留的30%，年?duì)I業(yè)收入300萬(wàn)的稅賦為： 所得稅：300萬(wàn)÷（1 3%）×3%=8.74萬(wàn)； 增值稅退稅退還：8.74萬(wàn)×16%=1.4萬(wàn) 文化教育及文化教育額外：8.74萬(wàn)×4%=0.35萬(wàn) 附加稅：8.74萬(wàn)×5%=0.437萬(wàn) 附加稅退還：0.437萬(wàn)×32%=0.14萬(wàn) 本人生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)企業(yè)所得稅：300萬(wàn)×10%×30%-4.05=4.95萬(wàn) 本人生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)企業(yè)所得稅退還：4.95×11%=0.5445萬(wàn) 具體綜合性稅賦：8.74萬(wàn)-1.4萬(wàn) 0.35萬(wàn) 0.437萬(wàn)-0.14萬(wàn) 4.95萬(wàn)-0.5445萬(wàn)=12.3925萬(wàn) 綜合性增值稅稅負(fù)率：12萬(wàn)÷300萬(wàn)×100%=4% 自然，就一般狀況來(lái)講，稅務(wù)法中相關(guān)延遞繳稅的條文及其要求新項(xiàng)目越多，經(jīng)營(yíng)者繳稅籌劃的內(nèi)容也就越豐富多彩，避稅的發(fā)展?jié)摿驮酱蟆?