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　　一.所得稅的申請(qǐng)限期。

　　1.預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅的申請(qǐng)限期。所得稅經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該在月份或一季度終結(jié)后十五日內(nèi)，向其所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)提前錄取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳稅款所得稅申報(bào)表；

　　2.本年度所得稅的申請(qǐng)限期。所得稅經(jīng)營(yíng)者理應(yīng)于年終終結(jié)后四十五日內(nèi)，向其所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。全新要求：自2006年1月1日起，經(jīng)營(yíng)者除另有明文規(guī)定外，應(yīng)在繳稅本年度終結(jié)后4個(gè)月內(nèi)，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定提交的其它相關(guān)材料。而且經(jīng)營(yíng)者在要求的稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)，發(fā)覺本年度所得稅申報(bào)不正確的，還可在本年度納稅申報(bào)期內(nèi)即4月底之前再次申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)。

　　3.異常狀況的稅務(wù)申報(bào)。經(jīng)營(yíng)者在本年度正中間產(chǎn)生散伙.倒閉.注銷以及他情況依規(guī)中止繳稅責(zé)任的，理應(yīng)在終止生產(chǎn)制造.運(yùn)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向地方負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理公司所得稅申報(bào)「國(guó)稅發(fā)（1998）182號(hào)」。全新要求中并沒有申請(qǐng)的規(guī)定，僅僅規(guī)定年度匯算清繳。經(jīng)營(yíng)者按照規(guī)定的時(shí)間申請(qǐng)辦理稅務(wù)申報(bào)確實(shí)有艱難，必須 延遲的，應(yīng)在要求的限期內(nèi)向型稅務(wù)行政機(jī)關(guān)明確提出書面形式延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批，在批準(zhǔn)的時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)辦理不可以按時(shí)申請(qǐng)辦理申報(bào)納稅的，可依照征收管理法以及實(shí)施辦法的要求，申請(qǐng)辦理推遲稅務(wù)申報(bào)；經(jīng)營(yíng)者因不可抗拒，不可以按時(shí)申請(qǐng)辦理申報(bào)納稅的，能夠推遲申請(qǐng)辦理；可是，理應(yīng)在不可抗拒情況排除后直接向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)匯報(bào)，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)該查清客觀事實(shí)，給予審批。

　　二.所得稅納稅期限。

　　公司的工資和花費(fèi)稅前列支要到公司的一個(gè)本年度完畢后能夠精確推算出來(lái)，但為了更好地確保稅收的平衡進(jìn)庫(kù)，對(duì)所得稅推行“按年測(cè)算，分期付款預(yù)繳稅款，年尾年度匯算清繳”的方法征繳。

　　1.預(yù)繳稅款所得稅限期：為了更好地確保所得稅的平衡進(jìn)庫(kù)，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依據(jù)所得稅經(jīng)營(yíng)者應(yīng)納稅所得額的高低狀況明確所得稅的分月或是分季預(yù)繳稅款。所得稅經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該在月份或一季度終結(jié)后十五日內(nèi)預(yù)繳稅款。對(duì)繳稅人12月份或是第四季度的所得稅預(yù)交稅務(wù)申報(bào)，也一樣應(yīng)在繳稅本年度終結(jié)后15日內(nèi)進(jìn)行。

　　2.扣繳清繳所得稅的時(shí)間：一切正常所得稅經(jīng)營(yíng)者理應(yīng)于年終終結(jié)后4個(gè)月內(nèi)年度匯算清繳，多退少補(bǔ)：經(jīng)營(yíng)者在繳稅本年度內(nèi)預(yù)繳稅款的稅金小于全年度應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)在年度匯算清繳期內(nèi)付清應(yīng)補(bǔ)交的稅金，預(yù)繳稅款的稅金超出全年度應(yīng)納稅所得額的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)立即申請(qǐng)辦理出口退稅或是抵繳其下一本年度應(yīng)交納的企業(yè)所得稅；經(jīng)營(yíng)者在本年度正中間產(chǎn)生散伙.倒閉.撤消情況的，應(yīng)在結(jié)算前匯報(bào)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，申請(qǐng)辦理本期所得稅年度匯算清繳；經(jīng)營(yíng)者在本年度正中間合拼.公司分立.停止等別的情況依規(guī)中止繳稅責(zé)任的，理應(yīng)在終止生產(chǎn)制造.運(yùn)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理本期企業(yè)所得稅年度匯算清繳。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)交或補(bǔ)交的稅金因獨(dú)特艱難，不可以按時(shí)交納稅額的，經(jīng)省.自治州.市轄區(qū).省級(jí)城市我國(guó)稅務(wù)局.地區(qū)稅務(wù)局準(zhǔn)許，能夠推遲交納稅金，但最多不能超出三個(gè)月。說(shuō)白了獨(dú)特艱難，就是指因不可抗拒，造成 經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生很大損害，一切正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)主題活動(dòng)遭受比較大危害的或本期流動(dòng)資產(chǎn)在扣減適應(yīng)員工工資.社保后，不能交納稅額的。

　　三.所得稅虧損彌補(bǔ)限期。

　　經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生本年度虧本的，可以用下一年的所得的（不包括稅務(wù)行政機(jī)關(guān)查增所得的）填補(bǔ)，可是持續(xù)填補(bǔ)期最多不能超出五年，而且五年內(nèi)無(wú)論是贏利或虧本，都做為具體填補(bǔ)期限測(cè)算。

　　四.報(bào)檢稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批.審核的限期。

　　經(jīng)營(yíng)者在實(shí)現(xiàn)所得稅年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)依照稅收法規(guī).政策法規(guī)和所得稅的相關(guān)規(guī)范開展納稅調(diào)整。經(jīng)營(yíng)者必須 報(bào)檢稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批.審核的抵扣.項(xiàng)目投資稅收抵免.增值稅免稅等事宜，應(yīng)按相關(guān)要求按時(shí)申請(qǐng)辦理。一般來(lái)講，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審理經(jīng)營(yíng)者本年度所得稅審批.審核事宜的截止時(shí)間正常情況下為第二年2月底之前，貸款逾期沒有審理。但我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第13號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第十三條：公司產(chǎn)生的各類需審核的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)在繳稅本年度終結(jié)后15日內(nèi)集中化一次報(bào)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核；公司產(chǎn)生洪澇災(zāi)害.永久性或?qū)嶋H性危害必須 當(dāng)場(chǎng)辦理的，應(yīng)在直接證據(jù)保存期內(nèi)立即申請(qǐng)審核，也可在年終結(jié)后集中化申請(qǐng)審核，但務(wù)必出據(jù)中介服務(wù).我國(guó)及受權(quán)技術(shù)專業(yè)技術(shù)檢查鑒定單位等的鑒定材料。

　　五.所得稅應(yīng)稅收入的完成時(shí)間.所得稅應(yīng)稅收入確定時(shí)間與會(huì)計(jì)確認(rèn)收益的時(shí)間段各有不同。

　　采用一次性全額的收付款形式市場(chǎng)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于具體收訖合同款或獲得了索要合同款憑證（支配權(quán)）時(shí)，確認(rèn)收入的完成；以分期付款收付款方法銷售產(chǎn)品的，能夠按協(xié)議承諾的選購(gòu)人適應(yīng)合同款的日期確定營(yíng)業(yè)收入的完成；工程建筑.安裝配工程項(xiàng)目和提供勞務(wù)，延遲時(shí)間超出一年的，能夠按竣工進(jìn)展或進(jìn)行的勞動(dòng)量確認(rèn)收入的完成；為別的公司生產(chǎn)加工.生產(chǎn)制造大中型工業(yè)設(shè)備.船只等，延遲時(shí)間超出一年的，能夠按竣工進(jìn)展或是進(jìn)行的勞動(dòng)量確認(rèn)收入的完成；依照我國(guó)稅務(wù)法的要求，經(jīng)營(yíng)者以預(yù)付款方法銷售產(chǎn)品，除我國(guó)稅務(wù)法另有明文規(guī)定外，一般應(yīng)在產(chǎn)品傳出時(shí)確認(rèn)收入的完成。出版發(fā)行公司應(yīng)收書報(bào)刊款，應(yīng)按應(yīng)收借款方法銷售產(chǎn)品解決，在書報(bào)刊傳出時(shí)確認(rèn)收入。而公司確認(rèn)收入的時(shí)間根據(jù)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。收入的確認(rèn)事實(shí)上就是指收益在什么時(shí)候記帳，并在本年利潤(rùn)上體現(xiàn)。收益與建造合同兩個(gè)實(shí)際企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則依據(jù)銷售產(chǎn)品.提供勞務(wù).擁有財(cái)產(chǎn)所有權(quán).建造合同等各自要求了收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)。公司銷售產(chǎn)品時(shí)，如與此同時(shí)合乎下列4個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即能夠確定為收益：

　　1.公司已將產(chǎn)品使用權(quán)上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞轉(zhuǎn)換給另一方。風(fēng)險(xiǎn)性具體指產(chǎn)品因?yàn)榈魞r(jià).毀壞.損毀等導(dǎo)致的損害；酬勞就是指產(chǎn)品中包括的將來(lái)社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)益，包含產(chǎn)品因增值等給公司提供的社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)益。假如一項(xiàng)產(chǎn)品產(chǎn)生的一切損害均不用本公司擔(dān)負(fù)，產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)也不歸本公司全部，則代表該產(chǎn)品使用權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞已遷移出該公司。分辨一項(xiàng)產(chǎn)品使用權(quán)上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞是不是已遷移給買家，必須 視差異狀況而定。一般而言，分辨產(chǎn)品使用權(quán)上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞是不是早已遷移，全部全權(quán)負(fù)責(zé)憑據(jù)的改變或商品的支付是必須考量的主要要素，但更須要關(guān)心每一項(xiàng)買賣的本質(zhì)而不是方式。對(duì)大部分產(chǎn)品零售買賣而言，產(chǎn)品使用權(quán)憑據(jù)遷移或?qū)嶓w交貨后，產(chǎn)品使用權(quán)上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞也隨著遷移。在很多狀況下，產(chǎn)品使用權(quán)憑據(jù)或?qū)嶓w交貨后，產(chǎn)品使用權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞并沒有隨著遷移。實(shí)際包含：

　?。?）.公司市場(chǎng)銷售的產(chǎn)品在品質(zhì).種類.規(guī)格型號(hào)等層面不符合同條款的規(guī)定，又未依據(jù)就在的確保條文給予填補(bǔ)，因此仍承擔(dān)責(zé)任。這類產(chǎn)品銷售收益應(yīng)延遞到已按購(gòu)料方標(biāo)準(zhǔn)開展填補(bǔ)時(shí)確定；

　?。?）.公司銷售產(chǎn)品的收益是不是可以獲得卻決于購(gòu)料方市場(chǎng)銷售其產(chǎn)品的收益是不是可以獲得，如分銷產(chǎn)品方法市場(chǎng)銷售，受托人發(fā)出商品時(shí)，相關(guān)產(chǎn)品使用權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞并沒遷移給委托方，受托人需要在委托方賣出產(chǎn)品并獲得委托方供應(yīng)的代賣明細(xì)時(shí)確認(rèn)收入；

　?。?）.公司并未進(jìn)行賣出產(chǎn)品的安裝或檢測(cè)工作中，且該項(xiàng)安裝或檢測(cè)每日任務(wù)是買賣合同的關(guān)鍵構(gòu)成部分，則只能在進(jìn)行組裝或檢測(cè)及格后才可以確認(rèn)收入；

　?。?）.買賣合同中要求了因?yàn)樘厥饩壒寿I家有權(quán)利退換貨的條文，而公司又無(wú)法明確退換貨的概率，在這樣的情形下，僅有當(dāng)購(gòu)料方宣布接納產(chǎn)品而且退換貨期已滿時(shí)確認(rèn)收入。在很多狀況下，公司已將產(chǎn)品使用權(quán)上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞轉(zhuǎn)換給購(gòu)料方，但實(shí)體并未交貨，如繳費(fèi)取貨方法市場(chǎng)銷售，這時(shí)應(yīng)在產(chǎn)品使用權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞遷移時(shí)確認(rèn)收入，而無(wú)論實(shí)體是不是早已交貨。

　　2.公司既沒有保存一般與使用權(quán)相關(guān)聯(lián)的再次自主權(quán)，都沒有對(duì)已賣出的產(chǎn)品執(zhí)行操縱。公司將產(chǎn)品使用權(quán)上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)性和酬勞轉(zhuǎn)換給購(gòu)料方后，如仍保存一般與使用權(quán)相關(guān)聯(lián)的再次自主權(quán)，或依然對(duì)賣出產(chǎn)品執(zhí)行操縱，則該項(xiàng)市場(chǎng)銷售不可以創(chuàng)立，不可以確定對(duì)應(yīng)的銷售額。但假如公司對(duì)賣出的產(chǎn)品保存了與使用權(quán)不相干的自主權(quán)，則不會(huì)受到本標(biāo)準(zhǔn)的限定。

　　3.與買賣有關(guān)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)益可以注入公司。經(jīng)濟(jì)發(fā)展權(quán)益就是指立即或間接性注入公司的紅包或準(zhǔn)貨幣。在產(chǎn)品交易中，與買賣有關(guān)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)益即是產(chǎn)品銷售的合同款。產(chǎn)品銷售的合同款能不能取回是收入確認(rèn)的一個(gè)主要標(biāo)準(zhǔn)，公司在產(chǎn)品銷售時(shí)，如可能合同款取回的概率并不大，即便 收入確認(rèn)的其它標(biāo)準(zhǔn)均達(dá)到，也不可以確認(rèn)收入的完成。產(chǎn)品銷售的合同款可以取回，關(guān)鍵按照公司過(guò)去和購(gòu)料方相處的直接經(jīng)驗(yàn)，或是從其它領(lǐng)域獲得的信息內(nèi)容，或政府機(jī)構(gòu)的相關(guān)制度等開展分辨。操作實(shí)務(wù)中，假如公司賣出的產(chǎn)品合乎合同書或協(xié)議書要求的規(guī)定，公司已將稅票信用卡賬單交貨購(gòu)料方，購(gòu)料其術(shù)服務(wù)承諾支付，即表明產(chǎn)品銷售的合同款可以取回。

　　4.有關(guān)的工資和成本費(fèi)可以穩(wěn)定的計(jì)量檢定。有關(guān)的工資和成本費(fèi)可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定，也是產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的主要標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)收益與成本費(fèi)配制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則，收益假如不可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定，便不可以對(duì)其確定；一樣為獲得收益而造成的費(fèi)用不可以穩(wěn)定地計(jì)量檢定，也無(wú)法對(duì)其確認(rèn)收入。公司在銷售產(chǎn)品時(shí)，市場(chǎng)價(jià)一般早已明確，但市場(chǎng)銷售流程中因?yàn)槟愁惒淮_定因素，也有可能發(fā)生市場(chǎng)價(jià)變化的狀況，在新的市場(chǎng)價(jià)不確定前不可確認(rèn)收入。公司銷售產(chǎn)品應(yīng)并且達(dá)到以上4個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，才可以確認(rèn)收入，一切一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)沒有達(dá)到，即便 接到借款，也不可以確認(rèn)收入。