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　　差別“稅收籌劃”和“偷漏稅”：必須告知我們的是，稅收籌劃并沒(méi)有偷漏稅，它是在正規(guī)的范疇內(nèi)降低稅務(wù)工作壓力，防止由于稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的盲區(qū)，而致使公司多交稅或被稅務(wù)局處罰。因此 ，公司必須知道稅收籌劃的基礎(chǔ)知識(shí)。

　　一、普遍的依據(jù)國(guó)家政策來(lái)節(jié)稅的方式

　　注：下列牽涉到的征收率均以我國(guó)新政策出臺(tái)為標(biāo)準(zhǔn)！

　　1.現(xiàn)階段對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策如下所示：

　　(1)每月開(kāi)稅票額度不超3萬(wàn)，免交所得稅及附加稅稅率(適用所得稅專(zhuān)用發(fā)票)。

　　(2)每月開(kāi)稅票額度不超十萬(wàn)，免交教育費(fèi)用及地區(qū)教育附加費(fèi)(適用所得稅專(zhuān)用發(fā)票)。

　　(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)繳稅收入額小于三十萬(wàn)元(含三十萬(wàn)元)的小型微利公司，其所得的減征50%記入應(yīng)繳稅收入額，按20%的征收率交納所得稅。

　　舉例說(shuō)明：小型微利公司的具體運(yùn)營(yíng)中，假如當(dāng)月中下旬現(xiàn)已推出近三萬(wàn)的稅票，也有一筆將要到賬的收益，則盡可能別在當(dāng)月確認(rèn)收入，那樣能夠降低所得稅的交納。

　　2.我國(guó)對(duì)高新科技公司的稅收優(yōu)惠政策如下所示：

　?。?）公司的研發(fā)支出能夠按175%開(kāi)展所得稅的抵扣。

　　（2）申請(qǐng)辦理變成“高新科技公司”，能夠少繳10%的所得稅，依照盈利的15%交納。（非高新科技公司必須交納25%的所得稅）

　　這兩項(xiàng)要求，究竟能為高新科技公司緩解是多少稅賦，大家根據(jù)一個(gè)事例看來(lái)一下。

　　倘若，某高新科技公司的純利潤(rùn)為200萬(wàn)，研發(fā)支出為一百萬(wàn)。

　　依照稅收優(yōu)惠政策的要求，公司的研發(fā)支出可依照175%開(kāi)展所得稅的抵扣，那麼，該公司就可以扣減17五萬(wàn)，只需對(duì)剩余的2五萬(wàn)依照15%的稅點(diǎn)開(kāi)展交稅，即高新科技公司應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額為3.7五萬(wàn)。

　　而針對(duì)非高新科技公司而言，申請(qǐng)辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)稅前免減特惠的難度系數(shù)大，由于稅務(wù)局的辨別標(biāo)準(zhǔn)非常嚴(yán)苛，即便辦理取得成功，也需要依照25%對(duì)減少后的收益開(kāi)展繳稅，必須交納12.五萬(wàn)元的所得稅。因此 提議滿(mǎn)足條件的公司盡早申請(qǐng)辦理為高新科技公司，輕輕松松享有現(xiàn)行政策福利。

　　因此 ，提議滿(mǎn)足條件的公司盡早申請(qǐng)辦理為高新科技公司。

　　3.年終獎(jiǎng)繳稅的稅收優(yōu)惠政策如下所示：

　　年終獎(jiǎng)金的精準(zhǔn)稱(chēng)呼是“全年度一次性獎(jiǎng)金”，年終獎(jiǎng)個(gè)稅記稅辦法是一種較為實(shí)惠的優(yōu)化算法，是全年度僅有的一次能夠除于12測(cè)算適合征收率的稅收優(yōu)惠政策。

　　年終獎(jiǎng)金是對(duì)公司員工們一年來(lái)工作表現(xiàn)的毫無(wú)疑問(wèn)?！澳甑纂p薪制”是最大多數(shù)的年終獎(jiǎng)發(fā)放方式之一，大部分公司，尤其是外資企業(yè)廣泛會(huì)采用這些方式。

　　公司要充分利用好“全年度一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，緩解稅賦，還必須留意下列事宜：

　?。?）經(jīng)營(yíng)者獲得全年度一次性獎(jiǎng)金，獨(dú)立做為一個(gè)月薪水、薪酬所得的測(cè)算繳稅。在一個(gè)繳稅本年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)者，該記稅法子只可以選用一次。

　?。?）經(jīng)營(yíng)者獲得除全年度一次性獎(jiǎng)金之外的其它各種各樣類(lèi)別獎(jiǎng)勵(lì)金，如大半年獎(jiǎng)、一季度獎(jiǎng)、加班加點(diǎn)獎(jiǎng)、優(yōu)秀獎(jiǎng)、考勤管理獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月薪水、薪酬收益合拼，按企業(yè)所得稅法要求交納個(gè)人所得稅。

　　（3）因?yàn)閭€(gè)人所得稅的法律規(guī)定繳稅主要是本人，公司為員工擔(dān)負(fù)的個(gè)人所得稅不可以抵扣，在本年度年度匯算清繳時(shí)，公司應(yīng)開(kāi)展納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)繳稅收入額。

　　二、公司非常容易忽略而致使多交稅的4種狀況

　　注：下列牽涉到的征收率均以我國(guó)新政策出臺(tái)為標(biāo)準(zhǔn)！

　　1.沒(méi)有做生意也需要開(kāi)展零申報(bào)

　　依據(jù)有關(guān)相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照審批后，公司每一個(gè)月都需要向稅務(wù)局申請(qǐng)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。無(wú)論是否掙錢(qián)，也無(wú)論是否有買(mǎi)賣(mài)，每一個(gè)月都需要依據(jù)經(jīng)營(yíng)情形記賬隨后依據(jù)帳簿向稅務(wù)局做稅務(wù)的申請(qǐng)。如今小規(guī)模企業(yè)一個(gè)季度的開(kāi)稅票量不達(dá)九萬(wàn)余元得話(huà)，能夠?qū)崿F(xiàn)零申報(bào)。零申報(bào)申請(qǐng)辦理起來(lái)也非常簡(jiǎn)單，如果不申請(qǐng)辦理，公司可能遭遇2000元的處罰。

　　必須特別注意的是，假如長(zhǎng)期性零申報(bào)，很有可能會(huì)被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)列入核心監(jiān)管范疇，若有不實(shí)狀況，可能被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)嚴(yán)厲查處。

　　2.增值稅率只與領(lǐng)域相關(guān)，與增值稅抵扣的征收率不相干

　　有關(guān)這一點(diǎn)，舉個(gè)事例：所得稅第二條要求：圖書(shū)發(fā)行的征收率是11%。即只需公司是一般納稅人，市場(chǎng)銷(xiāo)售書(shū)籍的稅點(diǎn)就是11%。

　　那麼那么問(wèn)題來(lái)了，假如某市場(chǎng)銷(xiāo)售書(shū)籍的企業(yè)，也合乎一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，但他得到的包裝印刷書(shū)籍的進(jìn)項(xiàng)票是17%，在開(kāi)展交稅時(shí)，還能再次可用11%的征收率嗎？（即交稅時(shí)，按11%的征收率抵扣17%的征收率）。

　　回答是毫無(wú)疑問(wèn)的，該企業(yè)依然適用11%的征收率，由于領(lǐng)域特性影響了增值稅率，與增值稅抵扣的稅率是多少不相干。

　　3.合同書(shū)廢止也需要還記得繳稅

　　公司在平時(shí)運(yùn)營(yíng)歷程中，必定要與外部簽合同，假如正中間出現(xiàn)意外，彼此廢除了合同書(shū)，也是必須進(jìn)行合同印花稅交納責(zé)任的。

　　《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第七條要求：應(yīng)納稅憑證理應(yīng)于書(shū)立或是堅(jiān)振時(shí)貼花紙。從而能夠看得出，公司能否要交納合同印花稅，應(yīng)當(dāng)看合同書(shū)的簽署是否。也就是，只需兩方簽署了應(yīng)納稅額合同書(shū)，那麼就應(yīng)當(dāng)在合同簽訂后申請(qǐng)交納合同印花稅，而與該合同書(shū)的之后廢止、是不是承擔(dān)不相干。

　　4.不拿稅票還要多交稅

　　稅務(wù)行政機(jī)關(guān)執(zhí)行“以票控稅”，公司全部的開(kāi)支必須得到合理合法憑據(jù)，不然不可以稅前扣除?？梢垣@得合理合法憑據(jù)（稅票）變成公司避稅的主要方式。

　　殊不知有的人不以為然，當(dāng)別人以特惠之名，誘發(fā)公司不開(kāi)稅票時(shí)，有一些公司便會(huì)允許，那樣做我覺(jué)得是吃了虧的，舉個(gè)事例：

　　某公司選購(gòu)1000元的辦公設(shè)備，如果不開(kāi)稅票只要付900元，而假如開(kāi)稅票則要付1000元，表層看上去，不必就可以為公司節(jié)約100元。

　　殊不知事實(shí)是：假如多支付100元，公司的企業(yè)所得稅就可以少繳330元；而假如少付100元，公司的企業(yè)所得稅就需要多繳330元。拿不拿稅票的差別一看就懂了。因此 ，公司工作人員一定要記牢：不拿稅票便會(huì)多交稅。

　　三、創(chuàng)業(yè)人不能不知道的5個(gè)避稅方法

　　注：下列牽涉到的征收率均以我國(guó)新政策出臺(tái)為標(biāo)準(zhǔn)！

　　1.將個(gè)人專(zhuān)利以技術(shù)入股的方式投放企業(yè)應(yīng)用

　　假如公司經(jīng)營(yíng)者或員工本人具有專(zhuān)利權(quán)，并將其帶來(lái)給企業(yè)應(yīng)用，企業(yè)在看待自身的專(zhuān)利權(quán)時(shí)，能夠?yàn)槠溆行Ф▋r(jià)，并且以有價(jià)注資的方式列入公司應(yīng)用，并簽署真正的合同書(shū)。這樣一來(lái)，專(zhuān)利權(quán)便會(huì)變成企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，財(cái)務(wù)人員能夠采取有效攤銷(xiāo)費(fèi)的方法，將其記入成本，進(jìn)而減小盈利，做到少交稅的目地。

　　2.有效提升員工福利，記入成本費(fèi)，攤銷(xiāo)費(fèi)盈利

　　中小型企業(yè)神在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的環(huán)節(jié)中，能夠在沒(méi)有超出記稅薪水的范圍內(nèi)合理提升員工薪水，比如：為員工申請(qǐng)辦理醫(yī)保，創(chuàng)建員工股票基金（如：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)險(xiǎn)股票基金、教育金等），提升公司財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和物流運(yùn)輸商業(yè)保險(xiǎn)這些。如此一來(lái)，不但能夠激發(fā)員工主動(dòng)性，并且這種成本可以納入公司的成本費(fèi)，進(jìn)而分?jǐn)偲髽I(yè)利潤(rùn)，降低稅賦。

　　3.混合銷(xiāo)售要依規(guī)而簽，各自記稅

　　一項(xiàng)市場(chǎng)銷(xiāo)售個(gè)人行為假如涉及到服務(wù)項(xiàng)目又涉及到貨品，便是混合銷(xiāo)售。這兒包括2個(gè)因素：一是務(wù)必是同一項(xiàng)市場(chǎng)銷(xiāo)售個(gè)人行為，二是一定要涉及到服務(wù)項(xiàng)目和貨品，二者缺一不可。在其中也是有必須特別注意的稅務(wù)籌劃點(diǎn)。

　　比如，針對(duì)一家生產(chǎn)設(shè)備并給予維修服務(wù)的賣(mài)家而言，毫無(wú)疑問(wèn)想要做低原材料價(jià)格、做高安裝價(jià)錢(qián)，讓原本該征繳17%原材料所得稅銷(xiāo)售總額變成了征繳11%的建筑服務(wù)銷(xiāo)售總額，為此減少所得稅壓力，提高稅后收入。

　　可是對(duì)買(mǎi)方而言，則更期望得到大量的進(jìn)行抵稅稅，為此來(lái)提升醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)額，也就是想要?jiǎng)e人依照17%的征收率繳稅。因此 怎樣開(kāi)發(fā)票是彼此決策的全過(guò)程，每家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要正確認(rèn)識(shí)這一點(diǎn)，防止在稅務(wù)來(lái)往中，被另一方的籌劃，造成 自己多交稅。最聰明的行為便是依規(guī)簽署，各自記稅，公平公正。

　　4.發(fā)票遺失，立即挽救，仍能報(bào)帳和進(jìn)賬

　　在我國(guó)推行以票控稅，由于涉及稅款，假如發(fā)票遺失要想再開(kāi)一張是不大可能的?？墒?，沒(méi)了稅票就不可以憑票報(bào)帳和企業(yè)進(jìn)賬，應(yīng)該怎么辦呢？

　　遺失稅票無(wú)需驚慌，你能采用下述二種對(duì)策開(kāi)展挽救：

　　第一種，由外企業(yè)獲得的原始單據(jù)若有丟失，理應(yīng)獲得原推出企業(yè)蓋有公司章的證實(shí)，并標(biāo)明原先憑據(jù)的號(hào)、額度和信息等，由經(jīng)辦人員企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位責(zé)任人、財(cái)務(wù)主管工作人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才可以代作會(huì)計(jì)原始憑證。

　　第二種：假如的確不能獲得證實(shí)的，如列車(chē)、貨輪、機(jī)票等憑據(jù)，由本人寫(xiě)下具體情況，由經(jīng)辦人員企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位責(zé)任人、財(cái)務(wù)主管工作人員和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，代作會(huì)計(jì)原始憑證。

　　5.成本中公司費(fèi)用與公司股東消費(fèi)不可以摻雜在一起，要區(qū)劃清晰

　　比如，有一些公司投資購(gòu)入了房子、車(chē)輛，卻將產(chǎn)權(quán)人寫(xiě)出了公司股東，而不是投入資產(chǎn)的企業(yè)，并且此筆資產(chǎn)都沒(méi)有在帳面上列出來(lái)公司股東的應(yīng)收帳款或其他應(yīng)收款。那樣做有效嗎？

　　最先，這也是成本中公司費(fèi)用與公司股東本人成本相摻雜的例子。依照《個(gè)人所得稅法》及我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局的相關(guān)要求，以上事宜視作為公司股東從公司分到了股利分配，務(wù)必扣繳個(gè)人所得稅，有關(guān)成本不能記入公司成本，要在帳面上列出來(lái)公司股東的應(yīng)收帳款或其他應(yīng)收款，進(jìn)而給企業(yè)提供超額的稅賦。