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目前，許多房地產(chǎn)營銷策劃、設(shè)計服務(wù)、管理咨詢、文化媒體、廣告設(shè)計、咨詢服務(wù)、工程管理、建筑行業(yè)、信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、軟件開發(fā)、人工智能、直播等現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)或多或少都存在成本票短缺、企業(yè)所得稅高等稅收問題。這些問題也一直困擾著這些企業(yè)，如何減輕負擔是當務(wù)之急。眾所周知，個人獨資企業(yè)因其核定征收政策和低稅率優(yōu)勢而受到大家的青睞，如XX工作室、XX中心和XX辦公室。

就稅收而言，獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。當獨資企業(yè)有相對獨立的多項業(yè)務(wù)時，可以通過成立多家獨資企業(yè)來降低每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而達到節(jié)稅的效果。

個體工商戶如何納稅？

1.小型獨資企業(yè)增值稅3%。

2.按個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入征收個人經(jīng)營所得稅，適用超額累進稅率5%~35%。

附加稅按增值稅的6%征收。

3.個人獨資企業(yè)允許公轉(zhuǎn)私，利潤分配不涉及分紅稅；

4.獨資企業(yè)投資者從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動，未提供完整準確的納稅信息，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定。

當前園區(qū)小型獨資企業(yè)可申請核定征收政策，核定后的個人所得稅稅率為0.5%-2.1%，增值稅和附加稅按稅率正常繳納，繳納后的增值稅部分為0.36%。小型獨資企業(yè)每年的發(fā)票金額控制在500萬元以內(nèi)。五百萬元以上轉(zhuǎn)為一般納稅人，按查賬征稅。

如何利用獨資模式進行稅收籌劃？

通過自身經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)關(guān)系的一些變化，個人獨資企業(yè)可以承擔一些業(yè)務(wù)，或者通過業(yè)務(wù)形式與個人獨資企業(yè)合作，如紅利和收入。在獨資企業(yè)納稅，可以有效降低企業(yè)稅負。

例如：某服務(wù)型公司年利潤總額為500萬，繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的紅利稅共計200萬。在這種情況下，該公司在稅收洼地新設(shè)立了個人獨資企業(yè)，如果個人企業(yè)承擔這500萬的業(yè)務(wù)，個人企業(yè)的納稅情況如下

增值稅:500萬/1.03*3%=14.56萬。

個人所得稅:500萬/1.03*10%*30%-4.05萬=10.51萬。

附加稅:500萬/1.03*3%*6%=8800。

再加上0.36%的增值稅返還(14.56萬*0.36%=1.74萬)，個體工商戶共繳納500萬元的稅款24.21萬元。與原公司200萬元的稅收相比，獨資企業(yè)24萬元的低稅收優(yōu)勢十分明顯。

個體工商戶核定征收政策是一項全國性的優(yōu)惠政策，即符合條件的個體工商戶可以申請核定征收。不管是企業(yè)所得稅壓力大，還是人工開支拿不回票，還是股東分紅不想交個稅，或者是業(yè)務(wù)員提成過高，年終獎過高的高管，都可以通過個體工商戶解決，以5點的低稅率解決高稅負壓力。