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目前，許多房地產(chǎn)營(yíng)銷策劃、設(shè)計(jì)服務(wù)、管理咨詢、文化媒體、廣告設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)、工程管理、建筑行業(yè)、信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、軟件開(kāi)發(fā)、人工智能、直播等現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)或多或少都存在成本票短缺、企業(yè)所得稅高等稅收問(wèn)題。這些問(wèn)題也一直困擾著這些企業(yè)，如何減輕負(fù)擔(dān)是當(dāng)務(wù)之急。眾所周知，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)因其核定征收政策和低稅率優(yōu)勢(shì)而受到大家的青睞，如XX工作室、XX中心和XX辦公室。

就稅收而言，獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)獨(dú)資企業(yè)有相對(duì)獨(dú)立的多項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過(guò)成立多家獨(dú)資企業(yè)來(lái)降低每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而達(dá)到節(jié)稅的效果。

個(gè)體工商戶如何納稅？

1.小型獨(dú)資企業(yè)增值稅3%。

2.按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，適用超額累進(jìn)稅率5%~35%。

附加稅按增值稅的6%征收。

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許公轉(zhuǎn)私，利潤(rùn)分配不涉及分紅稅；

4.獨(dú)資企業(yè)投資者從事其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未提供完整準(zhǔn)確的納稅信息，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

當(dāng)前園區(qū)小型獨(dú)資企業(yè)可申請(qǐng)核定征收政策，核定后的個(gè)人所得稅稅率為0.5%-2.1%，增值稅和附加稅按稅率正常繳納，繳納后的增值稅部分為0.36%。小型獨(dú)資企業(yè)每年的發(fā)票金額控制在500萬(wàn)元以內(nèi)。五百萬(wàn)元以上轉(zhuǎn)為一般納稅人，按查賬征稅。

如何利用獨(dú)資模式進(jìn)行稅收籌劃？

通過(guò)自身經(jīng)營(yíng)模式和業(yè)務(wù)關(guān)系的一些變化，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以承擔(dān)一些業(yè)務(wù)，或者通過(guò)業(yè)務(wù)形式與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合作，如紅利和收入。在獨(dú)資企業(yè)納稅，可以有效降低企業(yè)稅負(fù)。

例如：某服務(wù)型公司年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)，繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的紅利稅共計(jì)200萬(wàn)。在這種情況下，該公司在稅收洼地新設(shè)立了個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，如果個(gè)人企業(yè)承擔(dān)這500萬(wàn)的業(yè)務(wù)，個(gè)人企業(yè)的納稅情況如下

增值稅:500萬(wàn)/1.03*3%=14.56萬(wàn)。

個(gè)人所得稅:500萬(wàn)/1.03*10%*30%-4.05萬(wàn)=10.51萬(wàn)。

附加稅:500萬(wàn)/1.03*3%*6%=8800。

再加上0.36%的增值稅返還(14.56萬(wàn)*0.36%=1.74萬(wàn))，個(gè)體工商戶共繳納500萬(wàn)元的稅款24.21萬(wàn)元。與原公司200萬(wàn)元的稅收相比，獨(dú)資企業(yè)24萬(wàn)元的低稅收優(yōu)勢(shì)十分明顯。

個(gè)體工商戶核定征收政策是一項(xiàng)全國(guó)性的優(yōu)惠政策，即符合條件的個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)核定征收。不管是企業(yè)所得稅壓力大，還是人工開(kāi)支拿不回票，還是股東分紅不想交個(gè)稅，或者是業(yè)務(wù)員提成過(guò)高，年終獎(jiǎng)過(guò)高的高管，都可以通過(guò)個(gè)體工商戶解決，以5點(diǎn)的低稅率解決高稅負(fù)壓力。