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在企業(yè)的所有稅收成本中，增值稅占支出的很大比例。因此，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，做好增值稅規(guī)劃都可以降低企業(yè)成本.提高企業(yè)效益具有重要意義。

眾所周知，增值稅計算公式很簡單，就是當期銷項稅額減去當期進項稅額，然后減去上期留底。

因此，企業(yè)是否繳納增值稅，繳納多少增值稅，取決于這三個數(shù)字。這也是企業(yè)對進項發(fā)票的重視，以及曾經流行的虛假增值稅專的做法。

對于一般納稅人來說，盡可能多地獲得增值稅專用發(fā)票是有效減輕稅收負擔的一種方式。然而，金三上線后，虛開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)受到了各種嚴厲處罰，這顯然是不可取的。那么在這種嚴格的檢查環(huán)境下，增值稅稅收籌劃應該怎么做呢？

1.兼營一般納稅人稅收籌劃

企業(yè)有兼營業(yè)務的，必須單獨記賬。7月1日以后，增值稅由四檔簡并為17%。.11%和6%三檔，加上簡易計稅的5%.3%和2%，共6個稅率。如果企業(yè)的兼營業(yè)務沒有單獨核算，按照我國稅法的高征規(guī)定，顯然會增加企業(yè)不必要的稅負。

舉個例子：

A公司銷售貨物，并委托貨運公司B公司運至客戶所在地C公司。

如果A公司直接按照包括運費在內的銷售價格開具17%的專票，并確定收入和銷項稅額；運輸公司每月與運輸公司結算運費時，按11%開具運費部分發(fā)票。這樣，貨物運輸部分，A公司多繳6%的增值稅。

相反，如果A公司在簽訂合同時單獨注明銷售貨物的價格和運費，則可以完全避免運費部分的增值稅問題。

2.特殊銷售的一般納稅人稅收籌劃

很多企業(yè)會在節(jié)假日推出優(yōu)惠活動，如買一送一、打折、返現(xiàn)等，不同的銷售方式產生不同的增值稅。

舉個例子：

購物中心是一般增值稅納稅人，其銷售商品，價格100元，成本60元，為了節(jié)日促銷，想采取以下三種方式：

1.商品按原價八折銷售；

2.購物滿100元，可獲得價值20元的商品（成本為12元）

3.購物滿100元，返現(xiàn)20元。

(以上價格均為含稅價格)

那么顧客在購買商品時，企業(yè)要繳納的增值稅如下：

(1)八折銷售

增值稅=80÷（1+17%）×17%－60÷（1+17%）×17%=2.9（元）

(2)購物滿100元，可獲得價值20元的商品

增值稅：

銷售100元商品應納增值稅=40÷(1+17%)×17%=5.81（元）

贈送20元商品視為銷售，應納增值稅=20÷（1+17%）×17%－12÷（1+17%）×17%=1.16（元）

增值稅總額=5.81+1.16=6.97（元）

(3)購物滿100元，返現(xiàn)20元。

增值稅=100÷(1+17%)×17%－60÷(1+17%)×17%=5.81(元)；

在不考慮企業(yè)所得稅和凈利潤的情況下，顯然增值稅一般納稅人在稅務籌劃中會選擇第一種銷售方式。

3.利用優(yōu)惠政策稅收籌劃

對稅收優(yōu)惠政策有一定了解的人都知道，很多在沿海經濟開發(fā)園區(qū)或新創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)園區(qū)或偏遠地區(qū)注冊的人都知道.貧困地區(qū)企業(yè)的稅收負擔相對較輕，由于凈利潤相同，可以享受更多的稅收優(yōu)惠。

企業(yè)在規(guī)劃一般納稅人的稅收時，可以有目的地選擇一些特定的地區(qū)或地區(qū)從事生產、經營和投資。因此，在這個地方，除了你可以使用的稅收優(yōu)惠政策外，你還可以享受更多地方政府或公園可以疊加的稅收優(yōu)惠。

比如，XX咨詢公司每年開票1000萬元，作為一般納稅人，其增值稅需要繳納1萬元×6%=60萬

通過稅收籌劃，XX咨詢公司選擇在增值稅返稅比例高達30%-50%的園區(qū)落戶，現(xiàn)在納稅后可獲得60%的財政獎勵÷2×40%=實際納稅金額為48萬元。

這里簡要介紹這三種，當然，一般納稅人的稅收規(guī)劃范圍相對較廣，我們也可以通過納稅人身份規(guī)劃，使用銷項稅和進項稅延遲計劃等等。從本質上講，一般稅收規(guī)劃可以簡單地總結為兩種方式，一種是努力減少銷項稅，另一種是努力擴大進項稅。

當然，有一個重要的前提：必須是合法的，否則這不是稅收籌劃，很可能被納入逃稅行列，當稅務局被罰款時，收益大于損失。