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上周，美國(guó)通過的稅收改革計(jì)劃成為世界上最受歡迎的新聞，不僅對(duì)全球財(cái)富模式產(chǎn)生了重大影響，而且加劇了全球稅收競(jìng)爭(zhēng)。它的大減稅計(jì)劃讓那些沒有做過合理稅收規(guī)劃的中國(guó)企業(yè)主嫉妒。

總結(jié)稅改方案的大致內(nèi)容如下：

1.降低個(gè)人所得稅，即將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高到1.2萬美元，同時(shí)將7檔稅率簡(jiǎn)化為4檔；

2.將企業(yè)所得稅從35%降至20%，相當(dāng)于將企業(yè)利潤(rùn)一次性提高23%；

3.鼓勵(lì)海外財(cái)富回流。對(duì)于跨國(guó)企業(yè)在海外獲得的利潤(rùn)，只需一次性繳納14%的稅款即可合法返還美國(guó)，免征海外子公司股息所得稅。

同時(shí)，這樣的圖片也在財(cái)稅圈流傳

合理的稅務(wù)籌劃

最新的全球企業(yè)綜合稅率排名！

事實(shí)上，這張照片的原始來源來自世界銀行和普華永道聯(lián)合發(fā)布的報(bào)告《PayingTaxes2018》。

合理的稅務(wù)籌劃

根據(jù)報(bào)告中的數(shù)據(jù)，在全球企業(yè)稅率排名中，中國(guó)的綜合稅率為67.3%排名第12位，但遠(yuǎn)超亞太企業(yè)平均稅率36.4%。

雖然中國(guó)目前的綜合稅率在世界排名中并不是最高的，但在稅收負(fù)擔(dān)方面，中國(guó)企業(yè)相對(duì)較高。

一位網(wǎng)友在評(píng)論此圖時(shí)回答：“幾乎，就一個(gè)小微企業(yè)而言，如果毛利100元，凈利潤(rùn)在35元左右，扣除的一半是增值稅.地稅.企業(yè)所得稅、分紅個(gè)人所得稅等稅收成本，除工資外.社保.租金等運(yùn)營(yíng)成本。”

與美國(guó)相比，中國(guó)沒有這么大的減稅計(jì)劃。在這種環(huán)境下，企業(yè)要想減輕稅收負(fù)擔(dān)和壓力，就需要主動(dòng)尋求合理的稅收籌劃。稅收籌劃現(xiàn)在是一種完全陽光明媚的企業(yè)行為。當(dāng)然，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的方法有很多。從大范圍來看，合理的稅收籌劃可以分為以下兩部分:

1.充分利用現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策

從目前國(guó)家一般的稅收優(yōu)惠政策來看，企業(yè)減稅是顯而易見的。但為什么許多中小企業(yè)仍然呼吁重稅，這是因?yàn)檫@種廣泛適用的稅收優(yōu)惠政策對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)來說.對(duì)于不同發(fā)展階段的企業(yè)來說，減輕稅收負(fù)擔(dān)的感覺是不同的。在這種情況下，企業(yè)需要進(jìn)一步合理的稅收規(guī)劃。例如，企業(yè)在注冊(cè)時(shí)可以考慮選擇財(cái)政支持政策較強(qiáng)的地區(qū)；企業(yè)在招聘員工時(shí)，可以增加下崗再就業(yè)人員的比例，以滿足相關(guān)優(yōu)惠政策；企業(yè)在更換設(shè)備時(shí)，可以全面比較國(guó)內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備產(chǎn)生的稅收。

2.選擇最佳方案

合理的稅收籌劃并不意味著繳納最少的稅，而是為了最大化企業(yè)的利益。在選擇合理的稅收籌劃方案時(shí)，不能將目光局限于某一時(shí)期納稅最少的方案，而應(yīng)從企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略角度進(jìn)行分析，選擇整體效益最大化的合理稅收籌劃方案。

以增值稅為例，企業(yè)選擇小規(guī)模納稅人會(huì)更劃算。但是，如果其他企業(yè)來購(gòu)買商品，他們會(huì)更愿意在價(jià)格相同的前提下從普通納稅人那里購(gòu)買商品。

另一個(gè)例子是，立時(shí)，企業(yè)的性質(zhì)會(huì)對(duì)以后的稅收產(chǎn)生很大的影響。也許最好從節(jié)稅的角度選擇合伙企業(yè)，但從其他角度來看，公司企業(yè)可能更好，這需要自己權(quán)衡。

總之，稅收籌劃是一項(xiàng)極其復(fù)雜的系統(tǒng)工作。合理的稅收籌劃對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展起著積極的作用。但由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境充滿不確定性，中小企業(yè)在合理的稅收籌劃中應(yīng)充分考慮合理規(guī)劃方案的風(fēng)險(xiǎn)，密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整和變化。