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隨著勞動(dòng)力成本的上升和人口紅利的下降，近年來(lái)中國(guó)市場(chǎng)迅速轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。如今，中國(guó)不再是低運(yùn)輸和勞動(dòng)力成本“世界工廠”，而是完成著向“世界投資人”轉(zhuǎn)型的轉(zhuǎn)變，從只知復(fù)制到不斷創(chuàng)新。

稅務(wù)稽查系統(tǒng)與時(shí)俱進(jìn)

隨著國(guó)內(nèi)跨國(guó)企業(yè)的不斷增加，海外業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和并購(gòu)如火如荼，政府出臺(tái)了一系列便利政策，幫助企業(yè)發(fā)展涉外業(yè)務(wù)。資本流動(dòng)的便利和許多國(guó)外企業(yè)“避稅天堂”在豐富優(yōu)惠政策的吸引下，許多外國(guó)公司逐漸將工廠轉(zhuǎn)移到印度、墨西哥、巴西等平均工資低于中國(guó)，運(yùn)輸成本低，大量跨國(guó)企業(yè)誕生，進(jìn)出口經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)也產(chǎn)生了新的跨境稅收問(wèn)題，所以企業(yè)避稅違法嗎？

避稅手段不斷升級(jí)，稅務(wù)檢查制度自然要與時(shí)俱進(jìn)。自中國(guó)加入國(guó)際反避稅行動(dòng)以來(lái)，不僅與世界十大知名避稅天堂簽訂了稅務(wù)情報(bào)交換協(xié)議，還與100多個(gè)國(guó)家簽訂了雙邊稅務(wù)協(xié)議，為國(guó)際稅務(wù)調(diào)查打開(kāi)了便利之門。

企業(yè)避稅違法嗎？

不違反法律法規(guī)的企業(yè)避稅并非違法，但專業(yè)團(tuán)隊(duì)通過(guò)對(duì)不同稅法的深入研究，利用優(yōu)惠政策提前合理規(guī)劃安排，但故意隱瞞或欺詐等逃稅行為必然是違法的。

例如，大多數(shù)公司都默默地覺(jué)得他們特別聰明的常用方法——轉(zhuǎn)移定價(jià)。首先在合適的避稅天堂注冊(cè)一家貿(mào)易公司B，國(guó)內(nèi)A公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)，名義上由B公司在海外市場(chǎng)銷售。通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)，企業(yè)將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅地的貿(mào)易公司。原本需要按100%的利潤(rùn)納稅的A公司，現(xiàn)在只需要繳納50%甚至更少，剩下的由B公司繳納。但B公司在避稅洼地注冊(cè)，稅收優(yōu)惠減免，需要繳納的稅款很少。

這種聰明的方法看似完美，利潤(rùn)豐厚，卻忽略了一個(gè)大問(wèn)題。在稅收優(yōu)惠地注冊(cè)的B公司沒(méi)有商業(yè)本質(zhì)。我們知道，判斷企業(yè)避稅是否違法，可以從是否具有商業(yè)本質(zhì)入手。

企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售實(shí)際上是由國(guó)內(nèi)A公司完成的，B說(shuō)白了，公司只是一家沒(méi)有實(shí)際辦公地址的空殼公司。稅務(wù)稽查部門一旦審查，就逃不過(guò)被追繳稅款和罰款的命運(yùn)。

要達(dá)到合理有效的企業(yè)避稅效果，獲得更多利潤(rùn)，必須注意三點(diǎn)：必須提前規(guī)劃，不與稅法沖突，注意自我保護(hù)。

只要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，熟悉相關(guān)稅法，掌握企業(yè)避稅計(jì)劃的合法節(jié)稅技能，在實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格按照規(guī)章制度，回答企業(yè)避稅類似問(wèn)題，不能讀幾本避稅相關(guān)參考書，需要多年的知識(shí)儲(chǔ)備和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

事實(shí)上，合理的企業(yè)避稅和非法逃稅只有一線之間的差距，企業(yè)的小操作錯(cuò)誤很可能被稅務(wù)局判定為非法。想要合理的企業(yè)避稅，事實(shí)上，稅務(wù)局也明白水清無(wú)魚的真相，只要企業(yè)避稅操作注意不要跨越非法紅線，合理合法的企業(yè)避稅完全沒(méi)有問(wèn)題。

任何人都有權(quán)安排自己的業(yè)務(wù)，依法享受稅收優(yōu)惠待遇，而不是強(qiáng)迫他繳納更多的稅款。作為納稅人，必須在保證自身行為不違法的前提下，合理避稅，最大限度地保護(hù)自身合法權(quán)益。