以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,以前年度損益調(diào)整科目是企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)、以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正、涉及調(diào)整以前年度損益的科目。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)...
以前年度損益調(diào)整屬于過渡性質(zhì)的科目,既不屬于損益類科目,也不屬于權(quán)益類科目,一般用來核算本年發(fā)現(xiàn)以前年度有涉及損益類調(diào)整的事項(xiàng)。該科目期末無余額,結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配—未分配利潤科目。借:以前年度損益調(diào)整...
收到退稅款:借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅,附加稅等。同時(shí)沖銷之前計(jì)提分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅,附加稅等,貸:以前年度損益調(diào)整。結(jié)轉(zhuǎn)損益:借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配—未分配利潤...
問:以前年度調(diào)增的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金(壞賬準(zhǔn)備),在本期壞賬核銷,需調(diào)減應(yīng)納稅所得額,在填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí),怎么填寫才是最正確的?答:以前年度調(diào)增的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金(壞賬準(zhǔn)備),在本期壞賬核銷,需填寫...
稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損是自動(dòng)彌補(bǔ),不需要做分錄。只要正常將本年利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤即可。借:本年利潤,貸:利潤分配-未分配利潤。擴(kuò)展知識(shí):1.彌補(bǔ)以前年度虧損,會(huì)計(jì)分錄怎么做?2.彌補(bǔ)以前年度虧損,怎么...
如果是前期差錯(cuò),按差額補(bǔ)提:借:以前年度損益調(diào)整,貸:累計(jì)折舊。借:利潤分配—未分配利潤,貸:以前年度損益調(diào)整。如果是改變折舊方法導(dǎo)致的差額,由于前期并未做錯(cuò),故不調(diào)整前期,直接按差額調(diào)整當(dāng)期損益:...
企業(yè)以前年度少交未交企業(yè)所得說的,本期補(bǔ)交所得稅的同時(shí),還要支付稅款滯納金。會(huì)計(jì)分錄:1、計(jì)提所補(bǔ)交稅款:借:以前年度損益調(diào)整,貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。2、上繳稅款及滯納金:借:應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅,...
問:對(duì)企業(yè)在2008年以前發(fā)生的,按照原政策規(guī)定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),實(shí)行新法后如何扣除? 答:1、參照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)...
所得稅年度匯算清繳后的賬務(wù)處理 今年初,許多公司會(huì)授權(quán)委托稅務(wù)師公司對(duì)上一繳稅本年度的所得稅開展年度匯算清繳公證,可是,這種公司都忽視了那樣一個(gè)難題,那便是年度匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。這一...
以前年度少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本如下處理:借:以前年度損益調(diào)整,貸:庫存商品。借:未分配利潤—年初未分配利潤,貸:以前年度損益調(diào)整。以前年度多結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,賬務(wù)處理是:1、調(diào)整分錄為:借:庫存商品,貸...
本年度的教育附加稅退還的賬務(wù)處理1.如果是接到上年的教育費(fèi)用和地區(qū)教育附加費(fèi),那必須根據(jù)其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)這一學(xué)科來開展賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)分錄為:借:存款貸:其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)隨后再做借:其他應(yīng)付款損...
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》財(cái)會(huì)【2006】18號(hào)文件,附錄,會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理,二主要賬務(wù)處理,2221應(yīng)交稅費(fèi)。六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借記”所得稅費(fèi)用“等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅)、...
以前年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤科目。當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配—未分配利潤。當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:利潤...
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增...
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前...
針對(duì)公司間形成的跨年度貸款個(gè)人行為,因?yàn)榈阮~本息貸款跨年度清算,借款利率該怎樣在公司所得的抵扣? A公司和乙企業(yè)均為非關(guān)聯(lián)性的法人資格公司,可用公司所得稅稅率均為25%。2012年初A公司因?yàn)橘Y金...
以前年度損益調(diào)整科目屬于損益類科目。以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。擴(kuò)展知識(shí):1.以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目2.以前年度損益...
問:我公司2007年發(fā)生了一筆30萬元的廣告費(fèi),當(dāng)年尚未扣除。請(qǐng)問,這筆廣告費(fèi)在以后年度應(yīng)按什么標(biāo)準(zhǔn)在繳納企業(yè)所得稅稅前扣除? 答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國稅...
年度匯算清繳繳稅賬務(wù)處理答:1.補(bǔ)提企業(yè)所得稅時(shí):借:其他應(yīng)付款匯兌損益調(diào)節(jié)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅2.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借:分配利潤——未分配利潤貸:其他應(yīng)付款匯兌損益調(diào)節(jié)3.交納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交...
有關(guān)指導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵稅難題,《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)提升新辦經(jīng)貿(mào)企業(yè)營業(yè)稅征繳管理方法相關(guān)難題的通報(bào)》國稅局發(fā)明電[2004]37號(hào)文第三條第六款要求,“在指導(dǎo)期限內(nèi),商貿(mào)企業(yè)獲得的專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、...