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查補(bǔ)以前年度企業(yè)所得稅

查補(bǔ)以前年度企業(yè)所得稅  相關(guān)內(nèi)容

以前年度損益調(diào)整屬于什么科目

以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，以前年度損益調(diào)整科目是企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)、以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正、涉及調(diào)整以前年度損益的科目。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)...

以前年度損益調(diào)整計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

以前年度損益調(diào)整屬于過渡性質(zhì)的科目，既不屬于損益類科目，也不屬于權(quán)益類科目，一般用來核算本年發(fā)現(xiàn)以前年度有涉及損益類調(diào)整的事項(xiàng)。該科目期末無(wú)余額，結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目。借：以前年度損益調(diào)整...

查補(bǔ)的非居民公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅另收稅款滯納金或是貸款利息？

　　對(duì)查補(bǔ)的非居民企業(yè)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅是另收稅款滯納金，或是另收貸款利息，一直以來是稅款操作實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)。文中試根據(jù)實(shí)例的方式，詳細(xì)介紹稅務(wù)行政機(jī)關(guān)處理這一現(xiàn)象的實(shí)際做法?！　“咐　企業(yè)（...

收到以前年度退稅款會(huì)計(jì)分錄是什么

收到退稅款：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，附加稅等。同時(shí)沖銷之前計(jì)提分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，附加稅等，貸：以前年度損益調(diào)整。結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)...

以前年度調(diào)增的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金在本期壞賬核銷，如何填寫申報(bào)表？

問：以前年度調(diào)增的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金（壞賬準(zhǔn)備），在本期壞賬核銷，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額，在填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，怎么填寫才是最正確的？答：以前年度調(diào)增的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金（壞賬準(zhǔn)備），在本期壞賬核銷，需填寫...

對(duì)查補(bǔ)的非居民企業(yè)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅另收稅款滯納金或是另收貸款利息？

對(duì)查補(bǔ)的非居民企業(yè)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅是另收稅款滯納金，或是另收貸款利息，一直以來是稅款操作實(shí)務(wù)中的難點(diǎn)。文中試根據(jù)實(shí)例的方式，詳細(xì)介紹稅務(wù)行政機(jī)關(guān)處理這一現(xiàn)象的實(shí)際做法。案?例A企業(yè)（注冊(cè)地址在...

查補(bǔ)其他應(yīng)付款收益能不能按配比原則扣減成本費(fèi)（成品）測(cè)算企業(yè)所得稅

???《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好的通告》（國(guó)稅發(fā)[2000]084號(hào)）：第四條除稅務(wù)法另有要求者外，抵扣的確定一般應(yīng)遵循下列標(biāo)準(zhǔn)：???（一）收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)。即經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在花費(fèi)產(chǎn)生一會(huì)兒并不是具體付款時(shí)確定扣...

彌補(bǔ)以前年度虧損會(huì)計(jì)分錄怎么做

稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損是自動(dòng)彌補(bǔ)，不需要做分錄。只要正常將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)即可。借：本年利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。擴(kuò)展知識(shí)：1.彌補(bǔ)以前年度虧損，會(huì)計(jì)分錄怎么做？2.彌補(bǔ)以前年度虧損，怎么...

補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

企業(yè)以前年度少交未交企業(yè)所得說的，本期補(bǔ)交所得稅的同時(shí)，還要支付稅款滯納金。會(huì)計(jì)分錄：1、計(jì)提所補(bǔ)交稅款：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。2、上繳稅款及滯納金：借：應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，...

怎么補(bǔ)提以前年度折舊會(huì)計(jì)分錄

如果是前期差錯(cuò)，按差額補(bǔ)提：借：以前年度損益調(diào)整，貸：累計(jì)折舊。借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。如果是改變折舊方法導(dǎo)致的差額，由于前期并未做錯(cuò)，故不調(diào)整前期，直接按差額調(diào)整當(dāng)期損益：...

以前年度未扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，實(shí)行新法后如何扣除？

　　問：對(duì)企業(yè)在2008年以前發(fā)生的，按照原政策規(guī)定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，實(shí)行新法后如何扣除？　　答：1、參照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)...

調(diào)整以前年度成本會(huì)計(jì)分錄要怎么寫

以前年度少結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本如下處理：借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫(kù)存商品。借：未分配利潤(rùn)—年初未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。以前年度多結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,賬務(wù)處理是：1、調(diào)整分錄為：借：庫(kù)存商品，貸...

繳納以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》財(cái)會(huì)【2006】18號(hào)文件，附錄，會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理，二主要賬務(wù)處理，2221應(yīng)交稅費(fèi)。六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記”所得稅費(fèi)用“等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）、...

以前年度損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄

以前年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目。當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)...

以前年度損益調(diào)整屬于什么會(huì)計(jì)分錄

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增...

什么是以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前...

流轉(zhuǎn)稅查補(bǔ)以及對(duì)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整危害的剖析

標(biāo)???題：有關(guān)繳稅查補(bǔ)其他應(yīng)付款所得稅稅金多交所得稅的難題內(nèi)???容：我企業(yè)為一般納稅人，租用機(jī)器設(shè)備開展白云石采掘運(yùn)營(yíng)。在07-08年期內(nèi)付款機(jī)器設(shè)備租費(fèi)中，有扣除運(yùn)輸發(fā)票清算記提抵稅進(jìn)項(xiàng)稅額的狀況...

企業(yè)所得稅應(yīng)扣未扣新項(xiàng)目之后本年度能不能補(bǔ)扣？

　　問：在日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)事宜的解決中，一些公司對(duì)其他應(yīng)付款計(jì)入未計(jì)的花費(fèi)等扣減新項(xiàng)目通常害怕在抵扣，即便財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決時(shí)記入了損益表，但在申請(qǐng)企業(yè)所得稅時(shí)或是要開展納稅調(diào)整。由于《國(guó)家財(cái)政部、我國(guó)...

以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目

以前年度損益調(diào)整科目屬于損益類科目。以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。擴(kuò)展知識(shí)：1.以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目2.以前年度損益...

以前年度廣告費(fèi)如何稅前扣除？

　　問：我公司2007年發(fā)生了一筆30萬(wàn)元的廣告費(fèi)，當(dāng)年尚未扣除。請(qǐng)問，這筆廣告費(fèi)在以后年度應(yīng)按什么標(biāo)準(zhǔn)在繳納企業(yè)所得稅稅前扣除？　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國(guó)稅...