一、永久差別和時(shí)效性差別 公司依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求測(cè)算的企業(yè)所得稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(下稱“稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”)與按稅收法律要求測(cè)算的應(yīng)繳稅收入額(下稱“繳稅所得的”)中間,通常具有著一定的差別。這類差別就其...
2001年11月,國(guó)家財(cái)政部施行了新的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(下稱新規(guī)章制度),規(guī)定自2002年1月1日起在發(fā)售金融機(jī)構(gòu)中執(zhí)行。國(guó)有制銀行務(wù)必逐漸依照2001版《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》的規(guī)定定編財(cái)...
金融機(jī)構(gòu)獲得抵債資產(chǎn)交哪些稅答:稅務(wù)解決上,并以貸幣財(cái)產(chǎn)償還債務(wù)和產(chǎn)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,均要確定相關(guān)負(fù)債償還所得的或損害。因而,針對(duì)借款損害提前準(zhǔn)備的解決,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收法律要求是一致的,但方法與稅...
一、學(xué)科設(shè)定 依照要求,但凡具備黃金白銀渠道銷售的金融機(jī)構(gòu),應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科下設(shè)定“銷項(xiàng)稅”明細(xì)科目?!皯?yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅”學(xué)科的借貸方本年利潤(rùn),體現(xiàn)公司購(gòu)入黃金白銀付款的進(jìn)項(xiàng)稅和具體已交...
所得稅稅前容許扣減的新項(xiàng)目,正常情況下務(wù)必遵循真正出現(xiàn)的按實(shí)扣減標(biāo)準(zhǔn),公司僅有具體產(chǎn)生的損害,才容許在抵扣??墒且?yàn)槿松黼U(xiǎn)、財(cái)險(xiǎn)、風(fēng)投和其它具備獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)性的金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)性大,因此,公司企業(yè)所得稅...
?? 問:查賬征收公司獲得的金融機(jī)構(gòu)存款利率,是不是理應(yīng)交納所得稅? 答:《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局就所得稅查賬征收多個(gè)現(xiàn)象的通報(bào)》(國(guó)稅發(fā)[2009]377號(hào))第二條要求,國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)文檔第六條中的“應(yīng)稅收...
企業(yè)接到金融機(jī)構(gòu)郵來的匯票會(huì)計(jì)怎么處理答:銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借:存款銷售費(fèi)用貸:應(yīng)收票據(jù)承兌丟失該怎么辦?1、挽救步驟:在發(fā)覺金融機(jī)構(gòu)承兌丟失后,馬上向承兌人開稅票行開展電話報(bào)失及書面形...
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填寫表明 一,應(yīng)用的對(duì)象及提交時(shí)間 1.應(yīng)用目標(biāo) 此表適用在我國(guó)地區(qū)跨地區(qū),自治州,市轄區(qū)開設(shè)不具備主體資格的運(yùn)營(yíng)組織,并推行“統(tǒng)一測(cè)算...
一、業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述 國(guó)外金融機(jī)構(gòu)依照特惠利息借款給我國(guó)國(guó)家銀行及金融企業(yè)的貸款利息所得的,免稅企業(yè)所得稅,由貸款利息扣除人提交申請(qǐng)或書面形式授權(quán)委托貸款利息付款人提交申請(qǐng),并附贈(zèng)相關(guān)協(xié)議書、合同書等...
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》財(cái)會(huì)【2006】18號(hào)文件,附錄,會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理,二主要賬務(wù)處理,2221應(yīng)交稅費(fèi)。六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借:所得稅費(fèi)用,貸:本科目(應(yīng)交所得稅)、未確認(rèn)融資...
金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)銷售金、銀、鉑等貴重金屬商品比較多,除開金子產(chǎn)品外,本人在金融機(jī)構(gòu)選購(gòu)珀金也比較多起來了。那麼,增值稅經(jīng)營(yíng)者金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)銷售珀金那樣的黃金商品是不是交納所得稅,又該怎樣交納? 金融...
金融機(jī)構(gòu)貸款利率如何交企業(yè)所得稅?答:依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)金融機(jī)構(gòu)貸款利率收入確認(rèn)難題的公示》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2010年第22號(hào))要求,自2010年12月5日起:1、金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定派發(fā)的借款,歸屬于未...
問:金融機(jī)構(gòu)代收代繳利息稅獲得的服務(wù)費(fèi)收益是不是交納所得稅? 答:儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代收代繳利息稅所得到的服務(wù)費(fèi)收益,應(yīng)劃入本期收益,按照規(guī)定交納所得稅。??
最近有vip會(huì)員資詢,地區(qū)企業(yè)向在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在國(guó)外建立的不具備主體資格的支行借款付款貸款利息是不是必須代收代繳所得稅。大家來剖析一下?!镀髽I(yè)所得稅法》(主席令第六十三號(hào)公布,主席令第二十三號(hào)修定)第...
房地產(chǎn)營(yíng)改增后金融機(jī)構(gòu)貸款利率沒有開票能不能抵稅企業(yè)所得稅呢?答:貸款利率一般不用開稅票,有銀行對(duì)賬單;房地產(chǎn)營(yíng)改增后只要求貸款利率含所得稅;但沒改動(dòng)所得稅抵扣項(xiàng).依據(jù)有關(guān)要求:經(jīng)營(yíng)者向非居民企業(yè)或是向居...
???A企業(yè)2000年1月1日以存款購(gòu)買C企業(yè)10%的股權(quán),并提前準(zhǔn)備長(zhǎng)時(shí)間擁有。具體項(xiàng)目投資成本費(fèi)110000元。C企業(yè)于2000年5月2日宣布分配1999年度的現(xiàn)錢股利分配100000元。C企業(yè)...
A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表應(yīng)納所得稅額總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~ 分支機(jī)構(gòu)情況分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(納稅人識(shí)別號(hào))分支機(jī)構(gòu)名稱三項(xiàng)...
金融機(jī)構(gòu)處理以物抵債物件后,獲得轉(zhuǎn)現(xiàn)收益是不是需繳所得稅?假如需繳,怎么計(jì)算及怎樣交納?由于金融機(jī)構(gòu)自身并不是所得稅的繳稅行為主體。依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條要求:“在我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷...
問:金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)銷售黃金實(shí)物交納所得稅,在去稅務(wù)局加開稅收時(shí)加開哪一種? 答:依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好〈所得稅多個(gè)實(shí)際難題的要求〉的通告》(國(guó)稅發(fā)[1993]1511號(hào))第一條第二款要求:金融機(jī)構(gòu)...
企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)及填報(bào)說明?下載:doc文件?