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小規(guī)模納稅人的成本票怎么處理?

一:你們是查賬征收的小規(guī)模納稅人公司,與其它公司一樣:每月上繳所得稅,按季預(yù)繳企業(yè)所得稅;

二:所得稅層面,假如當(dāng)月沒有造成一切銷售額,也需要按核準(zhǔn)的較低銷售額交納所得稅,這類狀況下所繳納的所得稅就與銷售額不相干了,它等于公司的一種其它雜費類支出,本人覺得,它只有計入"主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)應(yīng)交稅費"學(xué)科;

三:實際賬務(wù)處理: 有沒有產(chǎn)生市場銷售或低于定額稅銷售額時,均作以下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費--所得稅

借:應(yīng)交稅費--附加稅

借:其他應(yīng)交款--教育附加費

貸:存款

與此同時記提稅:

借:主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)應(yīng)交稅費

貸:應(yīng)交稅費--所得稅

貸:應(yīng)交稅費--附加稅貸:其他應(yīng)交款--教育附加費

當(dāng)產(chǎn)生市場銷售時

"主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收益"按具體體現(xiàn),若市場銷售超過預(yù)算定額時,按真實銷售總額記提該交的稅金.并且做好相對應(yīng)的會計分錄.

小規(guī)模納稅人所得稅及收益、成本費如何計算?

小規(guī)模納稅人推行簡單方法測算并交納所得稅.小規(guī)模納稅人增值稅率為3%.購入貨品含有的稅費不可抵稅,理應(yīng)依照要求記入有關(guān)成本費.

在購入商品時:

借:產(chǎn)成品等有關(guān)學(xué)科 (含所得稅合同款)

貸:存款或貨幣資金或應(yīng)付款等

在售賣商品時,按照規(guī)定明確收益,并按增值稅率測算所得稅

借:應(yīng)收帳款、存款等

貸:主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收益或其它經(jīng)營收入(未稅銷售總額)

應(yīng)交稅金--銷項稅(銷項稅)

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