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小規(guī)模企業(yè)超出免稅點的如何申請

依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)調(diào)節(jié)所得稅稅務(wù)申報相關(guān)注意事項的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第32號） 配件4《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填寫說明》要求：“《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填好表明此表‘應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司’與‘應(yīng)納稅額服務(wù)項目’各新項目應(yīng)分別填好。

一、‘稅金歸屬期’就是指經(jīng)營者申請的所得稅應(yīng)納稅所得額的隸屬時間，應(yīng)填好實際的起始年、月、日?！?/p>

二、‘經(jīng)營者辨識號’欄，填好經(jīng)營者的稅務(wù)登記證書號?！?/p>

三、‘經(jīng)營者名字’欄，填好經(jīng)營者公司名稱全名。

四、第一欄‘入伍所得稅未稅銷售總額’：填好應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、應(yīng)納稅額服務(wù)項目的未稅銷售總額，不包括市場銷售應(yīng)用過的應(yīng)納稅額固資和市場銷售舊貨回收的未稅銷售總額、免稅政策銷售總額、出入口免稅政策銷售總額、查補銷售總額。應(yīng)納稅額服務(wù)項目有扣減新項目的經(jīng)營者，本欄填好扣減后的未稅銷售總額，與本期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)信息一致。 　　

五、第2欄‘稅務(wù)行政機關(guān)代開票的所得稅增值稅專票未稅銷售總額’：填好稅務(wù)行政機關(guān)代開票的所得稅增值稅專票銷售總額累計。 　　

六、第三欄‘稅控盤器材出具的專用發(fā)票未稅銷售總額’：填好稅控盤器材出具的應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、應(yīng)納稅額服務(wù)項目的專用發(fā)票標(biāo)明的金額換算的未稅銷售總額。 　　

七、第4欄‘市場銷售應(yīng)用過的應(yīng)納稅額固資未稅銷售總額’：填好市場銷售自已應(yīng)用過的應(yīng)納稅額固資和市場銷售舊貨回收的未稅銷售總額，銷售總額=價稅合計銷售總額/（1 3%）。 　　

八、第5欄‘稅控盤器材出具的專用發(fā)票未稅銷售總額’：填好稅控盤器材出具的售賣自已應(yīng)用過的應(yīng)納稅額固資和市場銷售舊貨回收的專用發(fā)票金額換算的未稅銷售總額。 　　

九、第六欄‘免稅政策銷售總額’：填好市場銷售增值稅免稅應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、增值稅免稅應(yīng)納稅額服務(wù)項目的銷售總額。應(yīng)納稅額服務(wù)項目有扣減新項目的經(jīng)營者，填好扣減以前的銷售總額。 　　

十、第7欄‘稅控盤器材出具的專用發(fā)票銷售總額’：填好稅控盤器材出具的市場銷售增值稅免稅應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、增值稅免稅應(yīng)納稅額服務(wù)項目的專用發(fā)票銷售總額。 　　

小規(guī)模企業(yè)未超免稅點的如何申請？

全方位拉開房地產(chǎn)營改增后，小規(guī)模納稅人不用填好《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅款抵扣增值稅登記表)。僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填好增值稅免稅申請統(tǒng)計表，即小規(guī)模納稅人申報單主表第12欄中別的免稅銷售總額/當(dāng)期數(shù)無數(shù)據(jù)時，不需填好該表。有別的免稅銷售總額必須填好增值稅免稅申請統(tǒng)計表。

一、小規(guī)模納稅人申報單填好以前必須先開展是不是做到“起征點”現(xiàn)行政策的分辨， 如未做到“起征點”，不可以在主表中第一至8欄填好相關(guān)內(nèi)容。

二、按月申請的小規(guī)模納稅人，享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠的交易額為三萬元;按季稅務(wù)申報的小規(guī)模納稅人，享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠的交易額為9萬余元。所得稅小規(guī)模納稅人，具體經(jīng)營期不夠一個季度的，以現(xiàn)實運營月份測算本期可享有中小企業(yè)增值稅免稅新政的交易額度。

三、最新版本的小規(guī)模納稅人是依據(jù)應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、應(yīng)納稅額服務(wù)項目來錄入實際數(shù)據(jù)信息，必須 留意未稅銷售總額的計算難題，出具的專用發(fā)票額度是價稅合計銷售總額，必須轉(zhuǎn)換成未稅銷售總額，還必須留意不一樣的增值稅率。

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