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小微企業(yè)減免所得稅時(shí)，根據(jù)其具體減免的金額，在季度初確認(rèn)減免時(shí)，計(jì)入營業(yè)外收入科目。具體的分錄如下，

企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

實(shí)際減免時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：營業(yè)外收入—稅收減免。

擴(kuò)展知識： 1. 小微企業(yè)所得稅減免如何做賬務(wù)處理？ 2. 小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免的稅額要賬務(wù)處理嗎 3. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析 4. 一般納稅人全盤賬實(shí)務(wù)技巧與納稅申報(bào) 5. 應(yīng)稅服務(wù) 6. 稅收稅率分類編碼