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小規(guī)模納稅人的增值稅是不需要結(jié)轉(zhuǎn)的，其取得收入時(shí)，確認(rèn)對(duì)應(yīng)的收入和稅金，分錄為，

借：應(yīng)收賬款等，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

實(shí)際繳納時(shí)，

借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

如果企業(yè)屬于小微企業(yè)，不需要繳納時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：營(yíng)業(yè)外收入—稅收減免。

擴(kuò)展知識(shí)： 1. 小規(guī)模納稅人年末要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？怎么結(jié)轉(zhuǎn)？ 2. 小規(guī)模納稅人期末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？怎么結(jié)轉(zhuǎn) 3. 新稅法下 老板必知的20個(gè)財(cái)稅指南 4. 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)戰(zhàn) 5. 應(yīng)稅服務(wù) 6. 稅收稅率分類編碼