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較小規(guī)?？囟惐P抵稅怎么申報？

一、申報單填好

一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額".當(dāng)今天減免額小于等于第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時,按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時,按今天第10欄填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

二、賬務(wù)處理

一般納稅人購買企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度,貸記"固資"學(xué)科,借記"存款"、"應(yīng)付款"等科目.按照規(guī)定抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額(全額的抵扣),貸記"應(yīng)交稅金--銷項稅"學(xué)科,借記"遞延收益"學(xué)科.按時計提折舊,貸記"期間費(fèi)用"等科目,借記"固定資產(chǎn)折舊"學(xué)科;與此同時,貸記"遞延收益"學(xué)科,借記"期間費(fèi)用"等科目.

防偽稅控系統(tǒng)附加費(fèi)全額的抵稅及稅控設(shè)備全額的抵稅申報單填好需注意

防偽稅控系統(tǒng)機(jī)器設(shè)備稅控盤和報稅盤,也有一年的附加費(fèi),加在一起金額是能夠全額的抵扣的.一定要在確定有銷項稅額那個月(6個月內(nèi)),拿著稅票正本去稅務(wù)局報備(初始稅票,公司章),辦理備案以后無需在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)票系統(tǒng)里驗證,在納稅申報時,備過案金額就會自動展示在附注四里了.不必填增值稅申報表附注二.假如當(dāng)月進(jìn)項稅額超過銷項稅額,并沒有稅款,就別辦理備案.

一、選購防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備及防偽標(biāo)識服務(wù)費(fèi)全額的抵稅賬務(wù)處理:

借:期間費(fèi)用,

貸:存款,

與此同時,借:應(yīng)交稅金-銷項稅(減免稅額)(記入三級科目減免稅額,之前有說記入:應(yīng)交稅金-未交增值稅,額度為當(dāng)月申請減免額)

貸:其他業(yè)務(wù)收入(記入營業(yè)外,減免額需繳企業(yè)所得稅)

二、增值稅納稅申報表填好留意必須填好主表和附注四2個地區(qū),許多財務(wù)人員都是會忘掉填好附注四,一定別忘記哦:

1、依據(jù)《國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕15號)第五條要求:"納稅人在填好所得稅申報表時,對可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,應(yīng)按照下列規(guī)定填寫:增值稅一般納稅人將抵扣額度填寫《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅所得額減免額".當(dāng)今天減免額小于等于第19欄"應(yīng)納稅所得額"與第21欄"簡易征收方法計算出來的應(yīng)納稅所得額"總和時,按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過第19欄"應(yīng)納稅所得額"與第21欄"簡易征收方法計算出來的應(yīng)納稅所得額"總和時,按今天第19欄與第21欄總和填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.……"

2、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申請相關(guān)事項的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第32號)要求,對可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,應(yīng)填寫《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》(稅款抵扣登記表).

前文我簡要介紹了較小規(guī)模控稅盤抵稅怎么申報？賬務(wù)處理要怎么寫？及其需要注意什么？敬請期待的升級！