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較小規(guī)?？囟惐P(pán)抵稅怎么申報(bào)？

一、申報(bào)單填好

一般納稅人將抵扣額度填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額".當(dāng)今天減免額小于等于第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過(guò)第10欄"今天應(yīng)納稅所得額"時(shí),按今天第10欄填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.

二、賬務(wù)處理

一般納稅人購(gòu)買企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度,貸記"固資"學(xué)科,借記"存款"、"應(yīng)付款"等科目.按照規(guī)定抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額(全額的抵扣),貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科,借記"遞延收益"學(xué)科.按時(shí)計(jì)提折舊,貸記"期間費(fèi)用"等科目,借記"固定資產(chǎn)折舊"學(xué)科;與此同時(shí),貸記"遞延收益"學(xué)科,借記"期間費(fèi)用"等科目.

防偽稅控系統(tǒng)附加費(fèi)全額的抵稅及稅控設(shè)備全額的抵稅申報(bào)單填好需注意

防偽稅控系統(tǒng)機(jī)器設(shè)備稅控盤(pán)和報(bào)稅盤(pán),也有一年的附加費(fèi),加在一起金額是能夠全額的抵扣的.一定要在確定有銷項(xiàng)稅額那個(gè)月(6個(gè)月內(nèi)),拿著稅票正本去稅務(wù)局報(bào)備(初始稅票,公司章),辦理備案以后無(wú)需在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)票系統(tǒng)里驗(yàn)證,在納稅申報(bào)時(shí),備過(guò)案金額就會(huì)自動(dòng)展示在附注四里了.不必填增值稅申報(bào)表附注二.假如當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)銷項(xiàng)稅額,并沒(méi)有稅款,就別辦理備案.

一、選購(gòu)防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備及防偽標(biāo)識(shí)服務(wù)費(fèi)全額的抵稅賬務(wù)處理:

借:期間費(fèi)用,

貸:存款,

與此同時(shí),借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(減免稅額)(記入三級(jí)科目減免稅額,之前有說(shuō)記入:應(yīng)交稅金-未交增值稅,額度為當(dāng)月申請(qǐng)減免額)

貸:其他業(yè)務(wù)收入(記入營(yíng)業(yè)外,減免額需繳企業(yè)所得稅)

二、增值稅納稅申報(bào)表填好留意必須填好主表和附注四2個(gè)地區(qū),許多財(cái)務(wù)人員都是會(huì)忘掉填好附注四,一定別忘記哦:

1、依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備與技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣企業(yè)增值稅稅款相關(guān)政策的通知》(稅務(wù)〔2012〕15號(hào))第五條要求:"納稅人在填好所得稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,應(yīng)按照下列規(guī)定填寫(xiě):增值稅一般納稅人將抵扣額度填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅所得額減免額".當(dāng)今天減免額小于等于第19欄"應(yīng)納稅所得額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收方法計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額"總和時(shí),按今天減免額具體填好;當(dāng)今天減免額超過(guò)第19欄"應(yīng)納稅所得額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收方法計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額"總和時(shí),按今天第19欄與第21欄總和填好,今天減免額不夠抵扣一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣.……"

2、依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申請(qǐng)相關(guān)事項(xiàng)的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2013年第32號(hào))要求,對(duì)可以從企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》(稅款抵扣登記表).

前文我簡(jiǎn)要介紹了較小規(guī)?？囟惐P(pán)抵稅怎么申報(bào)？賬務(wù)處理要怎么寫(xiě)？及其需要注意什么？敬請(qǐng)期待的升級(jí)！