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小規(guī)模納稅人免稅附稅不需要做收入。

小規(guī)模納稅人免稅不需要繳納增值稅，附加稅根據(jù)實際繳納的增值稅計提，沒有實際繳納增值稅，附加稅不需要計提，不需要做收入，

增值稅附加稅是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

城市維護建設(shè)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率，

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費附加=(增值稅+消費稅)×3%，

地方教育附加=(增值稅+消費稅)×2%。

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