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答:一般納稅人,按增值稅率測(cè)算繳納所得稅,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,按價(jià)稅合計(jì)記入材料采購成本費(fèi)、花費(fèi).房租開支假如能得到增值發(fā)票,能夠做為成本費(fèi)進(jìn)賬.

小規(guī)模公司公司所得稅怎么算

一、一般納稅人

一般納稅人就是指年銷量在規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)下列,而且財(cái)務(wù)核算不健全,無法按照規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)材料的增值稅納稅人.所指財(cái)務(wù)核算不健全就是指不可以恰當(dāng)計(jì)算所得稅的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)納稅所得額.

二、征收方式

所得稅一般根據(jù)按月(季)預(yù)繳稅款,年尾年度匯算清繳. 所得稅稅率25%,滿足條件的小微企業(yè),經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核,可減征20%稅額計(jì)算公式交納.所得稅的征收方式有2種,分別是:

1、查賬征收,是依照"具體銷售毛利"按照稅率測(cè)算交納,而具體銷售毛利=資產(chǎn)總額-之前年度待填補(bǔ)的凈虧損-不征稅收入-不征稅收入.在其中:資產(chǎn)總額=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)營應(yīng)交稅費(fèi)-期間費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)用-銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)盈利 營業(yè)外收入支出 長期投資.

因而,具體銷售毛利并不是您所講的(1000-100)的定義,由于,100元不代表貴司的具體主營業(yè)務(wù)成本、花費(fèi)和稅費(fèi)(沒有所得稅、所得稅).

2、定額征收,是依照市場(chǎng)銷售(運(yùn)營)收益*核準(zhǔn)所得的率*稅率測(cè)算交納.在其中:市場(chǎng)銷售(運(yùn)營)收入包括:應(yīng)納稅額銷售總額、營業(yè)外收入和視作銷售總額,核準(zhǔn)所得的率是負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依據(jù)領(lǐng)域不一樣事先設(shè)定的,一般力度在5%-30%中間,實(shí)際到貴司理應(yīng)依據(jù)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)明確的得到率測(cè)算,稅率25%,定額征收不適合20%的征收率.

三、小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算方法

1、立即計(jì)算法:應(yīng)納稅額=收入總額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減額度-彌補(bǔ)虧損

2、間接性計(jì)算法:應(yīng)納稅額=財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

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