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答:一般納稅人,按增值稅率測算繳納所得稅,不可以抵扣進項稅,按價稅合計記入材料采購成本費、花費.房租開支假如能得到增值發(fā)票,能夠做為成本費進賬.

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一、一般納稅人

一般納稅人就是指年銷量在規(guī)范標準下列,而且財務核算不健全,無法按照規(guī)定提交相關稅務材料的增值稅納稅人.所指財務核算不健全就是指不可以恰當計算所得稅的銷項稅、進項稅和應納稅所得額.

二、征收方式

所得稅一般根據(jù)按月(季)預繳稅款,年尾年度匯算清繳. 所得稅稅率25%,滿足條件的小微企業(yè),經(jīng)負責人稅務行政機關審核,可減征20%稅額計算公式交納.所得稅的征收方式有2種,分別是:

1、查賬征收,是依照"具體銷售毛利"按照稅率測算交納,而具體銷售毛利=資產(chǎn)總額-之前年度待填補的凈虧損-不征稅收入-不征稅收入.在其中:資產(chǎn)總額=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-運營應交稅費-期間費用-營業(yè)費用-銷售費用 其他業(yè)務盈利 營業(yè)外收入支出 長期投資.

因而,具體銷售毛利并不是您所講的(1000-100)的定義,由于,100元不代表貴司的具體主營業(yè)務成本、花費和稅費(沒有所得稅、所得稅).

2、定額征收,是依照市場銷售(運營)收益*核準所得的率*稅率測算交納.在其中:市場銷售(運營)收入包括:應納稅額銷售總額、營業(yè)外收入和視作銷售總額,核準所得的率是負責人稅務行政機關依據(jù)領域不一樣事先設定的,一般力度在5%-30%中間,實際到貴司理應依據(jù)負責人稅務行政機關明確的得到率測算,稅率25%,定額征收不適合20%的征收率.

三、小規(guī)模企業(yè)所得稅計算方法

1、立即計算法:應納稅額=收入總額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減額度-彌補虧損

2、間接性計算法:應納稅額=財務會計資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整項目金額

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