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A企業(yè)請人力資源管理權(quán)威專家李某健全績效考評、薪酬管理體系，付了八萬塊咨詢費(fèi)，本人要去稅務(wù)局申請辦理代開票。新個稅法執(zhí)行后，個稅怎么交？你清楚嗎？

1、繳納責(zé)任與個稅計算

李某獲得的咨詢費(fèi)歸屬于勞務(wù)報酬，依據(jù)《個人所得稅法》、《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》，需劃入綜合所得（減征80%確定總收入額），按年分類匯總個稅；有納稅人的，由義務(wù)人按月或包年預(yù)扣預(yù)繳稅金。

因此，A企業(yè)做為義務(wù)人，需是李某代收代繳其應(yīng)當(dāng)預(yù)繳稅款的個人所得稅。實際測算如下所示：

2、具體繳納

科學(xué)上，個稅推行全體人員全額的申請，由付款所得的的義務(wù)人執(zhí)行代收代繳責(zé)任，李某的勞務(wù)所得預(yù)繳納個人所得稅就應(yīng)當(dāng)由A企業(yè)代繳納。但實際中，因為稅務(wù)局可能在代開票時代扣個稅，因此，A企業(yè)是不是必須為李某代扣代繳個稅，及其實際代收代繳是多少，是要看稅務(wù)局是不是在代開票階段代扣個稅、又代繳了是多少個人所得稅。

就現(xiàn)階段我掌握到的狀況，全國各地作法不一，代開票階段有不予以代扣個稅的，也是有按一定比例或全額的代扣個稅的。下列實例僅作參考，實際提議聯(lián)絡(luò)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確定。

>>代開票不予以代扣個稅的（廣西省、廣州市）

廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局公示2019年第4號文，明文規(guī)定了稅務(wù)局在代開票時，應(yīng)在稅票備注內(nèi)統(tǒng)一標(biāo)明“個稅由第三方支付公司依規(guī)預(yù)扣預(yù)繳（或代收代繳）”。

廣東地區(qū)2019年1月稅務(wù)局開具的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票也標(biāo)明了“此業(yè)務(wù)流程在開稅票階段未征繳個稅，第三方支付公司要按照規(guī)定執(zhí)行繳納個稅責(zé)任”。

>>代開票全額的代扣個稅的（四川成都）

烏魯木齊地區(qū)的稅務(wù)局會在代開勞務(wù)費(fèi)稅票的時，立即按預(yù)繳納征收率全額的代扣個稅。

這時，支付勞務(wù)費(fèi)的企業(yè)就不用再代收代繳了。

>>代開票按一定比例代扣個稅的（深圳市、甘肅省、福建省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、重慶市）

以深圳市舉例，依據(jù)深地稅局告[2016]2號，自2016年全方位“房地產(chǎn)營改增”后，但凡未辦稅務(wù)報到證，臨時性從業(yè)個人工業(yè)生產(chǎn)制造、運(yùn)營的零散稅款經(jīng)營者（本人）代開普通發(fā)票征繳所得稅時，都將由稅務(wù)局按開發(fā)票額度的1.5%代征個稅核定稅金。

與此同時，對在其中不屬于生產(chǎn)制造、經(jīng)營方式，應(yīng)由付款所得的的個人和單位依規(guī)代扣代繳個稅的本人應(yīng)納稅額所得的，義務(wù)人在向負(fù)責(zé)人地稅局行政機(jī)關(guān)開展全體人員全額的繳納申請時，經(jīng)營者在代開增值稅發(fā)票階段已按1.5%核準(zhǔn)交納的個人所得稅應(yīng)做為已繳稅金給予抵扣。

支付勞務(wù)費(fèi)，要不要代扣代繳個稅，代收代繳是多少個人所得稅，你都明白了嗎？趕快和負(fù)責(zé)人稅務(wù)局確定下代開勞務(wù)費(fèi)稅票是否會被代扣個稅吧~