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01. 日常收益哪些屬于勞務(wù)報(bào)酬所得？

勞務(wù)報(bào)酬，指本人從業(yè)勞務(wù)公司獲得的所得的，實(shí)際包含如下所示：

02. 你能算勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅嗎？

1月1日后計(jì)算方法徹底發(fā)生變化！

一、現(xiàn)階段的計(jì)算方法

個(gè)人所得稅=（12-12*20%）*40%-7000=3.14萬(wàn)余元

提示：

勞務(wù)報(bào)酬，每一次收益不得超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元之上的，扣除百分之二十的花費(fèi)，其額度為應(yīng)納稅額。隨后可用比例稅率，征收率為百分之二十。

可是對(duì)勞務(wù)報(bào)酬一次收益畸高的，可用下列稅率表：

二、2019年的計(jì)算方法

倘若2019年不考慮別的所得的與其余各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除新項(xiàng)目的情況下：

個(gè)人所得稅=（12-12*20%-6）*3%-0=1080元

提示：

來(lái)年勞務(wù)報(bào)酬所得跟工資薪金所得、稿酬所得和特許權(quán)所得的均劃入歸屬于綜合所得，可用的稅率表如下所示：

（被擋住數(shù)據(jù)：181920）

提示：

居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅額，就是指工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)、特許權(quán)四項(xiàng)總收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)余元（每一年）及其專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依規(guī)明確的其它扣減后的賬戶余額。

03. 1月1日起，勞務(wù)報(bào)酬所得如何繳個(gè)人所得稅？

1、勞務(wù)報(bào)酬以收益扣減百分之二十的花費(fèi)后的額度為總收入額。

2、居民個(gè)人獲得勞務(wù)報(bào)酬，將和薪水、薪酬所得的；稿酬所得和特許權(quán)所得的合拼為綜合所得，以每一繳稅本年度的總收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元及其專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依規(guī)明確的其它扣減后的賬戶余額，為應(yīng)納稅額。

在其中綜合所得，可用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；

3、向住戶個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得，理應(yīng)按相關(guān)的方式（具體方法等現(xiàn)行政策）按月或包年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅：

勞務(wù)報(bào)酬歸屬于一次性收益的，以獲得此項(xiàng)收益為一次；是屬于同一工程持續(xù)性收益的，以一個(gè)月內(nèi)獲得的收益為一次。

4、居民個(gè)人獲得綜合所得，如歸屬于必須申請(qǐng)辦理年度匯算清繳，應(yīng)在獲得所得的的第二年三月一日至六月三十日內(nèi)申請(qǐng)辦理年度匯算清繳。

5、非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，以每一次總收入額為應(yīng)納稅額，可用按月計(jì)算后的綜合性所得稅稅率表測(cè)算應(yīng)納稅所得額。

6、勞務(wù)報(bào)酬所得歸屬于外界勞務(wù)服務(wù)，個(gè)體向企業(yè)給予勞務(wù)服務(wù)，歸屬于所得稅范圍，應(yīng)出具普票。

他人為做小額貸款零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的本人，其開(kāi)支以收款收據(jù)及內(nèi)部結(jié)構(gòu)憑據(jù)做為稅前扣除憑證，轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)注明收款單位名字、本人名字及身份證號(hào)碼、開(kāi)支新項(xiàng)目、收款金額等有關(guān)信息。

小額貸款零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額不得超過(guò)所得稅有關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

04. 勞務(wù)報(bào)酬所得網(wǎng)絡(luò)熱點(diǎn)問(wèn)題答疑

一、臨時(shí)工工資歸屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”或是“薪水”？

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局個(gè)稅調(diào)整后如何申報(bào)88個(gè)難題》確立：

（1）按月正常的發(fā)工資的，“是不是員工”挑選“是”，填好正常的工資薪金所得表格；

（2）不按月發(fā)工資或是并沒(méi)有簽訂合同的，“是不是員工”挑選“否”，填好勞務(wù)報(bào)酬所得表格。

這也是勞務(wù)報(bào)酬所得與勞務(wù)報(bào)酬關(guān)鍵區(qū)別規(guī)格。既然這樣，所說(shuō)零工“薪水”，實(shí)際上歸屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，理應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬”代收代繳個(gè)稅。

2019年1月1日起，居民個(gè)人獲得勞務(wù)報(bào)酬所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)所得的，一并做為“綜合所得”，按繳稅本年度分類(lèi)匯總個(gè)稅。

二、勞務(wù)報(bào)酬所得究竟目錄或是憑稅票進(jìn)賬？

我們通過(guò)一個(gè)例子來(lái)學(xué)習(xí)一下

問(wèn)：企業(yè)根據(jù)合同必須外聘專(zhuān)家并一次性支付給權(quán)威專(zhuān)家的自身的勞務(wù)報(bào)酬所得（有代扣代繳個(gè)稅），我公司能否目錄開(kāi)支權(quán)威專(zhuān)家勞務(wù)報(bào)酬所得？也是必須稅票進(jìn)賬？如需稅票，怎樣出具？必須繳納什么稅金？

可以看下列：

一、依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）的要求，經(jīng)營(yíng)者、義務(wù)人依照有關(guān)法律、行政規(guī)章和國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)的規(guī)范設(shè)定帳本，依據(jù)合理合法、合理憑據(jù)做賬，開(kāi)展計(jì)算。

此外，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）的要求，公司具體產(chǎn)生的與獲得收益相關(guān)的、有效的開(kāi)支，包含成本費(fèi)、花費(fèi)、稅費(fèi)、損害和收益性支出，準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅額時(shí)扣減。

因而，經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生的開(kāi)支如獲得合理合法憑據(jù)及合乎以上需要的，可在所得稅抵扣；如并沒(méi)有獲得合理合法憑據(jù)或不滿足以上需要的，則不能扣減。涉及到需實(shí)際分辨的事宜請(qǐng)向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)進(jìn)一步資詢。

二、相關(guān)財(cái)務(wù)處理層面的難題請(qǐng)您遵照會(huì)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（規(guī)章制度）的要求或向有關(guān)會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)展資詢。

三、您的提出問(wèn)題不足清楚，如您指的是本人提供勞務(wù)，依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票工作方案》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕1024號(hào)）的要求，提交申請(qǐng)代開(kāi)票的標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)：提交申請(qǐng)代開(kāi)票的個(gè)人和單位理應(yīng)憑相關(guān)證明文件，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開(kāi)普通發(fā)票。

（一）凡已申請(qǐng)辦理稅務(wù)備案的個(gè)人和單位，應(yīng)該按照規(guī)定向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理領(lǐng)購(gòu)并出具與其說(shuō)運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)范圍相對(duì)應(yīng)的普票。但在銷(xiāo)售貨物、給予應(yīng)稅服務(wù)服務(wù)項(xiàng)目、出讓無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)及其稅法規(guī)定的其余民商事主題活動(dòng)（餐館、服務(wù)業(yè)以外）含有以下情況之一的，能夠向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開(kāi)普通發(fā)票：

1.經(jīng)營(yíng)者雖已領(lǐng)購(gòu)稅票，但臨時(shí)性獲得超過(guò)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范疇或是超出申領(lǐng)開(kāi)票額度之外的經(jīng)營(yíng)收入，必須開(kāi)票的；

2.被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依規(guī)收交稅票或是終止開(kāi)售稅票的經(jīng)營(yíng)者，得到營(yíng)業(yè)收入必須開(kāi)票的；

3.省外（自治州、市轄區(qū)）經(jīng)營(yíng)者來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)性從業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，理論上理應(yīng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的要求，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理送檢備案，領(lǐng)到稅票自主出具；是因?yàn)橛唵瘟啃?、開(kāi)稅票頻率低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開(kāi)票。

（二）已經(jīng)申辦稅務(wù)備案的個(gè)人和單位，并對(duì)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起止獲得稅務(wù)備案有效證件期內(nèi)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入必須開(kāi)票的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠?yàn)槠浯_(kāi)票。

（三）應(yīng)申請(qǐng)辦理稅務(wù)備案而未辦的個(gè)人和單位，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)理應(yīng)依規(guī)給予解決，請(qǐng)?jiān)谘a(bǔ)領(lǐng)稅務(wù)登記后，并對(duì)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起止獲得稅務(wù)備案有效證件期內(nèi)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入必須開(kāi)票的，為其代開(kāi)票。

（四）依照法律規(guī)定不用申請(qǐng)辦理稅務(wù)備案的個(gè)人和單位，暫時(shí)獲得收益，必須開(kāi)票的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)能夠?yàn)槠浯_(kāi)票。因而，若合乎以上要求的本人，可以向經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開(kāi)普通發(fā)票。

實(shí)際需要材料如下所示：

1.普通合伙人申請(qǐng)辦理代開(kāi)票，遞交身份證證件及影印件；

2.《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。

四、依據(jù)《廣東省財(cái)政廳廣東我國(guó)稅務(wù)局廣東地區(qū)稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整所得稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的通告》（粵財(cái)法〔2011〕109號(hào)）的要求，我國(guó)增值稅起征點(diǎn)自2011年11月1日起統(tǒng)一更改為：包年繳稅的，為每一次（日）銷(xiāo)售總額500元。

除此之外，依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局為一般納稅人代開(kāi)票及稅收征繳相關(guān)情況的通告》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕18號(hào)）要求，經(jīng)國(guó)、地方稅務(wù)局商議，可由稅務(wù)局為地方稅務(wù)局代征相關(guān)稅金。經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅服務(wù)，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求需由負(fù)責(zé)人稅務(wù)局為其代開(kāi)普通發(fā)票或所得稅專(zhuān)票（下稱稅票）的，經(jīng)理稅務(wù)局理應(yīng)在代開(kāi)票并收取所得稅（除市場(chǎng)銷(xiāo)售免稅政策貨品外）的與此同時(shí)，代地方稅務(wù)局征繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。

因而，如本人（普通合伙人）提供勞務(wù)做到以上增值稅起征點(diǎn)的，應(yīng)全額的測(cè)算繳納增值稅，所得稅增值稅率為3%，并由稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。

相關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)的征收率難題，及本人是不是還需要在地稅局交納其他稅收的難題，請(qǐng)向地稅局單位開(kāi)展資詢。