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談起派遣公司，大伙兒應(yīng)當(dāng)不陌生，但是，或是有一部分小伙伴會把勞動派遣和勞務(wù)外包弄混，實際上它是徹底不一樣的兩類業(yè)務(wù)流程，簡單而言，勞動派遣是一種有關(guān)“人”的業(yè)務(wù)流程，也就是勞務(wù)派遣公司承擔(dān)把人派以往，對于分配做什么工作，勞務(wù)派遣公司是無論的。勞務(wù)外包是一種有關(guān)“事”的業(yè)務(wù)流程，也就是合同約定務(wù)必把特殊的事搞好，對于是好多個人們在做這些事兒是不用承諾的。 有關(guān)派遣公司所得稅是如何計算？大家依照一般納稅人和小規(guī)模二種真實身份來各自看一看。 一般納稅人，有二種記稅方式可以挑選，一種是一般記稅方式，一種是簡易征收。
一般記稅便是以得到的全都稅款和價外費用為銷售總額，依照 6% 的稅率計算銷項稅額。 大家舉例說明而言，一個派遣公司，2017年10月份扣除勞動派遣費100萬余元（價稅合計），付款勞動派遣員工90萬余元的薪水福利費個人社保和公積金。所得稅該如何計算呢？ 增值稅的銷項稅額是=100萬/（1 6%）*6%=5.66萬余元。自然這也是銷項稅額，再減掉企業(yè)本月可抵減的進(jìn)項稅，便是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳付的所得稅了。 大家再一起來看看在這類計算方式下怎樣開稅票？第一種方式企業(yè)可以全額的出具100萬的普票，第二種方式企業(yè)可以全額的開專票，稅金是是5.66萬余元，工程款是94.34萬余元。但是一般而言派遣公司的進(jìn)項稅是極少的，因此使用這類計算方式，公司負(fù)責(zé)的稅賦是非常高的。 因此一般納稅人也有此外一種挑選，便是采用簡易征收，按5%增值稅率來測算。這兒要留意，這一簡易計稅較為尤其，是一種差值簡易計稅方法。從總體上是派遣公司以得到的全都稅款和價外費用，扣減付款給勞動派遣員工的薪水、福利和為其申請辦理社保及公積金后的額度為銷售總額，再依照 5% 的增值稅率測算交納所得稅。 或是上邊的事例，采用差值簡易計稅方法呢，應(yīng)交納的所得稅=（1000000- 900000）/（1 5%）×5%=4761.9 元。 這個時候公司怎樣開稅票呢？第一種方式企業(yè)可以開一張100萬的所得稅普票；第二種方式企業(yè)可以開一張90萬余元的普票和一張10萬元的增值稅專票；第三種方式還能夠差值開增值稅專票，所說差值開增值稅專票，這一增值稅專票上的稅金便是4761.9元，工程款是995238.1元。 現(xiàn)行政策根據(jù)：
依據(jù)稅務(wù)[2016]47號資料的要求，挑選差額納稅的經(jīng)營者，向用人企業(yè)扣除用以付款給勞務(wù)公司遣員工薪水、福利和為其申請辦理社保及公積金的花費，不可辦理所得稅專票，可以出具普票。 依照差值方法開票：即經(jīng)營者自主辦理增值稅專票時，根據(jù)新系統(tǒng)中差額納稅開稅票作用，入錄價稅合計銷售總額（所有稅款和價外費用）和扣除額（付款給勞動派遣員工薪水、福利和為其申請辦理社保及公積金的花費），系統(tǒng)測算稅款和未含稅額度，備注全自動打印出“差額納稅”字眼。 假如派遣公司是小規(guī)模，該如何計算所得稅呢？小規(guī)模自然僅有簡易征收了，但是這一簡易計稅可分成全額的簡單和差值簡單。 全額的簡單便是，以得到的全都稅款和價外費用為銷售總額，依照 3% 的增值稅率測算應(yīng)納稅所得額，以以上的事例而言
全額的簡單，應(yīng)交納的所得稅=100萬/（1 3%）*3%=2.91萬余元。 怎樣開稅票？有二種開稅票方法。第一是可以100萬開普票，第二是可以代開專票，增值稅專票上的稅款便是2.91萬余元，工程款便是97.09萬余元。 差值簡單，也就是以得到的全都稅款和價外費用，扣減代用人企業(yè)付款給勞動派遣員工的薪水、福利和為其申請辦理社保及公積金后的額度為銷售總額。依照 5% 增值稅率測算應(yīng)納稅所得額。 所得稅=（1000000- 900000）/（1 5%）×5%=4761.9 元
可以開一張100萬的增值稅普票；還可以開一張90萬余元的普票和一張10萬元的增值稅專票；還能夠差值開增值稅專票，這一增值稅專票上的稅金便是4761.9元，工程款是995238.1元。 這一可以看得出小規(guī)模納稅和一般納稅人差值簡單推算出來的稅金是一樣的。
總結(jié)一下，一共有三種計算方式，一般記稅，差值簡單、全額的簡單。一般納稅人是一般記稅和差值簡單。小規(guī)模是全額的簡單和差值簡單。 備注名稱：全額的簡單、差值簡單并不是標(biāo)準(zhǔn)的叫法，就是我為了更好地方便記憶力那么通稱的。全額的簡單就叫簡易征收，差值簡單，標(biāo)準(zhǔn)地說成簡易征收下的差額納稅。 ?