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　　諸位小規(guī)模，你們是否還對(duì)差額納稅怎樣申請(qǐng)一頭霧水，今日咱們就來講到說道小規(guī)模差額納稅究竟怎樣申請(qǐng)!

　　一、什么領(lǐng)域適用差額納稅?

　　依據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(稅務(wù)〔2016〕36號(hào))、《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步明確全方面拉開營改增示范點(diǎn)相關(guān)勞動(dòng)派遣服務(wù)項(xiàng)目、高速公路道路通行費(fèi)抵稅等現(xiàn)行政策的通告》(稅務(wù)〔2016〕47號(hào))、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布經(jīng)營者出讓房產(chǎn)所得稅征繳管理方法暫行規(guī)定的公示》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第14號(hào))等現(xiàn)行政策所列：金融商品出讓、經(jīng)濟(jì)服務(wù)咨詢、融資租賃業(yè)務(wù)和股權(quán)融資性售后回租業(yè)務(wù)流程、航空貨運(yùn)業(yè)務(wù)流程、一般納稅人給予貨物運(yùn)輸貨運(yùn)站服務(wù)項(xiàng)目、旅游管理、建筑服務(wù)、市場銷售自主研發(fā)的建筑項(xiàng)目、出讓房產(chǎn)、勞動(dòng)派遣服務(wù)項(xiàng)目、人力資源外包服務(wù)等適用差額納稅。

　　二、小規(guī)模差額納稅怎樣申請(qǐng)?

　　01、下邊大家以勞動(dòng)派遣業(yè)務(wù)流程為例子，看一下小規(guī)模差額納稅怎樣開展稅務(wù)申報(bào)。

　　假定按季申請(qǐng)的某小規(guī)模納稅人派遣公司，2021年2一季度給予勞動(dòng)派遣服務(wù)項(xiàng)目，獲得價(jià)稅合計(jì)收益55萬余元，在其中代用人企業(yè)付款給勞動(dòng)派遣員工的薪水、福利和為其申請(qǐng)辦理社保及公積金總共40萬余元。該公司已按開票系統(tǒng)的“差值開稅票”作用出具所得稅普票。應(yīng)季他應(yīng)當(dāng)交納是多少稅金?

　　依照差額納稅要求，其銷售總額為(55-40)/1.05=14.29萬。值得一提的是，依據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局2021年第5號(hào)公示《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小規(guī)模增值稅免稅稅收征管問題的公示》第二條適用所得稅差額納稅現(xiàn)行政策的小規(guī)模，以差值后的銷售總額明確是不是可以享有本公示要求的增值稅免稅現(xiàn)行政策。我們可以見到，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)45萬余元的規(guī)范時(shí)該企業(yè)是無需交納所得稅的。

　　那差額納稅申報(bào)單該怎么填好?

　　登陸云南電子器件稅務(wù)局——點(diǎn)一下我想關(guān)稅——尋找稅金申請(qǐng)及交納——增值稅申報(bào)表填好。

　　最先，大家必須填好附列材料。

　　如以上，將代用人企業(yè)付款給勞動(dòng)派遣員工的薪水、福利和為其申請(qǐng)辦理社保及公積金(40萬)填寫“應(yīng)納稅額個(gè)人行為(5%增值稅率)扣除額測算”第10欄“本期發(fā)生額”,將今天具體扣減額度(40萬)填寫第11欄“今天扣除額”，將本期根據(jù)開票系統(tǒng)的“差值開稅票”作用出具的所得稅普票價(jià)稅合計(jì)額度(55萬)填寫“應(yīng)納稅額個(gè)人行為(5%增值稅率)記稅銷售總額測算”第13欄“所有價(jià)稅合計(jì)收益(適用5%增值稅率)”。

　　那樣，系統(tǒng)帶到14欄,并全自動(dòng)估算出15欄“價(jià)稅合計(jì)銷售總額”(15萬)及16欄“未含稅銷售總額”(142857.14元)。

　　填好結(jié)束，點(diǎn)一下儲(chǔ)存—遞交就可以。

　　開啟增值稅申報(bào)表，大家便能夠看見，附列材料——“應(yīng)納稅額個(gè)人行為(5%增值稅率)記稅銷售總額測算”第16欄“未含稅銷售總額”(142857.14元)已全自動(dòng)帶到到主表第10欄今天服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷“小微企業(yè)免稅銷售總額中”，以后系統(tǒng)測算出今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)(7142.86元)。查驗(yàn)準(zhǔn)確無誤以后，點(diǎn)一下儲(chǔ)存—遞交—明確—確定—就可以。

　　02、倘若當(dāng)一季度差值測算以后的銷售總額超出了我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局2021年第5號(hào)公示要求的可以體驗(yàn)免稅政策特惠的標(biāo)準(zhǔn)又該怎樣申請(qǐng)呢。

　　大家以同樣企業(yè)為例子，假定某按季繳稅小規(guī)模納稅人派遣公司，2021年2一季度給予勞動(dòng)派遣服務(wù)項(xiàng)目，獲得價(jià)稅合計(jì)收益120萬余元，在其中代用人企業(yè)付款給勞動(dòng)派遣員工的薪水、福利和為其申請(qǐng)辦理社保及公積金總共65萬余元。該公司已按開票系統(tǒng)的“差值開稅票”作用出具所得稅普票。其銷售總額為(120-65)/1.05=52.38萬。早已超出了季45萬余元的規(guī)范。這時(shí)申報(bào)單應(yīng)怎樣填好?

　　與上例一樣，大家必須先填好附列材料

　　填好流程跟上面一樣，填好結(jié)束點(diǎn)一下遞交以后，大家開啟主表

　　附列材料——“應(yīng)納稅額個(gè)人行為(5%增值稅率)記稅銷售總額測算”第16欄“未含稅銷售總額”(523809.52元)全自動(dòng)帶到到主表第4欄今天服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷中小企業(yè)“入伍所得稅未含稅銷售總額(5%增值稅率)”中，大家將今天稅控系統(tǒng)出具的增值稅普票數(shù)據(jù)120/1.05(1142857.14元)填寫第6欄“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”，系統(tǒng)測算出今天應(yīng)納稅所得額(26190.48元)，查驗(yàn)準(zhǔn)確無誤，點(diǎn)一下儲(chǔ)存-遞交-明確就可以。

　　03、此外，假如與此同時(shí)有房產(chǎn)產(chǎn)品銷售存有得話，必須扣減售賣房產(chǎn)銷售總額后，再依照以上過程開展申請(qǐng)，房產(chǎn)在增值稅申報(bào)表主表下列欄次開展體現(xiàn)。

　　如何，看了是否掌握小規(guī)模差額納稅怎樣申請(qǐng)了呢~