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如今公司人力資源管理對內(nèi)部結(jié)構(gòu)員工的管理方法遭遇兩大難點：

1、針對底層員工，關(guān)鍵難點取決于個人社保，不取決于個人所得稅。由于，針對員工年收入9萬余元以內(nèi)的員工，假如一切正常交納社保、公積金，員工工資薪金所得的個人所得稅全年度不超過1000元，因而，個人所得稅并不是關(guān)鍵問題，個人社保才算是關(guān)鍵問題。

2、針對高層住宅員工，關(guān)鍵難點取決于個人所得稅，不在于個人社保。由于，招騁高層住宅員工，不可以省個人社保，省了社保請人沒有競爭能力，交納社保、公積金上邊有到頂線，不容易伴隨著員工的薪資提高無盡提升。因而，管理層工作人員的難點主要是個人所得稅。管理層的個人所得稅問題大家之后找機遇再講。

之前，公司處理員工個人社保問題最經(jīng)常使用的辦法是勞動派遣，可是，如今勞動派遣受到限制了。勞動派遣只有在暫時性、輔助或代替性的本職工作上執(zhí)行，勞動派遣員工與合同工務(wù)必同酬，勞務(wù)派遣人員必須按工作中所在城市規(guī)范選購個人社保，勞務(wù)派遣人員不可以超出宣布員工的10%。

為避開新《勞動合同法》對勞動派遣的管控，一些公司選用“勞務(wù)外包”的方式。如今公司對外包服務(wù)有很多疑惑，我們與大伙兒共享外包服務(wù)的一些疑難問題，及其根據(jù)實例給大伙兒詳細介紹，勞務(wù)外包到底怎樣包。

1 、外包服務(wù)的主要方式

對外包服務(wù)，大伙兒普遍的一個問題：什么業(yè)務(wù)流程可以業(yè)務(wù)外包？回應(yīng)是：但凡公司自身不愿做的工作中，都能夠業(yè)務(wù)外包給別的企業(yè)。

公司不愿自身搞食堂，可以將飯?zhí)猛獍o別的餐飲業(yè)；

公司外出工作人員過多，不愿自身有些人每日忙著預定酒店，買機票，可以將外包服務(wù)給別的第三方，例如旅游社、飛機票、酒店餐廳代理公司；

公司自身不愿建庫房，可以將貨品交到倉儲物流公司負責，委托入倉、出庫出入庫管理；

公司的網(wǎng)站地址、微信公眾號、微信社群不愿自身管理方法，可以業(yè)務(wù)外包給別的第三方企業(yè)承擔；

公司的應(yīng)收賬款不愿自身管理方法，可以委派給別的中介服務(wù)管理方法；

公司自身生產(chǎn)流水線機器設(shè)備的檢修不愿自己做，可以授權(quán)委托別的企業(yè)專業(yè)給予售后維修服務(wù)；

公司生產(chǎn)流水線的包裝設(shè)計不愿項目投資機器設(shè)備自己做，可以授權(quán)委托第三方企業(yè)在廠區(qū)內(nèi)開設(shè)包裝流水線，為公司給予包裝設(shè)計服務(wù)項目；

公司辦公室必須打印、訂裝許多文檔，還可以包給外界組織進行。

結(jié)果是：如果你想業(yè)務(wù)外包，都能夠業(yè)務(wù)外包。

外包服務(wù)是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的驅(qū)動力，根據(jù)外包服務(wù)，公司的顧客價值減少，對焦在公司自身最善于，最有競爭能力的階段，將自身不善于、繁雜、零碎的事宜交到外界技術(shù)專業(yè)組織，根據(jù)外包服務(wù)，社會發(fā)展的總體服務(wù)水平獲得提升。

因此，不可以只是從處理個人社保的角度觀察外包服務(wù)，服務(wù)外包是公司運營模式和經(jīng)營策略的更改，將來，顧客價值較長的公司市場競爭力會降低。

一個根據(jù)外包服務(wù)做衣服的公司可以是如此的：自身企業(yè)承擔品牌形象策劃和市場拓展，服飾設(shè)計外包，設(shè)計方案之后授權(quán)委托生產(chǎn)廠生產(chǎn)加工，服飾交到倉儲物流組織負責，門店管理授權(quán)委托技術(shù)專業(yè)營銷機構(gòu)，企業(yè)的人力資源外包，公司的稅務(wù)做帳外包，內(nèi)部結(jié)構(gòu)行政部門操作實務(wù)，例如電腦維護、網(wǎng)站運營、宣傳策劃材料等業(yè)務(wù)外包。那樣，一個銷售額非常大的公司實際上員工非常少，老總就不需要每日為員工個人社保犯愁了。

或許，將來技術(shù)性發(fā)展趨勢，發(fā)好夢也可以業(yè)務(wù)外包：根據(jù)人的大腦意念控制，使你每一天都美夢連連。

說成那么說，大伙兒對外開放包或是有疑問。

疑惑之一：另一方的業(yè)務(wù)范圍和資質(zhì)證書問題

與工作人員有關(guān)的外包服務(wù)有三種基本上方式：

1、工作個人社保管理方法服務(wù)外包：也就是公司把自己內(nèi)部結(jié)構(gòu)應(yīng)當承擔的申請辦理工作個人社保有關(guān)事項交到外界組織去進行，這類服務(wù)項目不更改員工的勞務(wù)關(guān)系，員工或是與公司自主簽署合同，這樣的事情下外界組織僅僅給予服務(wù)咨詢，

2、勞動派遣或是勞務(wù)外包：把人力資源管理的部位或所有作業(yè)業(yè)務(wù)外包給一個服務(wù)項目組織來進行，歸屬于勞務(wù)外包。從業(yè)勞動派遣業(yè)務(wù)流程必須有業(yè)務(wù)范圍和運營資質(zhì)證書，我國對從業(yè)勞動派遣項目的公司執(zhí)行批準管理方案。從業(yè)勞務(wù)外包的公司應(yīng)當具有有關(guān)業(yè)務(wù)范圍。

3、外包服務(wù)：將一部分運營管理階段業(yè)務(wù)外包出來，另一方供應(yīng)服務(wù)項目。承攬服務(wù)項目的公司需要有有關(guān)業(yè)務(wù)范圍，只不過如今業(yè)務(wù)范圍早已放寬，實際上非常容易處理的問題，業(yè)務(wù)外包的事宜不一樣，另一方應(yīng)當具有的業(yè)務(wù)范圍都不同樣。假如業(yè)務(wù)流程牽涉到運營資質(zhì)證書，承攬服務(wù)項目的公司應(yīng)當具有。例如：接納委托加工物資的公司應(yīng)當具有生產(chǎn)運營資質(zhì)證書，承攬清包工的公司需要有工程項目運營資質(zhì)證書這些。

疑惑之二：簽定哪些合同書

與業(yè)務(wù)外包方法相匹配的是，從業(yè)服務(wù)外包，很有可能有四種不一樣方式的合同書：

1、人事代理制度合同書

2、派遣合同

3、勞務(wù)外包合同書

以上三種合同是比較確定的。

4、服務(wù)項目承包合同。

（因為外包服務(wù)的標準十分普遍，實際的合同書必須依據(jù)服務(wù)項目信息明確。例如：委托加工合同、倉儲租賃合同書、餐廳承包經(jīng)營合同這些。）

2 、外包服務(wù)的所得稅剖析

大伙兒在意的此外一個問題是：執(zhí)行外包服務(wù)方法是不是會造成企業(yè)稅負成本增加？

曾老師想說的是：托房地產(chǎn)營改增的福，外包服務(wù)總體上不容易造成公司稅務(wù)成本增加。

因為房地產(chǎn)營改增之后，全部的服務(wù)項目都列入了所得稅繳稅范疇，外包服務(wù)承攬方假如可以給予所得稅專票，服務(wù)項目發(fā)包單位可以抵扣增值稅進行，外包服務(wù)不容易提升業(yè)務(wù)外包方的稅務(wù)成本費。

挑選勞動派遣

稅務(wù)〔2016〕47號要求：勞動派遣企業(yè)可以挑選差額納稅，以獲得的全都工程款和價外費用，扣減代用人企業(yè)付款給勞動派遣員工的薪水、福利和為其申請辦理社保及公積金后的額度為銷售總額，依照簡易征收依5%的增值稅率測算交納所得稅。

外派公司執(zhí)行差額納稅減掉的薪水、福利、個人社保等不可以出具專票，不會有進行抵稅問題，外派企業(yè)繳納的業(yè)務(wù)花費可以出具專票，進行可以抵稅。

挑選勞務(wù)外包

稅務(wù)〔2016〕47號要求：給予人力資源外包服務(wù)項目的企業(yè)，依照經(jīng)濟服務(wù)咨詢交納所得稅，其銷售總額不包括受顧客公司授權(quán)委托委托向顧客企業(yè)員工派發(fā)的薪資和代理商交納的社保、公積金。向受托人扣除并委托派發(fā)的薪資和代理商交納的社保、公積金，不可出具所得稅專票，可以出具普票。

一般納稅人給予人力資源外包服務(wù)項目，可以挑選適用簡易征收，依照5%的增值稅率測算交納所得稅。

在上面的制度中，承攬勞務(wù)外包的企業(yè)可以挑選按經(jīng)濟代辦業(yè)務(wù)流程特性繳稅，減掉薪水、個人社保等成本后按6%繳稅；還可以選用立即按簡易計稅方法，簡易計稅方式的記稅銷售額包括了薪水、個人社保等一部分。

假如彼此依照未含稅價錢商談明確服務(wù)項目價錢，以上的處理方法不容易提升彼此的稅務(wù)成本費。

服務(wù)項目承攬方挑選簡易征收

例如：公司將倉儲物流項目外包，將內(nèi)部結(jié)構(gòu)員工學習培訓業(yè)務(wù)外包，公司，包含建筑工程公司將一部分請工地承包工程外包給服務(wù)企業(yè)公司。依據(jù)稅務(wù)現(xiàn)行政策，倉儲租賃、職業(yè)技能培訓服務(wù)項目、清包工工程項目都能夠挑選簡易計稅，承攬服務(wù)項目的公司按3%交納所得稅，進行不可以抵稅。

因為簡易征收公司可以自己辦理所得稅專票，因而，業(yè)務(wù)外包倉儲租賃、職業(yè)技能培訓服務(wù)項目、清包工工程項目等服務(wù)項目，必須在業(yè)務(wù)流程合同書中確立另一方是挑選按一般記稅方式或是挑選簡易計稅方式，是不是給予專票，只需另一方給予專票，外包服務(wù)方不容易提升稅務(wù)成本費。

服務(wù)項目承攬方歸屬于小規(guī)模納稅人

假如服務(wù)項目承攬才是小規(guī)模納稅人，另一方按3%繳稅，通常給予的是一般增值發(fā)票，外包服務(wù)方可以稅前列支成本，不可以抵扣增值稅，外包服務(wù)方增值稅稅負率會提升，因而，在挑選經(jīng)銷商、商談價錢的過程中應(yīng)當開展計算和剖析，應(yīng)當以他人的價格總價格做為外包服務(wù)成本費。

針對公司員工食堂，因為歸屬于福利新項目，即使另一方給予專票，進行也不可以抵稅，這樣的事情下，另一方歸屬于小規(guī)模納稅人反倒是比較好的挑選。

服務(wù)項目承攬方歸屬于一般納稅人

這樣的事情下，承攬服務(wù)項目一方可以出具所得稅專票，前邊早已提及，抵稅進行之后，發(fā)包單位不容易提升所得稅成本費。必須提示的是：服務(wù)項目承包單位適用的征收率在于實際的服務(wù)項目，例如：委托加工物資，另一方出具17%的增值發(fā)票，授權(quán)委托設(shè)計方案，另一方出具的是6%增值發(fā)票，工程項目外包服務(wù)，另一方出具的是11%的專票。

針對承攬才是一般納稅人的狀況，提議彼此依照未含稅價錢商談服務(wù)項目收費標準。

3、外包服務(wù)的個人所得稅剖析

外包服務(wù)業(yè)務(wù)流程中的個人所得稅關(guān)鍵牽涉到下列問題：由誰承擔繳納個人所得稅，按哪些收益新項目交納個人所得稅，是工資薪金所得或是勞務(wù)報酬所得。

勞動派遣：員工歸屬于外派方工作人員，由外派方依照員工工資薪金所得交納個人所得稅；

勞務(wù)外包：歸屬于承攬業(yè)務(wù)外包方的員工，由勞務(wù)外包承攬方按員工工資薪金所得交納個人所得稅；

外包服務(wù)：歸屬于服務(wù)項目承攬方的員工，由外包服務(wù)承攬方按員工工資薪金所得交納個人所得稅。

總體上，幾類方法全是按員工工資薪金所得交納個人所得稅，每月減掉3500元及其員工自身交納的個人社保、公積金，底層員工的具體本人所得稅稅負較為低。

4、外包服務(wù)涉及到的個人社保成本分析報告

人事代理制度：不更改員工勞動合同書關(guān)聯(lián)，對個人社保成本費沒有直接的危害

勞動派遣：因為必須按接納外派方所在城市規(guī)范選購個人社保，不可以減少員工個人社保；

勞務(wù)外包：由外包服務(wù)承擔選購個人社保，可以減少個人社保成本費；

外包服務(wù)：由承攬外包服務(wù)的公司承擔選購個人社保，可以減少個人社保成本費。

5、曾老師的提議

大家邁入了一個外包服務(wù)時期，未來中國的服務(wù)行業(yè)在外包服務(wù)的促進下能邁入持續(xù)增長的階段。在這個環(huán)境下，曾老師的提議是：

1、調(diào)節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略，加速執(zhí)行外包服務(wù)，靈活運用外包服務(wù)，包含家庭生活。外包服務(wù)在迅速改變的經(jīng)濟形勢可以保證緊隨外界轉(zhuǎn)變。非關(guān)鍵，單核心，根據(jù)業(yè)務(wù)外包控制成本，防止繁雜、厚重的個人社保，將關(guān)鍵和資源放到關(guān)鍵工作上，提升市場競爭力；

2、對外包服務(wù)創(chuàng)建常規(guī)的費用較為實體模型，一是成本費用較為，與內(nèi)部結(jié)構(gòu)成本費非常時，不可以只與一部分成本費較為，一是未含稅價格對比，靈活運用房地產(chǎn)營改增產(chǎn)生的政策利好；

3、靈活運用不一樣業(yè)務(wù)流程的不一樣業(yè)務(wù)外包方式：不一樣的服務(wù)項目，可以選用不一樣業(yè)務(wù)外包方式，還可以挑選差異的外包服務(wù)商；

4、挑選適合、技術(shù)專業(yè)的業(yè)務(wù)外包合作方。