小規(guī)模納稅人超過業(yè)務范圍如何開票？
2022-03-10 18:24
小規(guī)模納稅人獲得超過業(yè)務范圍的收益，怎樣開票呢？如今也有疑惑的小伙伴們，熱烈歡迎跟隨我一起來看一下如何處理吧～
（一）與業(yè)務范圍中業(yè)務流程所適用的增值稅率一致時
例：業(yè)務范圍為市場銷售服飾，現(xiàn)獲得了給予設計服務的收益，二者均適用3%增值稅率。
1、暫時性業(yè)務流程：提議向負責人稅務機關單位詳細說明狀況后，提升對應征繳類別，自主開票。
假如業(yè)務范圍與超過業(yè)務范圍的暫時性業(yè)務流程均歸屬于原所得稅市場銷售貨品、生產(chǎn)加工維修機電維修勞務公司的，或均歸屬于營改增范圍內(nèi)業(yè)務流程，且增值稅率同樣的，公司在開票系統(tǒng)中可立即開稅票。
2、習慣性業(yè)務流程：提議先聯(lián)絡工商局經(jīng)營范圍變更，再由負責人稅務機關單位提升對應的征繳類別及增值稅率，自主開票。
（二）與業(yè)務范圍中業(yè)務流程適用的增值稅率不一致時
例：業(yè)務范圍為市場銷售服飾，獲得了不動產(chǎn)租賃服務項目的收益，前面一種適用3%增值稅率，后面一種適用5%增值稅率。
1、暫時性業(yè)務流程：提議向負責人稅務機關單位詳細說明狀況，由負責人稅務機關單位提升對應的征繳類別及增值稅率后，自主出具。
2、習慣性業(yè)務流程：提議先至工商局經(jīng)營范圍變更，再由負責人稅務機關單位提升對應的征繳類別及增值稅率，自主出具。
1、暫時性業(yè)務流程：提議帶上開具所得稅專票所需材料至負責人稅務機關單位辦稅服務服務廳，向負責人稅務機關單位詳細說明狀況，由負責人稅務機關單位申請辦理代開專票事項。
2、習慣性業(yè)務流程：提議先聯(lián)絡工商局經(jīng)營范圍變更，再帶上開具所得稅專票所需材料至負責人稅務機關單位辦稅服務服務廳申請辦理代開專票事項。
有關話題討論——營改增后一般納稅人一律自開增值稅發(fā)票
我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第59號 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關經(jīng)營者申請辦理代開增值稅發(fā)票辦理手續(xù)的公示
附 ?錄——
自2016年5月1日起，房地產(chǎn)營改增示范點范疇擴張到建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、金融行業(yè)和生活服務業(yè)。下列為2016房地產(chǎn)營改增新增加領域清單和征繳類別一覽表
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質(zhì)監(jiān)總局新增加領域清單和征繳類別一覽表
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領域清單編碼
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領域清單名字
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征繳類別編碼
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征繳類別名字
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5411
|
公共性電汽車客運
|
6012
|
聯(lián)路運送道路貨物運輸
|
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5412
|
城市公共交通
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6012
|
聯(lián)路運送道路貨物運輸
|
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5412
|
城市公共交通
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6011
|
聯(lián)路運送公路運輸
|
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5413
|
的士貨物運輸
|
6012
|
聯(lián)路運送道路貨物運輸
|
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5419
|
別的公共交通運送
|
6013
|
聯(lián)路運送空中纜車貨運物流
|
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5419
|
別的公共交通運送
|
6014
|
聯(lián)路運送空中纜車貨物運輸
|
|
5419
|
別的公共交通運送
|
6015
|
聯(lián)路運輸索道貨運物流
|
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5419
|
別的公共交通運送
|
6016
|
聯(lián)路運輸索道貨物運輸
|
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5419
|
別的公共交通運送
|
6017
|
別的聯(lián)路貨運物流
|
|
5419
|
別的公共交通運送
|
6018
|
別的聯(lián)路貨物運輸
|
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5420
|
道路游客運送
|
6012
|
聯(lián)路運送道路貨物運輸
|
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5430
|
路面貨運運輸
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6011
|
聯(lián)路運送公路運輸
|
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5441
|
貨物運輸客運站
|
6143
|
貨運物流輔助服務項目貨運物流貨物運輸貨運站服務項目
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5449
|
別的交通運輸輔助主題活動
|
6143
|
貨運物流輔助服務項目貨運物流貨物運輸貨運站服務項目
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5511
|
深海游客運送
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6026
|
別的水道貨物運輸
|
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5511
|
深海游客運送
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6022
|
公路運輸程租貨物運輸
|
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5511
|
深海游客運送
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6024
|
公路運輸期租貨物運輸
|
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5511
|
深海游客運送
|
6152
|
有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃光租業(yè)務流程
|
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5512
|
內(nèi)陸河游客運送
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6026
|
別的水道貨物運輸
|
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5513
|
客運輪渡碼頭運送
|
6026
|
別的水道貨物運輸
|
|
5521
|
遠洋國際貨運運輸
|
6021
|
公路運輸程租貨運物流
|
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5521
|
遠洋國際貨運運輸
|
6023
|
公路運輸期租貨運物流
|
|
5521
|
遠洋國際貨運運輸
|
6025
|
別的水道貨運物流
|
|
5521
|
遠洋國際貨運運輸
|
6152
|
有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃光租業(yè)務流程
|
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5522
|
沿海地區(qū)貨運運輸
|
6025
|
別的水道貨運物流
|
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5523
|
內(nèi)陸河貨運運輸
|
6025
|
別的水道貨運物流
|
|
5531
|
貨物運輸海港
|
6142
|
貨運物流輔助服務項目港口物流服務項目
|
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5532
|
貨運物流海港
|
6142
|
貨運物流輔助服務項目港口物流服務項目
|
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5539
|
別的海上運送輔助主題活動
|
6142
|
貨運物流輔助服務項目港口物流服務項目
|
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5539
|
別的海上運送輔助主題活動
|
6144
|
貨運物流輔助服務項目捕撈救援服務項目
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5611
|
航空公司游客運送
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6032
|
航空貨運濕租貨物運輸
|
|
5611
|
航空公司游客運送
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6034
|
別的航空公司貨物運輸
|
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5612
|
航空公司貨運運輸
|
6031
|
航空貨運濕租貨運物流
|
|
5612
|
航空公司貨運運輸
|
6033
|
別的空運物流
|
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5620
|
通航服務項目
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6141
|
貨運物流輔助服務項目航空服務專業(yè)
|
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5631
|
飛機場
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6141
|
貨運物流輔助服務項目航空服務專業(yè)
|
|
5632
|
空中交通管理
|
6141
|
貨運物流輔助服務項目航空服務專業(yè)
|
|
5639
|
別的航空貨運輔助主題活動
|
6141
|
貨運物流輔助服務項目航空服務專業(yè)
|
|
5700
|
管路交通運輸業(yè)
|
6041
|
輸送管道管路貨運物流
|
|
5700
|
管路交通運輸業(yè)
|
6042
|
輸送管道管路貨物運輸
|
|
5810
|
搬運裝卸
|
6148
|
貨運物流輔助服務項目搬運裝卸服務項目
|
|
5821
|
貨物運輸代理
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6145
|
貨運物流輔助服務項目貨物運輸代理服務
|
|
5829
|
別的運送代理商業(yè)
|
6145
|
貨運物流輔助服務項目貨物運輸代理服務
|
|
5911
|
谷類倉儲物流
|
6147
|
貨運物流輔助服務項目倉儲租賃
|
|
5912
|
棉絮倉儲物流
|
6147
|
貨運物流輔助服務項目倉儲租賃
|
|
5919
|
別的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品倉儲物流
|
6147
|
貨運物流輔助服務項目倉儲租賃
|
|
5990
|
別的倉儲業(yè)
|
6147
|
貨運物流輔助服務項目倉儲租賃
|
|
6510
|
開發(fā)軟件
|
6121
|
信息科技服務項目軟件技術服務
|
|
6510
|
開發(fā)軟件
|
6125
|
信息科技服務項目離岸賬戶外包服務
|
|
6520
|
信息系統(tǒng)集成服務項目
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6123
|
信息科技服務項目信息管理系統(tǒng)服務項目
|
|
6520
|
信息系統(tǒng)集成服務
|
6125
|
信息科技服務項目離岸賬戶外包服務
|
|
6530
|
信息科技服務咨詢
|
6121
|
信息科技服務項目軟件技術服務
|
|
6530
|
信息科技服務咨詢
|
6125
|
信息科技服務項目離岸賬戶外包服務
|
|
6540
|
數(shù)據(jù)處理方法和儲存服務項目
|
6123
|
信息科技服務項目信息管理系統(tǒng)服務項目
|
|
6540
|
數(shù)據(jù)處理方法和儲存服務項目
|
6125
|
信息科技服務項目離岸賬戶外包服務
|
|
6550
|
集成電路設計
|
6122
|
信息科技服務項目電路原理及測試服務
|
|
6550
|
集成電路設計
|
6125
|
信息科技服務項目離岸賬戶外包服務
|
|
6591
|
數(shù)據(jù)內(nèi)容服務項目
|
6123
|
信息科技服務項目信息管理系統(tǒng)服務項目
|
|
6592
|
客服中心
|
6124
|
信息科技服務項目業(yè)務流程管理服務
|
|
6599
|
別的未注明信息科技服務行業(yè)
|
6124
|
信息科技服務項目業(yè)務流程管理服務
|
|
6599
|
別的未注明信息科技服務行業(yè)
|
6125
|
信息科技服務項目離岸賬戶外包服務
|
|
6631
|
金融融資服務項目
|
6151
|
有形動產(chǎn)融資租賃業(yè)務
|
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7111
|
汽車租賃服務
|
6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7112
|
農(nóng)牧業(yè)機械租賃
|
6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7113 |
建筑工程機械與機械租賃
|
6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7114
|
電子計算機及通信機械租賃
|
6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7119
|
別的機械設備與機械租賃
|
6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7121
|
游戲娛樂及體育設備租賃
|
6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7122
|
書籍租賃
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6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7123
|
音像資料租賃
|
6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7129
|
其他文化藝術及日用具租賃
|
6154
|
別的有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
|
|
7221
|
刑事辯護律師及相應法律援助
|
6162
|
公證服務咨詢公證服務項目
|
|
7221
|
刑事辯護律師及相應法律援助
|
6163
|
公證服務咨詢咨詢服務
|
|
7222
|
公正服務項目
|
6162
|
公證服務咨詢公證服務項目
|
|
7229
|
別的法律援助
|
6162
|
公證服務咨詢公證服務項目
|
|
7231
|
財務會計、財務審計及稅務服務項目
|
6162
|
公證服務咨詢公證服務項目
|
|
7231
|
財務會計、財務審計及稅務服務項目
|
6163
|
公證服務咨詢咨詢服務
|
|
7233
|
社會經(jīng)濟發(fā)展資詢
|
6163
|
公證服務咨詢咨詢服務
|
|
7239
|
別的技術專業(yè)資詢
|
6163
|
公證服務咨詢咨詢服務
|
|
7240
|
廣告行業(yè)
|
6135
|
文化產(chǎn)業(yè)服務項目廣告業(yè)務
|
|
7250
|
知識產(chǎn)權代理
|
6134
|
文化產(chǎn)業(yè)服務項目知識產(chǎn)權代理
|
|
7292
|
大會及展覽服務
|
6136
|
文化產(chǎn)業(yè)服務項目會議展覽服務
|
|
7299
|
別的未注明商務服務業(yè)
|
6115
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中合同能源管理服務項目
|
|
7299
|
別的未注明商務服務業(yè)
|
6146
|
貨運物流輔助服務項目代理進出口服務項目
|
|
7310
|
社會科學科學研究和實驗發(fā)展趨勢
|
6111
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中產(chǎn)品研發(fā)服務項目
|
|
7320
|
工程項目和技術性科學研究和實驗發(fā)展趨勢
|
6111
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中產(chǎn)品研發(fā)服務項目
|
|
7330
|
農(nóng)牧業(yè)科研和實驗發(fā)展趨勢
|
6111
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中產(chǎn)品研發(fā)服務項目
|
|
7340
|
醫(yī)學臨床研究和實驗發(fā)展趨勢
|
6111
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中產(chǎn)品研發(fā)服務項目
|
|
7350
|
社會發(fā)展社會科學科學研究
|
6111
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中產(chǎn)品研發(fā)服務項目
|
|
7450
|
質(zhì)量檢測技術咨詢
|
6161
|
公證服務咨詢認證服務
|
|
7450
|
質(zhì)量檢測技術咨詢
|
6142
|
貨運物流輔助服務項目港口物流服務項目
|
|
7471
|
電力能源礦產(chǎn)資源地質(zhì)勘察
|
6116
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中工程地質(zhì)勘察勘查服務項目
|
|
7472
|
固態(tài)礦產(chǎn)資源地質(zhì)勘察
|
6116
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中工程地質(zhì)勘察勘查服務項目
|
|
7473
|
水、二氧化碳等礦產(chǎn)資源地質(zhì)勘察
|
6116
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中工程地質(zhì)勘察勘查服務項目
|
|
7474
|
基本地質(zhì)勘察
|
6116
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中工程地質(zhì)勘察勘查服務項目
|
|
7475
|
地質(zhì)勘察技術咨詢
|
6116
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中工程地質(zhì)勘察勘查服務項目
|
|
7482
|
工程項目勘察
|
6131
|
文化產(chǎn)業(yè)用戶體驗設計服務項目
|
|
7482
|
工程項目勘察
|
6116
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中工程地質(zhì)勘察勘查服務項目
|
|
7483
|
整體規(guī)劃管理方法
|
6131
|
文化產(chǎn)業(yè)用戶體驗設計服務項目
|
|
7491
|
系統(tǒng)化設計服務
|
6131
|
文化產(chǎn)業(yè)用戶體驗設計服務項目
|
|
7491
|
系統(tǒng)化設計服務
|
6132
|
文化產(chǎn)業(yè)服務項目向海外企業(yè)給予設計服務
|
|
7511
|
農(nóng)業(yè)技術推廣服務項目
|
6113
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中轉讓技術服務項目
|
|
7512
|
生物科技推廣服務
|
6113
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中轉讓技術服務項目
|
|
7513
|
化工新材料推廣服務
|
6113
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中轉讓技術服務項目
|
|
7514
|
節(jié)能環(huán)保推廣服務
|
6113
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中轉讓技術服務項目
|
|
7519
|
別的技術推廣服務項目
|
6113
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中轉讓技術服務項目
|
|
7520
|
高新科技咨詢服務
|
6114
|
產(chǎn)品研發(fā)和服務咨詢中技術性服務咨詢
|
|
8119
|
別的清潔服務
|
6142
|
貨運物流輔助服務項目港口物流服務項目
|
免責聲明:
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