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在中國，投資人在創(chuàng)立私募投資基金以后，一般都是會創(chuàng)建私募公司來經(jīng)營私募投資基金。與此同時，盡管依法納稅是在我國中國公民應(yīng)負(fù)的責(zé)任，但有效的節(jié)稅是國家法律所容許的。那麼，私募公司避稅方法是什么呢？今日，大伙兒就和我一起來了解一下吧。

一、私募投資基金稅務(wù)

1、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)行2013年稅款專項整治工作的通知》(稅總發(fā)〔2013〕8號)要求，證劵、基金管理公司被我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局稽查局列入2013年指令性檢查項目。這也是繼金融機(jī)構(gòu)、車險公司后，此外兩類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)到我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局稽查局的查驗視線。文中關(guān)鍵關(guān)心基金管理公司稅收現(xiàn)行政策整理及監(jiān)管風(fēng)險評估。

2、投資管理公司是資管產(chǎn)品的募資者和股票基金的管理人員，其最工作職責(zé)便是依照股票基金合同書的承諾，承擔(dān)資金財產(chǎn)的項目投資運(yùn)行，為股票基金投資人爭得較大的長期投資。因而，投資管理公司在資金運(yùn)行中具備主體作用，資管產(chǎn)品的設(shè)計方案、市場銷售、管理方法等關(guān)鍵職責(zé)大多數(shù)都需要由基金托管人或基金管理人選中的別的公司擔(dān)負(fù)。事實上，在基金管理公司中，存有2個繳稅行為主體的定義問題，第一個繳稅行為主體是基金管理公司本身是一個單獨的繳稅行為主體，第二，因為在我國證券基金企業(yè)發(fā)售的全是契約式股票基金，因而，每一個契約型基金也被視作一個單獨的繳稅行為主體看待。

二、私募投資基金的節(jié)稅方法

私募投資基金存有雙向繳稅。改正缺點的方式 有：

1、將私募投資基金申請注冊于節(jié)稅的人間天堂，如開曼、百慕大等地;

2、將企業(yè)式私募投資基金申請注冊為新科技公司(可享有眾多特惠)，并申請注冊于稅款較為特惠的地區(qū);

3、借殼上市，即在股票基金的開設(shè)運(yùn)行中協(xié)同或回收一家可以享有稅收優(yōu)惠政策的公司(最好未上市企業(yè))，并把它做為媒介。

三、私募公司節(jié)稅常見問題

(一)節(jié)稅關(guān)鍵

針對基金管理公司這一單獨繳稅行為主體，應(yīng)該是全部稅務(wù)查驗了解的關(guān)鍵：

1、針對基金管理公司發(fā)售股票基金獲得的收益，并不屬于基金管理公司本身的收益范圍，依據(jù)財稅字〔1998〕55號文檔和稅務(wù)〔2002〕128號文檔的要求，以發(fā)售股票基金方法募集資金不屬于增值稅的繳稅范疇，不征繳增值稅。這一塊收益實際上就并不是基金管理公司的收益，也就不會有對基金管理公司征繳所得稅的問題。而對基金托管人從業(yè)股權(quán)投資基金主題活動獲得的收益，按照稅收法律的要求征繳增值稅、所得稅及其別的有關(guān)稅款。

基金管理公司本身的收益組成包含：

(1)服務(wù)費(fèi)收益。服務(wù)費(fèi)收益關(guān)鍵來自于基金投資、社會保險基金、年金和特殊顧客財產(chǎn)等管理方法主題活動而獲得的固定不動服務(wù)費(fèi)收益和績效抽成，并扣減適用狀況下的重點風(fēng)險準(zhǔn)備金后按凈收益確定?；鸸芾碣M(fèi)是依照股票基金凈資產(chǎn)總額的一定占比記提的，是投資管理公司最平穩(wěn)的固定收入，占全年收入比例通常超出80%.基金管理費(fèi)每日記提，并按月從股票基金財產(chǎn)中扣除。利率水準(zhǔn)視差異的資管產(chǎn)品而異：QDII廣泛在1.85%上下;個股型或偏股型基金一般為1.5%;債券型基金多在1%下列;貨幣型基金僅為0.33%。

(2)私募投資服務(wù)費(fèi)及附加費(fèi)收益。私募投資服務(wù)費(fèi)收益是售賣或贖出所管理方法的證券基金的基金份額而具體扣除認(rèn)購費(fèi)、認(rèn)購費(fèi)、贖回費(fèi)等。銷售服務(wù)費(fèi)是按股票基金合同書中承諾的數(shù)量和年利率測算，從股票基金財產(chǎn)中扣除的花費(fèi)?；旌闲突鸬纳曩?、認(rèn)購服務(wù)費(fèi)多在1%-1.5%，贖回費(fèi)率約為0.5%，而貨幣型基金一般免交服務(wù)費(fèi)。在計算上，投資管理公司采用總額法或凈收益法計算。總額法是將扣除的服務(wù)費(fèi)總金額確定為收益，將付款給分銷組織的一部分做為花費(fèi)開支。凈收益規(guī)律是將扣除的服務(wù)費(fèi)收入總額，減掉歸屬于分銷組織扣除的花費(fèi)后確認(rèn)收入。

在扣除方法上，有前面與后面之分。前端收費(fèi)，即在投資人申購、認(rèn)購基金份額時扣除市場銷售服務(wù)費(fèi)。而后端收費(fèi)則是在投資人贖回基金分額時才扣除市場銷售服務(wù)費(fèi)。采用后端收費(fèi)時，投資管理公司會依據(jù)投資人擁有基金份額的時間采用不一樣的利率，以激勵長線投資。

(3)利息收入等別的主營業(yè)務(wù)收入。別的主營業(yè)務(wù)收入主要包含利息收入、長期投資、項目投資顧問收益等，在投資管理公司的收益組成中占比較小，約為5%。

(二)稅務(wù)查驗關(guān)鍵點

1、服務(wù)費(fèi)收益是基金管理公司關(guān)鍵的固定收入。在稅收優(yōu)惠上，基金管理公司應(yīng)當(dāng)按所有的服務(wù)費(fèi)收益全額的交納增值稅，并所有做為所得稅的應(yīng)稅收入交納所得稅。在稅務(wù)查驗中，大家應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注基金管理公司是不是存有按扣減“重點風(fēng)險準(zhǔn)備金”后按凈收益確定應(yīng)稅收入，并以此來做為交納增值稅和所得稅的根據(jù)，進(jìn)而存有少繳增值稅和所得稅的問題。

2、服務(wù)費(fèi)收益主要是基金管理公司獲得的認(rèn)購和贖出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)收益。當(dāng)開放型基金投資人認(rèn)購、贖回基金時，必須向基金管理公司交納認(rèn)購、贖回費(fèi)?？墒?，基金管理公司在獲得這一部分服務(wù)費(fèi)收益的與此同時，必須向各種各樣股票基金營銷渠道付款方式花費(fèi)，例如向金融機(jī)構(gòu)、證券公司付款一定的業(yè)務(wù)流程服務(wù)費(fèi)。例如，某一人認(rèn)購某開放型基金，基金管理公司按合同約定應(yīng)扣除10000元的認(rèn)購費(fèi)，但因為該股票基金是通過銀行代理商發(fā)售的，基金管理公司必須就該筆認(rèn)購費(fèi)向網(wǎng)銀支付2000元的代理商營業(yè)費(fèi)用(這一可以按筆算，還可以按貨運(yùn)量統(tǒng)一算)。這兒就存有兩大側(cè)重點：

3、利息收入等別的主營業(yè)務(wù)收入。在對基金管理公司其他收入的查驗中，針對基金管理公司獲得的利息收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定交納增值稅和所得稅。針對基金管理公司應(yīng)用自籌資金交易(認(rèn)購、贖出)自身發(fā)售的證券基金時，獲得的價格比收益應(yīng)按照規(guī)定審報交納增值稅和所得稅，這一應(yīng)該是稅務(wù)查驗中必須特別關(guān)注的關(guān)鍵點?？墒牵槍鸸芾砉緩倪@種證券基金中獲得的股票基金分派收益不用交納增值稅和所得稅。

以上是對私募公司避稅方法的講解了?？偟目磥恚侥纪顿Y基金節(jié)稅方法主要是更改基金公司注冊地址或?qū)鸸芾砉鹃_展并購以防止雙向繳稅。我提示，基金管理公司節(jié)稅不等于偷稅，逃稅是一種違規(guī)行為，您在解決稅款時，最好是授權(quán)委托技術(shù)專業(yè)稅務(wù)刑事辯護(hù)律師，以防因違反規(guī)定給您導(dǎo)致?lián)p害。