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小規(guī)模納稅人的盤虧解決要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)走嗎

原材料盤虧相對應(yīng)稅務(wù)銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅必須分狀況開展解決.

1.非正常損失購入貨品的進(jìn)項(xiàng)稅,不可從銷項(xiàng)稅中抵稅.公司購入的貨品產(chǎn)生非常損失(非營利性損害),及其將購入貨品更改主要用途(如用以非應(yīng)納稅額新項(xiàng)目.團(tuán)體福利或消費(fèi)等),其抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科轉(zhuǎn)到相關(guān)學(xué)科,不給予抵稅.

2.由于出現(xiàn)意外文害造成的存貨盤虧或損壞,所得稅進(jìn)項(xiàng)稅能夠抵稅的, 不需轉(zhuǎn)走.

由于小規(guī)模納稅人即便遭受所得稅增值稅專票,可是不可以抵稅增值稅抵扣,相對應(yīng)的稅金立即記入了原料成本費(fèi)之中,因此小規(guī)模納稅人不會有銷項(xiàng)稅進(jìn)行額轉(zhuǎn)走的難題.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)走的計(jì)算方式

1.移用成本費(fèi)占比法

應(yīng)轉(zhuǎn)入的進(jìn)項(xiàng)稅=某批購入貨品總的進(jìn)項(xiàng)稅*貨品更改主要用途的移用成本費(fèi)/該批貨品的成本費(fèi)用 .

2.劑量成本費(fèi)占比法

應(yīng)轉(zhuǎn)入的進(jìn)項(xiàng)稅=非正常損失中毀損在商品.成品或貨品總數(shù)*產(chǎn)品成本*進(jìn)項(xiàng)稅扣除率*購入扣減新項(xiàng)目額度占成品.半成品加工或成本費(fèi)用的占比 .

原材料盤虧怎么做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決?

如果是一般納稅人,那麼有可能要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,如果你是小規(guī)模納稅人,那麼你沒有進(jìn)行抵稅,也不涉及到進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出;

如果是一般納稅人公司,有2種狀況:

(1)原料歸屬于一切正常盤虧的,銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅不用轉(zhuǎn)出;

(2)原料歸屬于異常盤虧的,銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅必須轉(zhuǎn)出;

準(zhǔn)許前:

借:等待處理資產(chǎn)損益表

貸:原料

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

準(zhǔn)許后:

借:期間費(fèi)用

貸:等待處理資產(chǎn)損益表

原材料盤虧如何備案記帳憑證?

準(zhǔn)許解決前:

借:等待處理資產(chǎn)損溢-等待處理速動資產(chǎn)損溢

貸:原料-xx原材料

準(zhǔn)許解決后:

借:期間費(fèi)用

貸:等待處理資產(chǎn)損溢-等待處理速動資產(chǎn)損溢

針對應(yīng)由壽險和過錯人繳付的賠償款,計(jì)入"其他應(yīng)收款",歸屬于一般運(yùn)營損害的計(jì)入"期間費(fèi)用",歸屬于非常損失的計(jì)入"營業(yè)外支出-非常損失".

小規(guī)模納稅人的盤虧解決要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)走嗎?我提醒大伙兒,2009年1月1日以前,固資的增值稅抵扣在購買時記入成本費(fèi)而不是抵稅,不會有轉(zhuǎn)走的難題;2009年1月1日以后,固資的增值稅抵扣在購買時不記入成本費(fèi),開展過抵稅的,處理方法和庫存商品同樣.增值稅抵扣金早已抵稅了的固資,盤虧得話,就必須作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;不然,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)走.