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小規(guī)模納稅人借款增值稅專票必須預(yù)繳增值稅嗎?

答:是的.小規(guī)模納稅人(包含個(gè)體戶)向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開(kāi)票所得稅增值稅專票,務(wù)必交納相對(duì)應(yīng)的所得稅及財(cái)政局征繳的附加稅費(fèi).所得稅在代開(kāi)票時(shí)預(yù)繳稅款.

小規(guī)模納稅人代開(kāi)票增值稅專票預(yù)繳稅款的稅金能夠退嗎?

答:依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關(guān)難題的公示》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號(hào))要求,所得稅小規(guī)模納稅人月銷售總額不超過(guò)3萬(wàn)余元(按季資料9萬(wàn)余元)的,本期因代開(kāi)票所得稅增值稅專票(含貨品交通運(yùn)輸業(yè)所得稅增值稅專票)早已交納的稅金,在增值稅專票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅色字體增值稅專票后,能夠向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回.因而,小規(guī)模納稅人本期代開(kāi)票增值稅專票時(shí)已預(yù)繳稅款的稅金,僅有在增值稅專票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅色字體增值稅專票后,才能夠向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回.

代開(kāi)專票交納的所得稅如何做帳?

一.小規(guī)模納稅人的解決:

1.代 開(kāi)稅票申請(qǐng)交納所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

貸:存款

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳附加稅.教育附加費(fèi)及地區(qū)教育附加費(fèi)

貸:存款

2.確認(rèn)收入時(shí):

借:存款或現(xiàn)錢

貸:主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅

之上2分錄抵消后產(chǎn)生月末不繳所得稅,有別的業(yè)務(wù)流程的另申請(qǐng).申請(qǐng)時(shí)將已交納所得稅填寫(xiě)第13行"當(dāng)期預(yù)繳稅款稅款".

二.一般納稅人:

1.代開(kāi)票申請(qǐng)交納所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(已交稅金)

貸:存款

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳附加稅.教育附加費(fèi)及地區(qū)教育附加費(fèi)

貸:存款

2.確認(rèn)收入時(shí):

借:存款或現(xiàn)錢

貸:主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額)

之上2分錄抵消后產(chǎn)生月末不繳所得稅,有別的業(yè)務(wù)流程的另申請(qǐng).申請(qǐng)時(shí)將已交納所得稅填寫(xiě)"分次預(yù)繳稅款稅款".

小規(guī)模納稅人借款增值稅專票必須預(yù)繳增值稅嗎的內(nèi)容,我就講解到這,小規(guī)模納稅人借款增值稅專票必須預(yù)繳增值稅,這種全是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)務(wù)必把握的專業(yè)知識(shí),你都學(xué)好了沒(méi)有?文中還講解了代開(kāi)專票交納的所得稅如何做帳,期待各位喜愛(ài).